增值税小规模纳税人申报表七个填写案例太实用了

　　证书白考了？！禁止报名？！司帐人留心！如此做将无法插足 19 年司帐试验！

　　师长将以案例树模增值税征税人申报表填写，帮帮征税人更明确地填写增值税征税申报表，买通享用减税策略的结尾一步。

　　案例 6：按季申报，扣除本期发作的贩卖不动产的贩卖额后未横跨 30 万元的

　　案例 7：按季申报，扣除本期发作的贩卖不动产的贩卖额后未横跨 30 万元的 ; 既有增值税专用发票，又有增值税一般发票。

　　某公司是幼周围征税人，按季申报，2019 年第一季度贩卖衣饰博得不含税贩卖收入 2 万元，出租不动产不含税贩卖收入 28 万元，均开具增值税一般发票。本季度无发作其他增值税应税动作。

　　季度贩卖额合计为 28+2=30 万元，未横跨 30 万元免税准绳，以是，本季度可享用幼周围征税人免税策略。

　　某公司是幼周围征税人，按季申报，第一季度出租不动产博得不含税贩卖收入共计 28 万元，全额开具增值税一般发票。本季度无发作其他增值税应税动作。

　　案例判辨：季度贩卖额合计为 28 万元，未横跨 30 万元免税准绳，且全额开具增值税一般发票，本季度可享用幼周围征税人免税策略。

　　将开具一般发票贩卖额 28 万元贩卖收入填列于主表 任事、不动产和无形资产 列第 9 栏、第 10 栏。同时，将对应的免税额 1.4 万（=28 万 × 5%）填写于主表 任事、不动产和无形资产 列第 17 栏、第 18 栏。

　　某公司是幼周围征税人，按季申报，第一季度出租不动产博得不含税贩卖额共计 28 万元，全额自开增值税专用发票。本季度无发作其他增值税应税动作。

　　案例判辨：季度贩卖额合计为 28 万元，虽未横跨 30 万元免税准绳，但开具专用发票不行享用免税优惠，应按划定全额缴纳增值税。

　　1、主表 任事、不动产和无形资产 列第 4 栏、第 5 栏填写 28 万。

　　某公司是幼周围征税人，按季申报，第一季度出租不动产博得不含税贩卖额 28 万元，此中自开增值税专用发票 5 万元，开具增值税一般发票 23 万元。本季度无发作其他增值税应税动作。

　　案例判辨：季度贩卖额合计为 28 万元，未横跨 30 万元免税准绳，本季度可享用幼周围征税人免税策略，但此中自开专用发票局限应按划定缴纳增值税。

　　1、开具增值税专用发票局限，填列主表   任事、不动产和无形资产 列第 4 栏、第 5 栏填写 5 万元，第 15 栏、第 20 栏填写 0.25 万（=5 万 × 5%）。

　　2、开具增值税一般发票局限，填列主表 任事、不动产和无形资产 列第 9 栏、第 10 栏填写 23 万；第 17 栏、第 18 栏填写 1.15 万（=23 万 × 5%）

　　某公司是幼周围征税人，按季申报，2019 年第一季度贩卖自筑不动产博得不含税贩卖收入 10 万元，开具增值税一般发票，出租不动产博得不含税贩卖收入 20 万元，开具增值税一般发票。

　　该征税人第一季度合计贩卖额为 30 万元，未横跨免税准绳。以是，该征税人本季度可能享用幼周围征税人免税策略。

　　直接将开具一般发票贩卖额 30 万元贩卖收入填列于主表 任事、不动产和无形资产 列第 9 栏、第 10 栏。同时，将对应的免税额 1.5 ( =30 × 5% ) 万元填写于主表 任事、不动产和无形资产 列第 17 栏、第 18 栏。

　　某公司是幼周围征税人，按季申报，2019 年第一季度贩卖自筑不动产博得不含税贩卖收入 30 万元，开具增值税一般发票，出租不动产博得不含税贩卖收入 20 万元，开具增值税一般发票。

　　该征税人第一季度合计贩卖额为 50 万元，剔除贩卖不动产后的贩卖额为 20 万元，未横跨 30 万免税准绳。以是，该征税人本季度可能享用幼周围征税人免税策略，但此中贩卖不动产博得收入应照章征税。

　　1、贩卖不动产填列 任事、不动产和无形资产 列第 4 栏、第 6 栏填写贩卖不动产博得收入 30 万元。将本期应征税额 1.5 ( =30 × 5% ) 万元填列于第 15 栏、第 20 栏，本期应补 ( 退 ) 税额为 1.5 万元。

　　2、出租不动产博得的收入免税 20 万元填列于主表   任事、不动产和无形资产 列第 9 栏、第 10 栏同时，将相应的免税额 1 ( =20 × 5% ) 万元填写于主表第 17 栏、第 18 栏。

　　案例七按季申报，扣除本期发作的贩卖不动产的贩卖额后未横跨 30 万元的 ; 既有增值税专用发票，又有增值税一般发票

　　某公司是幼周围征税人，按季申报，2019 年第一季度贩卖自筑不动产博得不含税贩卖收入 20 万元，此中代开增值税专用发票 8 万元，开具增值税一般发票 12 万元 ; 出租不动产博得不含税贩卖收入 20 万元，此中自开增值税专用发票 5 万元，开具增值税一般发票 15 万元。

　　该征税人第一季度合计贩卖额为 40 万元，剔除贩卖不动产后的贩卖额为 20 万元，未横跨 30 万免税准绳。以是，该征税人本季度可能享用幼周围征税人免税策略，但此中自开专用发票局限应按划定缴纳增值税，贩卖不动产博得收入也应照章征税。

　　1、将贩卖不动产博得收入及出租不动产开具增值税专用发票局限的收入之和 25 ( =20+5 ) 万元填列于主表 任事、不动产和无形资产 列第 4 栏 ;

　　2、开具的增值税专用发票局限的收入 13 ( =8+5 ) 万元填列于第 5 栏 ;

　　3、将贩卖不动产开具增值税一般发票的局限 12 万元填列于第 6 栏 ;

　　4、出租不动产开具增值税一般发票贩卖额 15 万元可免得税，应将其填列于第 9 栏、第 10 栏，将相应的免税额 0.75 ( =15 × 5% ) 万元填写于第 17 栏、第 18 栏 ;