暂时性差异的所得税会计处理是？[会计实务]

暂时性差异的所得税会计处理是？

根据《企业会计准则第18号--所得税》要求,资产负债表日后事项的所得税会计处理采用资产负债表债务法,不得采用应付税款法和原纳税影响会计法,引入了"递延所得税资产"、"递延所得税负债"等科目,并将按照会计方法计算的税前会计利润(或亏损)与按照税收法规规定计算的纳税所得(或亏损)之间,存在着内容和时间的差异,统称为暂时性差异.例如,对于国债利息收入、滞纳金、罚款、业务招待费、业务宣传费、工资超支、超标利息、赞助费支出等项目形成的差异,只在《企业所得税年度纳税申报表》上进行纳税调整,而在账务上不作调整,调表不调账.对固定资产折旧额、广告费、计提资产减值准备、预计负债等暂时性差异,则采用调表又调账的方法.一般企业汇算清缴后主要错误就是对以上调整事项未作正确处理.
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