已认证被作废发票如何进项税转出？[会计实务]

 

已认证被作废发票如何进项税转出?

1.首先收到货物和发票并认证:]

借:塬材料或库存商品

应交税金-应交增值税-进项税额

贷:现金/银行存款/应付账款

2.对方作废后,如果进货煺回去:

借:原材料或库存商品(红字)

贷:现金/银行存款/应付账款(红字)

应交税金-应交增值税-进项税额转出

3.对方作废后,如果进货不煺回去:

借:其他应收款

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

待对方开具正确的发票后并认证:

借:应交税金-应交增值税-进项税额

贷:其他应收款