上期咱们先容《增值税征税申报表（通常征税人实用）》的构成架构及申报的填写秩序，通晓了上述实质咱们就有需要通晓每张报表的填写恳求，从这期起接下来对每一张申报的填写恳求实行阐明与领会
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本日咱们先来先容《增值税征税申报表（通常征税人实用）》的主表填写恳求，咱们先来看一下主表的表样。如图19-1
从图19-1能够看出本表机合由三局限构成:出卖额、税款计划、税款缴纳。申报表的填写章程笃信多人都还记得“先填附表，再填主表”，那么主表的干系局限数据来我方附，要填写的实质不多，但多人要分明每一单位格的数据代表着什么寓意，如此能力分翌日生的数据合适分歧适咱们的交易景况。今年累计数是获取自税务局后台，多人能够通咱们管帐报表统计的出卖汇总实行比对。咱们仅填定本月数。即征即退是指征税人按轨则享用增值税即征即退策略的货品、劳务和效劳、不动产、无形资产的征（退）税数据。
本期按通常计税伎俩计划缴纳增值税的出卖额，包括 视同出卖的出卖额、表贸企业作价出卖进料加工复出口货品的出卖额、税务、财务、审计部分查验后按通常计税伎俩计划调解的出卖额。
生意税改征增值税的征税人，效劳、不动产和无形资产有扣除项目标，本栏应填写扣除之前的不含税出卖额。
“通常项目”列“本月数”＝《附列原料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列原料（一）》第9列第6、7行之和。
填写征税人本期按实用税率计划增值税的应税货品的出卖额。包括正在财政上不作出卖但按税法轨则应缴纳增值税的视同出卖货品和价表用度出卖额，以及表贸企业作价出卖进料加工复出口货品的出卖额。
征税查验调解的出卖额”：填写征税人因税务、财务、审计部分查验，并按通常计税伎俩正在本期计划调解的出卖额。但享用增值税即征即退策略的货品、劳务和效劳、不动产、无形资产，经征税查验属于偷税的，不填入“即征即退项目”列，而应填入“通常项目”列。
生意税改征增值税的征税人，效劳、不动产和无形资产有扣除项目标，本栏应填写扣除之前的不含税出卖额。
本栏“通常项目”列“本月数”＝《附列原料（一）》第7列第1至5行之和。
征税人本期按浅易计税伎俩计划增值税的出卖额。包括征税查验调解按浅易计税伎俩计划增值税的出卖额。
生意税改征增值税的征税人，效劳、不动产和无形资产有扣除项目标，本栏应填写扣除之前的不含税出卖额；效劳、不动产和无形资产按轨则汇总共算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计划缴纳增值税的出卖额也填入本栏。
本栏“通常项目”列“本月数”≥《附列原料（一）》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和；本栏“即征即退项目”列“本月数”≥《附列原料（一）》第9列第14、15行之和。
征税人因税务、财务、审计部分查验，并按浅易计税伎俩正在本期计划调解的出卖额。但享用增值税即征即退策略的货品、劳务和效劳、不动产、无形资产，经征税查验属于偷税的，不填入“即征即退项目”列，而应填入“通常项目”列。
生意税改征增值税的征税人，效劳、不动产和无形资产有扣除项目标，本栏应填写扣除之前的不含税出卖额。
征税人本期实用免、抵、退税门径的出口货品、劳务和效劳、无形资产的出卖额。
生意税改征增值税的征税人，效劳、无形资产有扣除项目标，本栏应填写扣除之前的出卖额。
本栏“通常项目”列“本月数”＝《附列原料（一）》第9列第16、17行之和。
征税人本期遵守税法轨则免征增值税的出卖额和实用零税率的出卖额，但零税率的出卖额中不网罗实用免、抵、退税门径的出卖额。
生意税改征增值税的征税人，效劳、不动产和无形资产有扣除项目标，本栏应填写扣除之前的免税出卖额。
本栏“通常项目”列“本月数”＝《附列原料（一）》第9列第18、19行之和。
填写征税人本期遵守税法轨则免征增值税的货品出卖额及实用零税率的货品出卖额。但零税率的出卖额中不网罗实用免、抵、退税门径出口货品的出卖额。
征税人本期遵守税法轨则免征增值税的劳务出卖额及实用零税率的劳务出卖额，但零税率的出卖额中不网罗实用免、抵、退税门径的劳务的出卖额。
征税人本期按通常计税伎俩计税的货品、劳务和效劳、不动产、无形资产的销项税额。
生意税改征增值税的征税人，效劳、不动产和无形资产有扣除项目标，本栏应填写扣除之后的销项税额。
本栏“通常项目”列“本月数”＝《附列原料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；
本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列原料（一）》第10列第6行+第14列第7行。
本栏“通常项目”列“本月数”+“即征即退项目”列“本月数”＝《附列原料（二）》第12栏“税额”
反响税务构造退税部分遵守出口货品、劳务和效劳、无形资产免、抵、退门径审批的增值税应退税额
税务、财务、审计部分查验，按通常计税伎俩计划的征税查验应补缴的增值税税额
本栏“通常项目”列“本月数”≤《附列原料（一）》第8列第1至5行之和+《附列原料（二）》第19栏
征税人本期按浅易计税伎俩计划并应缴纳的增值税额，效劳、不动产和无形资产按轨则汇总共算缴纳增值税的分支机构，预征增值税额。
征税人本期因税务、财务、审计部分查验并按浅易计税伎俩计划的征税查验应补缴税额
“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。
“今年累计”按上年度结尾一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“今年累计”填写
征税人本期实质收到税务构造退回的，因开具《出口货品税收专用缴款书》而多缴的增值税款
征税人本期实质缴纳和留抵税额抵减的增值税欠税额，但不网罗缴纳入库的查补增值税额。
征税人本期因合适增值税即征即退策略轨则，而实质收到的税务构造退回的增值税额
“本月数”按上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本月数”填写。“今年累计”按上年度结尾一个税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“今年累计”填写。
征税人本期因税务、财务、审计部分查验而实质入库的增值税额，网罗按通常计税伎俩计划并实质缴纳的查补增值税额和按浅易计税伎俩计划并实质缴纳的查补增值税额。
好了，合于《增值税征税申报表（实用通常征税人）主表填写恳求》就讲到这里，下期咱们讲《增值税征税申报表附列原料（一）填写恳求》实行领会，敬请希望一下吧。
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