为了大伙或许轻松报税，幼编正在此清理了增值税寻常征税人申报流程，申报表填写序次法子及申报中闭联题目处分法子~
（一）抄报税：征税人正在征期内上岸开票软件抄税，并通过上抄报或办税厅抄报，向税务组织上传上月开票数据。
（二）征税申报：征税人上岸上申报软件实行上申报。上申呈文捷并通过税银联及时扣缴税款。
提示：寻常征税人无税控开发的只需实行第二步申报操作，无需实行第一和第三步操作。
增值税寻常征税人申报比力杂乱，此中增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣都是必填表，不管有多数据，都重心击翻开相应报表填写存储。
从本年2月1号着手，很多寻常征税人企业的司帐不妨仍然涌现，下表中被红线划掉的固定资产（不含不动产）进项税额抵扣景况表和本期抵扣进项税额明细表仍然没有了。
举措一、填写附表（一）：贩卖收入景况。个人栏次对纯货品劳务类征税人怒放；个人栏次对纯任事、不动产、无形资产类征税人怒放；兼营征税人闭联行次都市摊开。第11、12列的数据与附表三差额纳税会勾稽。差额纳税启用白名单处置，假如没有向主管税务所报送过，将无法填写差额纳税栏次。
有差额扣除的，请填写附表（三）：任事、不动产和无形资产扣除项目明细此表无法直接填写，点击附表一12列任事、不动产和无形资产扣除项目本期现实扣除金额，会弹出填写框，正在此框中填写数据，闭联数据会带到附表三中相应的行次。假如没有差额纳税，征税人不应点击12栏，不然翻开后无法闭塞填写框，只可点击左上角退出此申报表。
第二行请服从认证或勾选的月汇总数据实行填写。海闭进口增值税专用缴款书征税人如实填写，会正在申报比对时与海闭考查体系数据比对。
农产物收购发票或者贩卖发票这栏响应企业农产物进项，此栏是灰色的，数据根源于《农产物审定扣除增值税进项税额策画表（汇总表）》合计数。必要预防：当农产物那行税额为空时，附表二是存储可是的，灰色项无法手工填写，需重心击左上角“补零”按钮，即可通过存储。
代扣代缴税收缴款凭证这一栏报是有把握的，不应填写此行的单元填写完存储时会报错，显示为赤色字体，别的现正在还减少了数据比对，预缴有错的也会报错，鼠标放正在赤色字体左近会显示纰谬详细提示。
上申报增值税征税申报表附列原料（二）（本期进项税额明细）第14-23栏次减少监控要大于等于零，不答允填写负数。于是假如有增值税进项税额以前转出，但现正在必要转入的，请先正在大将其他数据填写准确，申呈文捷后，再领导准确的申报表及附表，税务证件，办税人身份证到办税任事厅前台编削申报。
预防：属于增值税失控发票神速反响机造的 ，应有查察局出具的核查结论；属于其他状况的，应有处置所出具《危害应对景况表》。
预防不动产分期抵扣策画表第五列“本期转出的待抵扣不动产进项税额”减少监控要大于等于零0，不答允填写负数。
增值税税控体系专用开发费及技艺庇护费本期现实抵减税额，正在主表23栏应征税额减征额中要再次表现。
分支机构预征、筑立任事预征、贩卖不动产预征、出租不动产预征的本期现实抵减税额也应正在主表28栏分次预缴中再次表现。
此表不是必填表，如不涉及，请不重心击进入。填写减免税音信时，必要先点击拔取减免大类，再点击拔取减免幼类，进而填写数据。请您必然要依据营业具实填写减免税明细数据。
举措五、附表填写完毕后本事够填写增值税寻常征税人主表，主表上相应的销项税额和进项税额来自于附表，主动带出不成编削。主表15行数据是取自出口退税体系出口退税部分审核后的免抵退应退税额，主动带出不成编削。企业即征即退的税额必需是通过即征即退栏策画而来的税款，于是正在申报时必然预防不要填错栏次。
请按拍呼应的增值税税率和买卖税税率能够依据带出的应税项目代码及名称来拔取填写。征税人兼营此次营改增四大行业的应税作为，应分项目填报《测算明细表》，即多项应税作为分行填报对应“应税项目代码及名称”及闭联栏次数据。
征税人同期爆发无别应税作为，合用差别计税法子的，应将差别计税法子的贩卖额、差额扣除额等数据分行填报《测算明细表》。征税人享福增值税差额纳税战略且爆发差额扣除额的，本事按现实扣除额填报第4列“任事、不动产和无形资产扣除项目本期现实扣除金额”。
征税人当期爆发的应税项目，按国度同一的原买卖税战略轨则享福差额扣除战略的，能够填报对应行依次9 列“本期爆发额”。假如有差额项目，11列也必要填写差额，与第4列连结类似。
（1）寻常征税人开具增值税专用发票（含税控机动车贩卖同一发票）的，需将相应开票收入填入《增值税征税申报表附列原料（一）》第1列至第2列“开具增值税专用发票”当中。
（2）寻常征税人开具除增值税专用发票以表的发票，需将相应开票收入填入《增值税征税申报表附列原料（一）》第3列至第4列“开具其他发票”当中。
（3）寻常征税人赢得的不开票收入，需如实实行申报，将相应收入填入《增值税征税申报表附列原料（一）》第5列至第6列“未开具发票收入”当中。
提示：征税人当月开票收入和申报收入实行一窗式比对，增值税专票收入和税额都实行比对，假如上月开票税率有错，将导致一窗式比对欠亨过；一般发票收入幼于当月开票收入的，一窗式比对欠亨过，征税人无法自行清卡，必要到税务办税任事厅前台手工操作。
受战略影响，个人差额开票营业、预付卡营业、贩卖车辆为试驾车、当期负数发票大于正数发票等营业，均会变成无法自行清卡，请征税人必然先按体系央求填报申报表，呈文捷后再拿准确的申报表及附表，税控开发、税务证件，办税职员身份证等原料到办税任事大厅编削申报及清卡。
寻常征税人申报时，要预防体系自带的数据是否确实，假如涌现留抵数据没有带过来或者期初数据没有带出，请先查对上期申报表，是否填报准确，假如无题目，请征税人与报后台相闭，数据从新取数后，征税人进入上申报软件后，点击下载报表，假如正本填写过报表，体系会提示：您是否要初始化《增值税征税申报表》报表，初始化将删除您填写的报表数据!”，请点击【是】按钮，点击【新筑报表】按钮后再从新填写申报表。预防：因为初始化会删除正本填写的数据，请您实时留存数据原料。当您正在税务局更改过音信后，报没有同步过来，也能够点击【下载报表】改良数据。
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