1.问：我公司是一家培训机构，是寻常征税人，咱们按原则可能享用免征增值税战略，1月份就当月收取的培训费开具了增值税专用发票，请问为了享用增值税免税战略应该怎样开具红字发票？
答：依据《》（2016第47号），增值税寻常征税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，需求开具红字专用发票的，按以下办法管造：
1、购置方赢得专用发票已用于申报抵扣的，购置方可正在增值税发票办理体例中填开并上传《开具红字增值税专用发票新闻表》（以下简称《新闻表》），正在填开《新闻表》时不填写相对应的蓝字专用发票新闻，应暂依《新闻表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待赢得发售方开具的红字专用发票后，与《新闻表》一并动作记账凭证。专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，购置方填开《新闻表》时应填写相对应的蓝字专用发票新闻。
发售方开具专用发票尚未交付购置方，以及购置方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，发售方可正在增值税发票办理体例中填开并上传《新闻表》。发售方填开《新闻表》时应填写相对应的蓝字专用发票新闻。
2、主管税务组织通过搜集接受征税人上传的《新闻表》，体例自愿校验通事后，天生带有“红字发票新闻表编号”的《新闻表》，并将新闻同步至征税人端体例中。
3、发售方凭税务组织体例校验通过的《新闻表》开具红字专用发票，正在增值税发票办理体例中以销项负数开具。红字专用发票应与《新闻表》逐一对应。
4、征税人也可凭《新闻表》电子新闻或纸质材料到税务组织对《新闻表》实质举办体例校验。
2.问：我公司是一家坐褥医疗器材的企业，有5张购进原质料的增值税专用发票正在增值税发票归纳任职平台无法盘问到对应电子新闻，请问该怎样管造？
答：您通过增值税发票归纳任职平台未能盘问到对应的增值税专用发票电子新闻，恐怕重要存正在以下来源：一是发售朴直在开票时未能无误填写您的同一社会信用代码（征税人识别名）。爆发此类景象时，您可能哀求发售方按原则作废或者红冲开具差池的增值税专用发票。二是发售方离线开具的增值税专用发票尚未上传至税务组织新闻体例。爆发此类景象时，您可能联络发售方实时上传发票新闻。正在倾轧上述两类来源后，假使照旧存正在合连题目，您可能采用电线征税任职热线的格式，由税务部分协帮处置。
3.问：我公司为一家供应客店住宿任职的寻常征税人，经交易务适当《》（2020年第8号）免征增值税战略合连原则。我公司1月份发售额一经开具了增值税平凡发票，正在2月1日统治增值税申报时，服从纳税项目举办了征税申报并缴纳了税款，现正在可能修正1月属期申报表享用免税战略吗？
答：依据《》（2020年第4号，以下简称“4号告示”）第四条原则，正在4号告示揭晓前，征税人已将实用免税战略的发售额、发售数目，服从纳税发售额、发售数目举办增值税征税申报的，可能选拔修正当期申报或者不才期申报时调剂。所以，你公司可能对2020年1月属期增值税征税申报表举办修正申报，将当期应实用免税战略的发售额等项目填入增值税征税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。已征应予免征的增值税税款，可向税务组织申请退还或者抵减从此应缴纳的增值税税款。
4.问：我公司为寻常征税人，2020年1月份发售额50万元，并开具了增值税专用发票，服从《国度税务总局合于赞成新型冠状病毒陶染的肺炎疫情防控相合税收征收办理事项的告示》（2020年第4号）原则，可能实用免征增值税战略。目前我公司一经正在2月份开具了对应红字发票和免税发票，应该怎样统治增值税征税申报？
答：依据《国度税务总局合于赞成新型冠状病毒陶染的肺炎疫情防控相合税收征收办理事项的告示》（2020年第4号）第三条原则，征税人服从《财务部 税务总局合于赞成新型冠状病毒陶染的肺炎疫情防控相合税收战略的告示》（2020年第8号）实用免征增值税战略的，不得开具增值税专用发票；一经开具增值税专用发票的，应该开具对应红字发票或者作废原发票，再按原则实用免征增值税战略并开具平凡发票。
目前你公司一经服从原则开具了对应红字发票，正在统治2020年1月属期增值税征税申报时，应将当月开具增值税专用发票的发售额和销项税额，据实填写正在《增值税征税申报表附列材料（一）》纳税项方针“开具增值税专用发票”对应栏次。正在统治2020年2月属期增值税征税申报时，应将开具红字发票对应的负数发售额和销项税额计入《增值税征税申报表附列材料（一）》 纳税项方针“开具增值税专用发票”对应栏次，将免税发票对应的免税发售额等项目计入增值税征税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
5.问：我公司为供应餐饮任职的寻常征税人，经交易务适当《财务部 税务总局合于赞成新型冠状病毒陶染的肺炎疫情防控相合税收战略的告示》（2020年第8号）免征增值税战略合连原则。我公司1月份发售额一经开具了增值税平凡发票，并已服从纳税项目举办了征税申报同时缴纳了税款，那么正在2月属期怎样申报技能抵减当期应征税款？
答：依据《国度税务总局合于赞成新型冠状病毒陶染的肺炎疫情防控相合税收征收办理事项的告示》（2020年第4号，以下简称“4号告示”）第四条原则，正在4号告示揭晓前，征税人已将实用免税战略的发售额、发售数目，服从纳税发售额、发售数目举办增值税征税申报的，可能选拔修正当期申报或者不才期申报时调剂。所以，你公司可能正在统治2020年2月属期增值税征税申报时，正在《增值税征税申报表附列材料（一）》 纳税项目“开具其他发票”栏次或“未开具发票”栏次填报1月属期实用免税战略的发售额和销项税额（填为负数）、正在增值税征税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次填报1-2月属期实用免税战略的免税发售额等项目。1月属期已征应予免征的增值税税款，可抵减2月属期应缴纳的增值税税款。
6.问：我公司是供应教训任职的寻常征税人，2020年1月的发售额尚未开具增值税发票，服从《国度税务总局合于赞成新型冠状病毒陶染的肺炎疫情防控相合税收征收办理事项的告示》（2020年第4号）原则，可能实用免征增值税战略。请问咱们正在统治征税申报时，免税发售额应该怎样申报？
答：依据《国度税务总局合于赞成新型冠状病毒陶染的肺炎疫情防控相合税收征收办理事项的告示》（2020年第4号）原则，你公司正在统治2020年1月属期增值税征税申报时，应将当期实用免税战略的发售额等项目填写正在《增值税征税申报表》（寻常征税人实用）第8栏“免税发售额”、《增值税征税申报表附列材料（一）》第19栏免税项目“任职、不动产和无形资产”对应栏次。同时，还应该填报《增值税减免税申报明细表》，填写时应无误选拔减免税代码，无误填写免税发售额等项目。
7.问：我公司是一家度假客店，供应住宿餐饮任职，服从《财务部 税务总局合于赞成新型冠状病毒陶染的肺炎疫情防控相合税收战略的告示》（2020年第8号）的原则可能享用免征增值税，但我公司已开具了增值税专用发票，不行实时红冲，应怎样申报？
答：若你公司正在2月份未能实时开具对应红字发票，依据《国度税务总局合于赞成新型冠状病毒陶染的肺炎疫情防控相合税收征收办理事项的告示》（2020年第4号）第三条第二款原则，你公司正在统治2020年2月属期增值税征税申报时，可正在《增值税征税申报表附列材料（一）》 纳税项目“未开具发票”合连栏次，填报冲减1月增值税专用发票对应的负数发售额和销项税额，正在增值税征税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次，填报免税发售额等项目。正在后期补开增值税红字发票安静凡发票后，举办对应属期增值税征税申报时，红字发票发售额和销项税额、平凡发票免税发售额和免税额不应反复计入。需求指点的是，对应红字发票应该于合连免征增值税战略施行到期后1个月内告终开具。
8.问：我公司是一家幼型影相馆，属于幼范畴征税人，近来讯息里说国度对存在职职免征增值税了，那咱们的照相扩印任职也可能享用免税优惠。咱们1、2月份收入还没开增值税发票，请问一季度该当若何申报？
答：依据《国度税务总局合于赞成新型冠状病毒陶染的肺炎疫情防控相合税收征收办理事项的告示》（2020年第4号）原则，你公司正在统治2020年一季度增值税征税申报时，应将当期实用免税战略的发售额和免税额分手填入《增值税征税申报表》（幼范畴征税人实用）第12栏“其他免税发售额”、第17栏“本期免税额”对应栏次。同时，还应该填报《增值税减免税申报明细表》，填写时应无误选拔减免税代码，无误填写免税发售额等项目。
9.问：咱们企业向武汉的病院赠送了一批医疗物资，适当战略原则的全额扣除条目，请问该怎样申报享用？
答：企业享用《》（2020年第9号）原则的全额税前扣除战略的，采用“自行判别、申报享用、合连材料留存备查”的格式，并将赠送全额扣除环境填入企业所得税征税申报表相应行次。
10.问：服从企业所得税优惠事项统治主见，享用税收优惠需求留存备查材料。疫情防控核心保证物资坐褥企业享用一次性扣除战略，需求留存什么材料么？
答：国度税务总局2020年第4号告示精确，疫情防控核心物资坐褥企业一次性扣除战略正在优惠战略办理等方面，参照《合于修筑 用具扣除相合企业所得税战略施行题方针告示》（国度税务总局告示2018年第46号）的原则施行。重要留存备查材料也属于优惠战略办理方面的实质，所以参照46号告示的原则，席卷相合固定资产购进时点的材料、固定资产记账凭证、核算相合资产税务管造与司帐管造分歧的台账三类材料。
11.问：我公司是一家新型冠状病毒检测试剂坐褥企业，疫情防控核心保证物资坐褥企业享用一次性扣除战略应怎样举办征税申报？
答：企业享用伸张产能新购买的合连修筑一次性计入当期本钱用度正在企业所得税税前扣除战略的，月（季）度预缴申报时应正在《固定资产加快折旧(扣除)优惠明细表》（A201020）第4行“二、固定资产一次性扣除”填报合连环境；年度征税申报时应正在《资产折旧、摊销及征税调剂明细表》（A105080）第10行“（三）固定资产一次性扣除”填报合连环境。
12.问：我公司是一家表贸出口企业，近期需求到税务局申请开具《代劳出口货品证据》，现正在疫情防控时刻交通管造，公司财政没主见去税务局，咱们若何统治《代劳出口货品证据》？
答：正在疫情防控时刻，你公司无需前去税务组织就可能统治《代劳出口货品证据》。依据《国度税务总局合于赞成新型冠状病毒陶染的肺炎疫情防控相合税收征收办理事项的告示》（2020年第4号）的原则，疫情防控时刻，统统出口企业均可通过无纸化申报格式申请统治出口退（免）税合连证据。你公司可能通过电子税务局、程序版国际营业“简单窗口”出口退税申报平台等渠道，提交电子数据申请开具《代劳出口货品证据》，无需前去税务组织统治。税务组织审核电子数据无误后，将为你公司开具证据，并尽速通过搜集将统治结果见告你公司。当然需求指点的是，疫情已毕后你公司要将纸质材料补报给税务组织，税务组织将予以复核。
13.问：前期，我单元从境表进口一批口罩、防护服医用物资，为抗击疫情，咱们将上述物资赠送给了疫情要紧的几个省民政厅，上述物资正在进口时已缴纳了相应的税款，后续是否可能申请退税？退税申请光阴截止到什么时期？
答：依据《》（2020年第6号），你单元正在2020年1月1日至2020年3月31日时刻进口的物资可能申请统治退税。此中，已纳税进口且尚未申报增值税进项税额抵扣的，可凭主管税务组织出具的《防控新型冠状病毒陶染的肺炎疫情进口物资增值税进项税额未抵扣证据》，向海合申请统治退还已征进口合税和进口合键增值税、消费税手续；已申报增值税进项税额抵扣的，仅向海合申请统治退还已征进口合税和进口合键消费税手续。你单元应正在2020年9月30日前向海合统治退税手续。
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