一般纳税人申报注意事项及说明

　　凡是征税人申报注意事项及证据_生物学_天然科学_专业原料。凡是征税人申报注意事项及证据 爱戴的征税人：您好！ 依照《山东省国度税务局闭于标准征税人财政报表相闭 题主意报告》（鲁国税函[]号）的请求：自年月日起，启用 国税体例归纳征管软件中的版、版财政报表，纳

　　凡是征税人申报注意事项及证据 爱戴的征税人：您好！ 依照《山东省国度税务局闭于标准征税人财政报表相闭 题主意报告》（鲁国税函[]号）的请求：自年月日起，启用 国税体例归纳征管软件中的版、版财政报表，征税人年月份 属期财政管帐报表正在月份申报期报送。 为了容易宏伟征税人准确填写报表并就手申报，现将有 闭事项证据如下： 一、填报品种 、践诺《幼企业管帐轨造》的征税人，实行申报时填写 版“资产欠债表”、“损益表”。“现金流量表”可视必要填写 上报（详见附件） 、践诺《企业管帐轨造》的征税人，实行申报时填写版 “资产欠债表”、“损益表”、“ 现金流量表”。 （详见附件） 、践诺《企业管帐原则》的征税人，实行申报时填写版 的“资产欠债表”、“利润表”、“现金流量表”、“总共者权利 （股东权利）调动表” 。（详见附件） 二、填报证据 损益表 、填表证据 （一）“主交易务收入”项目，反响企业策划要紧交易 所博得的收入总额。本项目应依照“主交易务收入”科主意 爆发额阐述填列。 1 / 22 （二）“主交易务本钱”项目，反响企业策划要紧交易 爆发的实质本钱。本项目应依照“主交易务本钱”科主意发 生额阐述填列。 （三）“主交易务税金及附加”项目，反响企业策划主 要交易应承担的交易税、消费税、都市维持扶植税、资源税、 土地增值税和指导费附加等。本项目应依照“主交易务税金 及附加”科主意爆发额阐述填列。 （四）“其他交易利润”项目，反响企业除主交易务以 表博得的收入，减去所爆发的干系本钱、用度，以及干系税 金及附加等的付出后的净额。本项目应依照“其他交易收 入”、“其他交易付出”科主意爆发额阐述填列。 （五）“交易用度”项目，反响企业正在发售商品和商品 贯通企业正在购入商品等进程中爆发的用度。本项目应依照 “交易用度”科主意爆发额阐述填列。 （六）“管束用度”项目，反响企业爆发的管束用度。 本项目应依照“管束用度”科主意爆发额阐述填列。 （七）“财政用度”项目，反响企业爆发的财政用度。 本项目应依照“财政用度”科主意爆发额阐述填列。 （八）“投资收益”项目，反响企业以百般式样对表投 资所博得的收益。本项目应依照“投资收益”科主意爆发额 阐述填列；如为投资耗费，以“”号填列。 （九）“补贴收入”项目，反响企业博得的百般补贴收 入以及退回的增值税等。本项目应依照 “补贴收入”科目 的爆发额阐述填列。 （十）“交易表收入”项目和“交易表付出”项目，反 映企业爆发的与其临盆策划无直接联系的各项收入和付出。 2 / 22 这两个项目应分手依照“交易表收入”科目和“交易表付出” 科主意爆发额阐述填列。 （十一）“利润总额”项目，反响企业竣工的利润总额。 如为亏折总额，以“”号填列。 （十二）“所得税”项目，反响企业按法则从本期损益 中减去的所得税。本项目应依照“所得税”科主意爆发额分 析填列。 （十三）“净利润”项目，反响企业竣工的净利润。如 为净亏折，以“”号填列。 、本表表内勾稽联系如下： 行＝1-4-5 行＝11-14-15 行＝ 行＝ 资产欠债表填表证据 （一）“货泉资金”项目，反响企业库存现金、银行结 算户存款、表地存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用 卡存款、信用证确保金存款等的合计数。本项目应依照“现 金”、 “银行存款”、“其他货泉资金”科主意期末余额合计 填列。 （二）“短期投资”项目，反响企业购入的百般能随时 变现、并企图随时变现的、持有期间不跨越年(含年)的股票、 债券和基金，以及不跨越年 (含年)的其他投资，减去已提 贬价企图后的净额。本项目应依照“短期投资”科主意期末 余额，减去“短期投资贬价企图”科主意期末余额后的金额 3 / 22 填列。 企业年内到期的委托贷款，其本金和息金减去已计提的 减值企图后的净额，也正在本项目反响。 （三）“应收单据”项目，反响企业收到的未到期收款 也未向银行贴现的应收单据，包罗贸易承兑汇票和银行承兑 汇票。本项目应依照“应收单据”科主意期末余额填列。已 向银行贴现和已背书让渡的应收单据不包罗正在本项目内，其 中巳贴现的贸易承兑汇票应正在管帐报表附注中寡少披露。 （四）“应收股利”项目，反响企业因股权投资而应收 取的现金股利，企业应收其他单元的利润，也包罗正在本项目 内。本项目应依照“应收股利”科主意期末余额填列。 （五）“应收息金”项目，反响企业因债权投资而应收 取的息金。企业购入到期还本付息债券应收的息金，不包罗 正在本项目内。本项目应依照“应收息金”科主意期末余额填 列。 （六）“应收账款”项目，反响企业因发售商品、产物 和供应劳务等而应向采办单元收取的百般款子，减去已计提 的坏账企图后的净额。本项目应依照“应收账款”科目所属 各明细科主意期末借方余额合计，减去“坏账企图”科目中 相闭应收账款计提的坏账企图期末余额后的金额填列。 如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应 正在本表“预收账款”项目内填列。 （七）“其他应收款”项目，反响企业对其他单元和个 人的应收和暂付的款子，减去已计提的坏账企图后的净额。 本项目应依照“其他应收款”科主意期末余额，减去“坏账 企图”科目中相闭其他应收款计提的坏账企图期末余额后的 4 / 22 金额填列。 （八）“预付账款”项目，反响企业预付给供应单元的 款子。本项目应依照“预付账款”科目所属各明细科主意期 末借方余额合计填列。如“预付账款”科目所属相闭明细科 目期末有贷方余额的，应正在本表“应付账款”项目内填列。 如“应付账款”科目所属明细科目有借方余额的，也应包罗 正在本项目内。 （九）“应收补贴款”项目，反响企业按法则应收的各 种补贴款。本项目应依照“应收补贴款”科主意期末余额填 列。 （十）“存货”项旧，反响企业期末正在库、正在途和正在加 工中的各项存货的可变现净值，包罗百般资料、商品、正在产 品、半造品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委 托代销商品、受托代销商品等。本项目应依照“物资采购”、 “原资料”、“低值易耗品”、“自造半造品”、“库存商品”、“包 装物”、“分期收款发出而品”、“委托加工物资”、“委托代销 商品”、“受托代销商品”、“临盆本钱”等科主意期末余额合 计，减去“代销商品款”、“存货贬价企图”科目期末余额后 的金额填列。资料采用规划本钱核算，以及库存商品采用计 划本钱或售价核算的企业，还应按加或减资料本钱不同、商 品进销差价后的金额填列。 （十一）“待摊用度”项目，反响企业曾经付出但应由 往后各期分期摊销的用度。企业租入固定资产改进付出、大 缮治付出以及摊销限期正在年以上(不含年)的其他待摊用度， 应正在本表“恒久望摊用度”项目反响，不包罗正在本项目内。 本项目应依照“待摊用度”科主意期末余额填列。“预提费 5 / 22 用”科目期末如有借方余额，以及“恒久望摊用度”科目中 将于年内到期的片面，也正在本项目内反响。 （十二）“其他滚动资产”项目，反响企业除以高贵动 资产项目表的其他滚动资产，本项目应依照相闭科主意期末 余额填列。如其他滚动资产价格较大的，应正在管帐报表附注 中披露其实质和金额。 （十三）“期股权投资”目，反响企业不企图正在年内 (含 年)变现的百般股权本质的投资的可收回金额。本项目应根 据“期股权投资”主意期末余额。减去“期投资减值企图” 目中相闭股权投资减值企图期末余额后的金额填列。 （十四）“期债权投资”目，反响企业不企图正在年内(含 年)变现的百般债权本质的投资的可收回金额。恒久债权投 资中，将于年内到期的恒久债权投资，应正在滚动资产类下“年 内到期的恒久债权投资”目寡少反响。本项目应依照“期债 权投资”主意期末余额，减去“期投资减值企图”目中相闭 债权投资减值企图期末余额和年内到期的恒久债权投资后 的金额填列。 企业跨越年到期的委托贷款，其本金和息金减去已计提 的减值企图后的净额，也正在本项目反响。 （十五）“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反响 企业的百般固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资 产，其原价及已提折旧也包罗正在内。融资租入固定资产原价 应正在管帐报表附注中另行反响。这两个项目应依照“固定资 产”科目和“累计折旧”科主意期末余额填列。 （十六）“固定资产减值企图”项目，反响企业计提的 固定资产减值企图。本项目应依照“固定资产减值企图”科 6 / 22 主意期末余额填列。 （十七）“工程物资”项目，反响企业各项工程尚未使 用的工程物资的实质本钱。本项目应依照“工程物资”科目 的期末余额填列。 （十八）“正在修工程”项目，反响企业期末各项未落成 程的实质付出，包罗交付装置的修立价格，未完修修装置工 程曾经耗用的资料、工资和用度付出、预付出包工程的价款、 曾经修修装置完毕但尚未交付行使的工程等的可收回金额。 本项目应依照“正在修工程”科主意期末余额，减去“正在修工 程减值企图”科目期末余额后的金额填列。 （十九）“固定资产清算”项目，反响企业因出售、毁 损、报废等起因转入清算但尚未清算完毕的固定资产的账面 价格，以及固定资产清算进程中所爆发的清算用度和变价收 入等各项金额的差额。本项目应依照“固定资产清算”科目 的期末借方余额填列；如“固定资产清算”科目期末为贷方 余额，以“”号填列。 （二十）“无形资产”项目，反响企业各项无形资产的 期末可收回金额。本项目应依照“无形资产”科主意期末余 额，减去“无形资产减值企图”科目期末余额后的金额填列。 （二十一）“恒久望摊用度”项目，反响企业尚未摊销 的摊销限期正在年以上(不含年)的百般用度，如租入固定资产 改进付出、大缮治付出以及摊销限期正在年以上(不含年)的其 他待摊用度。恒久望摊用度中正在年内(含年)摊销的片面，应 正在本表“待摊用度”项目填列。本项目应依照“恒久望摊费 用”科主意期末余额减旧年内(含年)摊销的数额后的金额填 列。 7 / 22 （二十二）“其他恒久资产”项目，反响企业除以上资 产以表的其他恒久资产。本项目应依照相闭科主意期末余额 填列。如其他恒久资产价格较大的，应正在管帐报表附注中披 露其实质和金额。 （二十三）“递延税款借项”项目，反响企业期末尚末 转销的递延税款的借方余额。本项目应依照“递延税款”科 主意期末借方余额填列。 （二十四）“短期借债”项目，反响企业借入尚未退回 的年期以下 (含年)的借债。本项目应依照“短期借债”科 主意期末余额填列。 （二十五）“应付单据”项目，反响企业为了抵付货款 等而开出、承兑的尚未到期付款的应付单据，包罗银行承兑 汇票和贸易承兑汇票。本项目应依照“应付单据”科主意期 末余额填列。 （二十六）“应付账款”项目，反响企业采办原资料、 商品和回收劳务供应等而应付给供应单元的款子。本项目应 依照 “应付账款”科目所属各相闭明细科主意期末贷方余 额合计填列；如“应付账款“科目所属各明细科目期末有借 方余额，应正在本表“预付账款”项目内填列。 （二十七）“预收账款”项目，反响企业预收采办单元 的账款。本项目应依照“预收账款”科目所属各相闭明细科 主意期末贷方余额合计填列。如“预收账款”科目所属相闭 明细科目有借方余额的，应正在本表“应收账款”项目内填列； 如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包罗 正在本项目内。 （二十八）“应付工资”项目，反响企业应付未付的职 8 / 22 工工资。本项目应依照“应付工资”科目期末贷方余额填列。 如“应付工资”科目期末为借方余额，以“”号填列。 （二十九）“应付福利费”项目，反响企业提取的福利 费的期末余额，以及表商投资企业按净利润提取的职工赞美 及福利基金的期末余额。本项目应依照“应付福利费”科目 的期末余额填列。 （三十）“应付股利”项目，反响企业尚未付出的现金 股利。本项目应依照“应付股利”科主意期末余额填列。 （三十一）“应交税金”项目，反响企业期末未交、多 交或未抵扣的百般税金。本项目应依照“应交税金”科主意 期末贷方余额填列；如“应交税金”科目期末为借方余额， 以“”号填列。 （三十二）“其他应交款”项目，反响企业应交末交的 除税金、 应付股利等以表的百般款子。本项目应依照“其 他应交款”科主意期末贷方余额填列；如“其他应交款”科 目期末为借方余 额，以“”号填列。 （三十三）“其他应付款”项目，反响企业总共应付和 暂收其他单元和个其它款子。本项目应依照“其他应付款” 科主意期末余额填列。 （三十四）“预提用度”项目，反响企业总共曾经预提 计入本钱用度而尚未付出的各项用度。本项目应依照“预提 用度”科主意期本贷方余额填列。如“预提用度”科目期末 为借方余额，应团结正在“待摊用度”项目内反响，不包罗正在 本项目内。 （三十五）“估计欠债”项目，反响企业估计欠债的期 末余额。本项目应依照“估计欠债”科主意期末余额填列。 9 / 22 （三十六）“其他滚动欠债”项目，反响企业除以高贵 动欠债以表附其他滚动欠债。本项目应依照相闭科主意期末 余额填列，如“待转资产价格”科主意期末余额可正在本项目 内反响。如其他滚动欠债价格较大的，应正在管帐报表附注中 披露其实质及金额。 （三十七）“恒久借债”项目，反响企业借入尚未退回 的年期以上(不含年)的借债本息。本项目应依照“恒久借债” 科主意期末余额填列。 （三十八）“应付债券”项目，反响企业刊行的尚未偿 还的百般恒久债券的本息。本项目应依照“应付债券”科目 的期末余额填列。 （三十九）“恒久应付款”项目，反响企业除恒久借债 和应付债券以表的其他百般恒久应付款。本项目应依照“长 期应付款”科主意期末余额，减去“未确认融资用度”，科 目期末余额后的金额填列。 （四十）“专项应付款”项目，反响企业百般专项应付 款的期末余额。本项目应依照“专项应付款”科主意期末余 额填列。 （四十一）“其他恒久欠债”项目，反响企业除以上长 期欠债项目以表的其他恒久欠债。本项目应依照相闭科主意 期末余额填列。如其他恒久欠债价格较大的，应正在管帐报表 附注中披露其实质和金额。 上述恒久欠债各项目中将于年内(含年)到期的恒久负 债，应正在“年内到期的恒久欠债”项目内寡少反响。上述长 期欠债各项目均应依照相闭科目期末余额减去将于年内 (含年)到期的恒久欠债后的金额填列。 10 / 22 （四十二）“递延税款贷项”项目，反响企业期末尚末 转销的递延税款的贷方余额。本项目应依照“递延税款”科 主意期末贷方余额填列。 （四十三）“实收本钱 (或股本)”项目，反响企业各投 资者实质参加的本钱 (或股本)总额。本项目应依照 “实收 本钱” (或“股本”)科主意期末余额填列。 （四十四）“已退回投资”项目，反响中表协作策划企 业按合同法则正在协作时候退回投资者的投资。本项目应依照 “已退回投资”科主意期末借方余额填列。 （四十五）“本钱公积”项目，反响企业本钱公积的期 末余额。本项目应依照“本钱公积”科主意期末余额填列。 （四十六）“红利公积”项目，反响企业红利公积的期 末余额。本项目应依照“红利公积”科主意期末余额填列。 此中，法定公益金期末余额，应依照“红利公积”科目所属 的“法定公益金”明细科主意期末余额填列。 （四十七）“未分拨利润”项目，反响企业尚未分拨的 利润。本项目应依照“今年利润”科目和“利润分拨”科目 的余额打算填列。末补充的亏折，正在本项目内以“”号填列。 现金流量表 填表证据 （一）策划行动出现的现金流量 、“发售商品、供应劳务收到的现金”项目，反响企业 发售商品、供应劳求实质收到的现金 (含发售收入和应向购 买者收取的增值税额)，包罗本期发售商品、供应劳务收到 的现金，以及前期发售和前期供应劳务本期收到的现金和本 11 / 22 期预收的账款，减去本期退回本期发售的商品和前期发售本 期退回的商品文付的现金。企业发售资料和代购代销交易收 到的现金，也正在本项自反响。本项目可能依照“现金”、“银 行存款”、“应收账款”、“应收单据”、“预收账款”、“主交易 务收入”、“其他交易收入”等科主意记载阐述填列。 、“收到的税费返还”项目，反响企业收到返还的百般 税费，如收到的增值税、消费税、交易税、所得税、指导费 附加返还等。本项目可能依照“现金”、“银行存款”、“主营 交易税金及附加”、“补贴收入”、“应收补贴款”等科主意记 录阐述填列。 、“收到的其他与策划行动相闭的现金”项目，反响企 业除了上述各项目表，收到的其他与策划行动相闭的现金流 入，如罚款收入、滚动资产耗费中由个别补偿的现金收入等。 其他现金流入如价格较大的，应单列项目反响。本项目可能 依照 “现金”、“银行存款”、“交易表收入”等科主意记载 阐述填列。 、“采办商品、回收劳务付出的现金”项目，反响企业 采办资料、商品、回收劳求实质付出的现金，包罗本期购入 资料、商品、回收劳务付出的现金 (包罗增值税进项税额)， 以及本期付出前期购入商品、回收劳务的未付款子和本期预 付款子。本期爆发的购货退接收到的现金应从本项目内减 去。本项目可能依照“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应 付单据”、“主交易务本钱”等科主意记载阐述填列。 、“付出给职工以及为职工付出的现金”项目，反响企 业实质付出给职工，以及为职工付出的现金，包罗本期实质 付出给职工的工资、奖金、百般津贴和补贴等，以及为职工 12 / 22 付出的其他用度。不包罗付出的离退歇职员的各项用度和支 付给正在修工程职员的工资等。企业付出给离退歇职员的各项 用度，包罗付出的兼顾退歇金以及未插足兼顾的退歇职员的 用度，正在“付出的其他与策划行动相闭的现金”项目中反响; 付出的正在修工程职员的工资，正在“购修固定资产、无形资产 和其他恒久资产所付出的现金”项目反响。本项目可能依照 “应付工资”、“现金”、“银行存款”等科主意记载阐述填列。 企业为职工付出的养老、赋闲等社会保障基金、填充养 老保障、住房公积金、付出给职工的住房贫寒补帮，以及企 业付出给职工或为职工付出的其他福利用度等，应按职工的 事情本质和效劳对象，分手正在本项目和正在“购修固定资产、 无形资产和其他恒久资产所付出的现金”项目反响。 、“付出的各项税费”项目，反响企业按法则付出的各 种税费，包罗本期爆发并付出的税费，以及本期付出以前各 期爆发的税费和预交的税金，如付出的指导费附加、矿产资 源积累费、印花税、房产税、土地增值税、车船行使税、预 交的交易税等。不包罗计入固定资产价格、实质付出的耕地 占用税等。也不包罗本期退回的增值税、所得税，本期退回 的增值税、所得税正在“收到的税费返还”项目反响。本项目 可能依照“应交税金”、“现金”、“银行存款”等科主意记载 阐述填列。 、“付出的其他与策划行动相闭的现金”项目，反响企 业除上述各项目表，付出的其他与策划行动相闭的现金流 出，如罚款付出、付出的差盘缠、交易接待费现金付出、支 付的保障费等，其他现金流出如价格较大的，应单列项目反 映。本项目可能依照相闭科主意记载阐述填列。 13 / 22 （二）投资行动出现的现金流量 、“收回投资所收到的现金”项目，反响企业出售、转 让或到期收回除现金等价物以表的短期投资、恒久股权投资 而收到的现金，以及收回恒久债权投本钱金而收到的现金。 不包罗恒久债权投资收回的息金，以及收回的非现金资产。 本项目可能依照“短期投资”、“期股权投资”、“现金”、“银 行存款”等科主意记载阐述填列。 、“博得投资收益所收到的现金”项目，反响企业因股 权性投资和债权性投资而博得的现金股利、息金，以及从子 公司、联营企业和合营企业分回利润收到的现金。不包罗股 票股利。本项目可能依照“现金”、“银行存款”、“投资收益” 等科主意记载阐述填列。 、“措置固定资产、无形资产和其他恒久资产所收回的 现金净额”项目，反响企业措置固定资产、无形资产和其他 恒久资产所博得的现金，减去为措置这些资产而付出的相闭 用度后的净额。因为天然灾祸所变成的固定资产等恒久资产 耗费而收到的保障补偿收入，也正在本项目反响。本项目可能 依照“固定资产清算”、“现金”、“银行存款”等科主意记载 阐述填列。 、“收到的其他与投资行动相闭的现金”项日，反响企 业除了上述各项以表，收到的其他与投资行动相闭的现金流 入。其他现金流入如价格较大的，应单列项目反响。本项目 可能依照相闭科主意记载阐述填列。 、“购修固定资产、无形资产和其他恒久资产所付出的 现金”项目，反响企业采办、修造固定资产，博得无形资产 和其他恒久资产所付出的现金，不包罗为购修固定资产而发 14 / 22 生的借债息金本钱化的片面，以及融资积入固定资产付出的 租赁费，借债息金和融资租入固定资产付出的租赁费，正在筹 资行动出现的现金流量中反响。本项目可能依照“固定资 产”、“正在修工程”、“无形资产”、“现金”、“银行存款”等科 主意记载阐述填列。 、“投资所付出的现金”项目，反响企业实行权利性投 资和债权性投资付出的现金，包罗企业博得的除现金等价物 以表 的短期股票投资、短期债券投资、恒久股权投资、长 期债权投资付出的现金、以及付出的佣金、手续费等附加费 用。本项目可能依照“恒久股权投资”、“恒久债权投资”、“短 期投资”、“现金”、“银行存款”等科主意记载阐述填列。 企业采办股票和债券时，实质付出的价款中蕴涵的已宣 告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 的息金，应正在投资行动的“付出的其他与投资行动相闭的现 金”项目反响；收回采办股票和债券时付出的已揭晓但尚未 领取的现金股利或已到付息期但尚末领取的债券的息金，正在 投资行动的“收到的其他巧投资行动相闭的现金”项目反响。 、“付出的其他与投资行动相闭的现金”项目，反响企 业除了上述各项以表，付出的其他与投资行动相闭的现金流 出。其他现金流出如价格较大的，应单列项目反响。本项目 可能依照相闭科主意记载阐述填列。 （三）筹资行动出现的现金流量 、“接收投资所收到的现金”项目，反响企业收到的投 资者参加的现金，包罗以刊行股票、债券等式样筹集的资金 实质收到款子净额 (刊行收入减去付出的佣金等刊行用度 后的净额)。以刊行股票、债券等式样筹集资金而由企业直 15 / 22 接付出的审计、筹议等用度，正在付出的其他与筹资行动有 闭的现金项目反响，不从本项目内减去。本项目可能依照 “实收本钱 (或股本)”、“现金”、“银行存款”等科主意记 录阐述填列。 、“借债所收到的现金”项目，反响企业举借百般短期、 恒久借债所收到的现金。本项目可能依照“短期借债”、“长 期借债”、“现金”、“银行存款”等科主意记载阐述填列。 、“收到的其他与筹资行动相闭的现金”项目，反响企 业除上述各项目表，收到的其他与筹资行动相闭的现金流 入，如回收现金赈济等。其他现金流入如价格较大的，应单 列项目反响。本项目可能依照相闭科主意记载阐述填列。 、“清偿债务所付出的现金”项目，反响企业以现金偿 还债务的本金，包罗清偿金融企业的借债本金、清偿债券本 金等。企业清偿的借债息金、债券息金，正在“分拨股利、利 润或偿付息金所付出的现金”项目反响，不包罗正在本项目内。 本项目可能依照“短期借债”、“恒久借债”、“现金”、“银行 存款”等科主意记载阐述填列。 、“分拨股利、利润或偿付息金所付出的现金”项目， 反响企业实质付出的现金股利，付出给其他投资单元的利润 以及付出的借债息金、债券息金等。本项目可能依照“应付 股利”、“财政用度”、“恒久借债”、“现金”、“银行存款”等 科主意记载阐述填列。 、“付出的其他与筹资行动相闭的现金”项目，反响企 业除了上述各项表，付出的其他与筹资行动相闭的现金流 出，如赈济现金付出、融资租入固定资产付出的租赁费等。 其他现金流出如价格较大的，应单列项目反响。本项目可能 16 / 22 依照相闭科主意记载阐述填列。 、“汇率调动对现金的影响”项目，反响企业表币现金 流量及境表子公司的现金流量折算为公民币时，所采用的现 金流量发寿辰的汇率或均匀汇率折算的公民币金额与“现金 及现金等价物净减少额”中表币现金净减少额定期末汇率折 算的公民币金额之间的差额。 （四）填充原料项主意实质及填列 、“将净利润调剂为策划行动的现金流量”各项主意填 列办法如下： （）“计提的资产减值企图”项目，反响企业计提的各 项资产的减值企图。本项目可能依照“管束用度”、“投资收 益”、“交易表付出”等科主意记载阐述填列。 （）“固定资产折旧”项目，反响企业本期累计提取的 折旧。本项目可能依照“累计折旧”科主意贷方爆发额阐述 填列。 （）“无形资产摊销”和“恒久望摊用度摊销”两个项 目，分手反响企业本期累计摊入本钱用度的无形资产的价格 及恒久望摊用度。这两个项目可能依照“无形资产”、“恒久 待摊用度”科主意贷方爆发额阐述填列。 （）“待摊用度裁减 (减:减少)”项目，反响企业本期 待 摊用度的裁减。本项目可能依照资产欠债表“待摊用度” 项主意期初、期末余额的差额填列;期末数大于期初数的差 额，以 “”号填列。 （）“预提用度减少 (减:裁减)”项目，反响企业本期 预提用度的减少。本项目可能依照资产欠债表“预提用度” 项主意期初、期末余额的差额填列;期末数幼于期初数的差 17 / 22 额，以 “”号填列。 （）“措置固定资产、无形资产和其他恒久资产的耗费 (减:收益)”，反响企业本期因为措置固定资产、无形资产和 其他恒久资产而爆发的净耗费。本项目可能依照“交易表收 入”、“交易表付出”、“其他交易收入”、“其他交易付出”科 目所属相闭明细科主意记载阐述填列；如为净收益，以“” 号填列。 （）“固定资产报废耗费”项目，反响企业本期固定资 产盘亏 (减盘盈)后的净耗费。本项目可能依照“交易表支 出”、“交易表收入”科目所属相闭明细科目中固定资产盘亏 耗费减去固定资产盘盈收益后的差额填列。 （）“财政用度”项目，反响企业本期爆发的应属于投 资行动或筹资行动的财政用度。本项目可能依照“财政用度” 科主意本期借方爆发额阐述填列;如为收益，以“”号填列。 （）“投资耗费(减:收益)”项目，反响企业本期投资所 爆发的耗费减去收益后的净耗费。本项目可能依照利润表 “投资收益”项主意数字填列；如为投资收益，以“”号填 列。 （）“递延税款贷项 (减:借项)”项目，反响企业本期 递延税款的净减少或净裁减。本项目可能依照资产欠债表 “递延税款借项”、“递延税款贷项”项主意期初、期末余额 的差额填列。“递延税款”借项的期末数幼于期初数的差额， 以及“递延税款贷项”的期末数大于期初数的差额，以正数 填列；“递延税款借项”的期末数大于期初数的差额，以及 “递延税款贷项”的期末数幼于期初数的差额，以“”号填 列。 18 / 22 （）“存货的裁减 (减:减少)”项目，反响企业本期存 货的裁减 (减减少)。本项目可能依照资产欠债表“存货” 项主意期初、期末余额的差额填列；期末数大于期初数的差 额，以“”号填列。 （）“策划性应收项主意裁减 (减:减少)”项目，反响 企业本期策划性应收项目(包罗应收账款、应收单据和其他 应收款中与策划行动相闭的片面及应收的增值税销项税额 等)的裁减 (减减少)。 （）“策划性应付项主意减少 (减:裁减)”项目，反响 企业本期策划性应付项目(包罗应付账款、应付单据、应付 福利费、应交税金、其他应付款中与策划行动相闭的片面以 及应付的增值税进项税额等)的减少 (减:裁减)。 填充原料中的“现金及现金等价物净减少额”与现金流 量表中的“五、现金及现金等价物净减少额”的金额相当。 、“不涉及现金进出的投资和筹资行动”，反响企业必然 时候内影响资产或欠债但稳固成该期现金进出的总共投资 和筹资行动的讯息。不涉及现金进出的投资和筹资行动各项 主意填列办法如下: （）“债务转为本钱”项目，反响企业本期转为本钱的 债务金额。 （）“一年内到期的可转换公司债券”项目，反响企业 一年内到期的可转换公司债券的本息。 （）“融资租入固定资产”项目，反响企业本期融资租 入固定资产计入“恒久应付款”科主意金额。 19 / 22 利润表 、全部操作步伐与“损益表”相通 、本表表内勾稽联系如下： 行＝1-2-3 行＝ 行＝ 资产欠债表 、全部操作步伐与“损益表”相通 、本表表内勾稽联系如下： 行 行＝ 行＝ 行＝ ＝ 行 行＝ 行＝ 行＝行 现金流量表 、全部操作步伐与“损益表”相通。 、本表表内勾稽联系如下： 行＝ 行＝ 行＝ 20 / 22 行＝ 行＝ 行＝ 行＝ 行＝ 行＝ 行＝ 行＝ 行＝ 行＝ 行行 行＝ 总共者权利（股东权利）调动表 、全部操作步伐与“损益表”相通。 、本表表内勾稽联系如下： 行＝ 行＝ 行＝ 行＝ 行＝ 行＝ 行＝ 行＝ 21 / 22 22 / 22