6月征税申报期赶忙就要到来了，房地资产征税申报有哪些难点？大凡征税人申报表奈何填？一个案例带您玩转房地资产大凡征税人申报表！
1.发售自行开荒的房地产项目，选拔大凡计税步骤，开具增值税专用发票赢得收入111万元，当期应承扣除的土地价款为22.2万元；以预收款办法赢得二期项目衡宇预售款33.3万元；
2.发售2016年4月30日前自行开荒的房地产项目，选拔按简陋计税步骤，开具普票赢得收入52.50万元；
4.添置混凝土价格20万元（不含税），赢得的增值税专用发票上的进项税金为0.6万元，全盘用于简陋计税步骤的房地产老项目；
5.支拨修筑商的修筑用度，价税合计88.8万元（个中66.6万元用于大凡计税步骤，22.2万元用于简陋计税步骤），赢得的专用发票上的进项税金为8.8万元，
6.赢得修筑原料价税合计11.7万元，赢得的专用发票上的进项税金为1.7万元，当月已全盘领用，且无法凿凿划分用于大凡计税步骤与简陋计税步骤。当期的房地产总项目周围为196.8万元。
7.添置防伪税控配置支拨490元，支拨一年的配置保卫费330元，均赢得专用发票。
1.房地产开荒企业中的大凡征税人（以下简称大凡征税人）发售自行开荒的房地产项目，实用大凡计税步骤计税，遵照赢得的全盘价款和价表用度，扣除当期 发售房地产项目对应的土地价款后的余额企图发售额。发售额的企图公式如下：发售额=（全盘价款和价表用度-当期应承扣除的土地价款）÷（1+11%）。但 接纳简陋计税步骤的房地产老项目不得扣除土地价款。
2.大凡征税人以预收款办法发售自行开荒的不动产，接纳简陋计税步骤的房地产老项目，按5%征收率举行申报征税。
3.房地产企业出租2016年4月30日前赢得的不动产，按5%的征收率企图应征税额。
4.大凡征税人发售自行开荒的房地产项目，兼有大凡计税步骤计税、简陋计税步骤计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《修筑工程施工许可证》评释的“配置周围”为凭据举行划分。
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全盘进项税额×（简陋计税、免税房地产项目配置周围÷房地产项目总配置周围）
5. 大凡征税人发售自行开荒的房地产项目，接纳大凡计税步骤计税或简陋计税步骤时，收取的预售款已预缴的税款，正在该项目征税责任时辰爆发时才举行扣减。
接纳大凡计税步骤的房地产项目扣除土地价款后企图销项税额；接纳简陋计税步骤的房地产老项目按5%征收率申报征税。
能明了划分用于简陋计税步骤的进项税金不得抵扣；无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《修筑工程施工许可证》评释的“配置周围”为凭据举行划分。
本案例涉及的申报表有：附表一，附表二，附表三，附表四，增值税减免税申报明细表，进项机闭明细表，增值税预缴税款表，增值税征税申报表，营改增税负阐发测算明细表。
第一行：第1列：0；第2列：820；第3列：820；第4列：820；第5列：0。
第四行：第一列：0；第2列：9000；第3列：0；第4列：0；第5列：9000。
第一行：第1列： 0；第2列：820；第3列：820；第4列：820；第5列：0。
第二行：第1列： 300000；第2列： 0；第3列：3%；第4列：9000。
阐明：征税人统一应税任职实用差异征收率或税率的，应分别差异税率或征收率分行填写；借使征税人统一应税任职正在征收生意税时实用差异生意税税率，也应分行填写。本例属于前者，分别差异税率和征收率分行填写。以实用大凡计税办法为例
大凡计税步骤：第1行：不含税发售额：为2不含税收入500000元；第2列：销项税额25000元；第3列价税合计525000元；第四列：无 扣除项目；第5列：含税发售额525000元；第6列：销项税额25000元；第7列：增值税应征税额（测算）= 25000元
本案例不涉及差额纳税，于是第8-12列为0，第13列“应税生意额”=第3列525000元，第14列“生意税应征税额=26250元。
第2行：不含税发售额：为1不含税收入1000000元；第2列：销项税额110000元；第3列价税合计1110000元；第四列：为扣除的土 地价款222000元；第5列：含税发售额888000元；第6列：销项税额88000元；第7列：增值税应征税额（测算）= 申报表主表第19行应征税额*（1销项税额/申报表主表11行销项税额）=9535.06元
本案例不涉及差额纳税，于是第8-12列为0，第13列”应税生意额“=第3列111000元，第14列”生意税应征税额=55500元。
第3行：不含税发售额：为3不含税收入120000元；第2列：销项税额6000元；第3列价税合计126000元；第四列：无扣除项目；第5 列：含税发售额126000元；第6列：销项税额6000元；第7列：增值税应征税额（测算）= 申报表主表第19行应征税额*（3销项税额/申报表主表11行销项税额）=6000元
本案例不涉及差额纳税，于是第8-12列为0，第13列“应税生意额”=第3列126000元，第14列“生意税应征税额=63000元。
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