【申报实务】简易计税的税款不得抵扣进项税额本月增值税申报表填列图示

　　原题目：【申报实务】简略计税的税款不得抵扣进项税额！本月增值税申报表填列图示~~

　　某公司是出产型普通征税人企业，本月购进原资料30万元，进项税额5.10万元。本月产生一笔出租厂房，合用简略计税步骤，房钱10万元，税金0.5万元，并已开具增值税专用发票。本月无其他发卖产生。那么本月这家公司应征税额为多少呢？确信很大一片面人都市以为是销项减进项0.5-5.1=-4.6元，留抵税额为4.6万元，实在如此就做错了。为什么错了呢？先来进修一下相干文献：

　　依照《财务部、国度税务总局合于完全推开贸易税改征增值税试点的通告》（财税〔2016〕36号）附件1：《贸易税改征增值税试点施行措施》第二十七条 下列项宗旨进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简略计税步骤计税项目、免征增值税项目、整体福利或者部分消费的购进物品、加工补缀修配劳务、任事、无形资产和不动产。个中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项宗旨固定资产、无形资产（不囊括其他权利性无形资产）、不动产。

　　第三十四条 简略计税步骤的应征税额，是指遵守发卖额和增值税征收率盘算推算的增值税额，不得抵扣进项税额。应征税额盘算推算公式：应征税额=发卖额×征收率。

　　因此出租厂房的增值税额0.5万元不得抵扣进项税额，必需缴纳。本月的应征税额为0.5万元，期末留抵税额为5.1万元。学完文献，再来看一下增值税征税申报表，表中按简略计税步骤计税的都是寡少列示的。见下图：

　　最初正在附表一9b栏填列出租不动产发卖额10万元，应征税额0.5万元；附表二填列认证相符的进项发票数据。主表第5栏填写按简略步骤计税发卖额10000，12栏填写进项税额51000，21栏填写简略计税的5000，如此期末留抵税额为51000，本期应征税额为5000。