1、主表及其附列原料的填表注脚扩张了对物品、劳务、应税供职、应税供职扣除项目等名词诠释。
2、“寻常物品及劳务和应税供职-今年累计”列第13栏“上期留抵税额”和第20栏“期末留抵税额”栏一齐绽放。
3、“寻常物品及劳务和应税供职-今年累计”列：第13栏“上期留抵税额”、第18栏“实质抵扣税额”、第20栏“期末留抵税额”不按今年度内各月“本月数”之和填写。
4、第1栏、第4栏、第5栏、第7栏、第8栏“出售额”：对买卖税改征增值税的征税人，应税供职有扣除项目标，本栏应填写扣除之前的不含税出售额。
5、第5栏“按方便征收法子纳税出售额”的填报要适当以下逻辑，即本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”≥《附列原料（一）》第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本栏“按方便征收法子纳税出售额-即征即退物品及劳务和应税供职”列“本月数”≥《附列原料（一）》第9列第14、15行之和。
注脚：主表第5栏“按方便征收法子纳税出售额”罗征税查验调理按方便计税的出售额，而附列原料（一）第9列“合计出售额”第8-15栏不罗征税查验调理按方便计税的出售额（征税查验调理栏次不绽放）。
本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”＝《附列原料（一）》第9列第18、19行之和。
本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”＝《附列原料（一）》（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；本栏“即征即退物品及劳务和应税供职”列“本月数”＝《附列原料（一）》第10列第6行+第14列第7行。
附表一的（第10列第1、3行之和-10列第6行），是指非即征即退出售物品及劳务的销项税额，附表一的（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）是指供给非即征即退的出售应税供职的销项税额（扣除之后）。
本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”+“即征即退物品及劳务和应税供职”列“本月数”＝《附列原料（二）》第12栏“税额”。
上期留抵税额按规章须挂账的征税人，按以下恳求填写本栏的“本月数”和“今年累计”：
上期留抵税额按规章须挂账的征税人是指试点履行之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“寻常物品及劳务”列“本月数”大于零，且兼有买卖税改征增值税应税供职的征税人。
（1）本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”：试点履行之日的税款所属期填写“0”；自此各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”填写。
（2）本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“今年累计”：反响物品和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点履行之日的税款所属期按试点履行之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“寻常物品及劳务”列“本月数”填写；自此各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“今年累计”填写。
（3）本栏“即征即退物品及劳务和应税供职”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退物品及劳务和应税供职”列“本月数”填写。
注脚：1）主表第13栏“上期留抵税额”中的“寻常物品及劳务和应税供职”今年累计列，不是按年内各月的“本月数”之和来填列。
2）混业规划征税人试点履行之日前税款所属期申报表有期末留抵税款的，正在试点履行之后的第一个申报期内需将期末留抵税额从“本月数”转入“今年累计”列。
本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”+“即征即退物品及劳务和应税供职”列“本月数”＝《附列原料（二）》第13栏“税额”。
11、第16栏“按合用税率策画的征税查验应补缴税额” 的填报要适当以下逻辑：
本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”≤《附列原料（一）》第8列第1至5行之和+《附列原料（二）》第19栏。
上期留抵税额按规章须挂账的征税人，按以下恳求填写本栏的“本月数”和“今年累计”：
（1）本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”：按表中所列公式策画填写。
（2）本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“今年累计”：反响物品和劳务挂账留抵税额本期实质抵减寻常物品和劳务应征税额的数额。将“物品和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“寻常计税步骤的寻常物品及劳务应征税额”两个数据比拟较，取二者中幼的数据。
个中：物品和劳务挂账留抵税额本期期初余额＝第13栏“上期留抵税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“今年累计”；
个中：寻常计税步骤的寻常物品及劳务应征税额＝（第11栏“销项税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”-第18栏“实质抵扣税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”）×寻常物品及劳务销项税额比例；
寻常物品及劳务销项税额比例＝（《附列原料（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）第11栏“销项税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”×100％。
（3）本栏“即征即退物品及劳务和应税供职”列“本月数”：按表中所列公式策画填写。
其他征税人，本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“今年累计”：填写“0”。
注脚：1）本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“今年累计”：反响物品和劳务挂账留抵税额本期实质抵减寻常物品和劳务应征税额的数额，不再按年内各月“本月数”的累计数填列。
2）本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“今年累计”，按“挂账的期初留抵税额”与“寻常计税步骤的寻常物品及劳务应征税额”两个数据中的较幼者填报。
个中“寻常计税步骤的寻常物品及劳务应征税额”，遵守本月销项税额（11栏）减去本月实质抵扣数（18栏）的差额乘以寻常物品及劳务销项税额占总销项税额的比例。
寻常物品及劳务销项税额，等于附表一第10列第1、3行之和-第10列第6行的差额。
其他征税人，本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“今年累计”：填写“0”。
本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”-第18栏“实质抵扣税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”-第18栏“实质抵扣税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“今年累计”。
本栏“即征即退物品及劳务和应税供职”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退物品及劳务和应税供职”列“本月数”-第18栏“实质抵扣税额”“即征即退物品及劳务和应税供职”列“本月数”。
1.上期留抵税额按规章须挂账的征税人，按以下恳求填写本栏的“本月数”和“今年累计”：
（1）本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”：反响试点履行自此，寻常物品及劳务和应税供职配合变成的留抵税额。按表中所列公式策画填写。
（2）本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“今年累计”：反响物品和劳务挂账留抵税额，正在试点履行自此抵减寻常物品和劳务应征税额后的余额。按以下公式策画填写：
本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“今年累计”＝第13栏“上期留抵税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“今年累计”-第18栏“实质抵扣税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“今年累计”。
（3）本栏“即征即退物品及劳务和应税供职”列“本月数”：按表中所列公式策画填写。
（1）本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”：按表中所列公式策画填写。
（3）本栏“即征即退物品及劳务和应税供职”列“本月数”：按表中所列公式策画填写。
注脚：本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”：反响试点履行自此，寻常物品及劳务和应税供职配合变成的留抵税额。
本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“今年累计”，按第13栏“上期留抵税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“今年累计”与第18栏“实质抵扣税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“今年累计”的差额填报。
本栏“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”＝《附列原料（一）》（第10列第8至11行之和-10列第14行）+（第14列第12至13行之和-14列第15行）
本栏“即征即退物品及劳务和应税供职”列“本月数”＝《附列原料（一）》10列第14行+第14列第15行。
注脚：附表一（第10列第8至11行之和-10列第14行），等于寻常物品及劳务的方便计税步骤应征税额，附表一（第14列第12至13行之和-14列第15行），等于应税供职的方便计税步骤应征税额。
当本期减征额幼于或等于第19栏“应征税额”与第21栏“方便征收法子策画的应征税额”之和时，按本期减征额实质填写；当本期减征额大于第19栏“应征税额”与第21栏“方便征收法子策画的应征税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额亏空抵减一面结转下期不断抵减。
17、第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。“今年累计”按上年度终末一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“今年累计”填写。
18、第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”反响征税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不罗征税查验应缴未缴的税额。按表中所列公式策画填写。“今年累计”栏与“本月数”栏数据雷同。
19、第34栏“本期应补(退)税额”栏：反响征税人本期应征税额中应补缴或退回的数额，按表中公式策画填报。
阐明税款解读：（1）第34栏“本期应补(退)税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”，混业规划的寻常征税人要按应征税额比例划分入库（后台自愿策画）。
即：寻常物品及劳务应征税额比例＝（寻常物品及劳务合用寻常计税步骤的应征税额+寻常物品及劳务合用方便计税步骤的应征税额）（寻常物品及劳务和应税供职合用寻常计税步骤的应征税额+寻常物品及劳务和应税供职合用方便计税步骤的应征税额）×100％。
（“本期应补(退)税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”×寻常物品及劳务应征税额比例策画出的税额属于原增值税，剩下的税额属于“营改增”增值税。）
个中：寻常物品及劳务合用寻常计税步骤的应征税额＝（主表第11栏“销项税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”-主表第18栏“实质抵扣税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”）×寻常物品及劳务销项税额比例-主表第18栏“实质抵扣税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“今年累计”；
寻常物品及劳务销项税额比例＝（《附表一》第1、3行第10列之和-《附表一》第6行第10列）主表第11栏“销项税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”×100％；
个中：寻常物品及劳务合用方便计税步骤的应征税额＝《附表一》第10列第8行+第9行+第10行+第11行-第14行；
个中：寻常物品及劳务和应税供职合用寻常计税步骤的应征税额＝主表第19栏“应征税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”；
个中：寻常物品及劳务和应税供职合用方便计税步骤的应征税额＝主表第21栏“方便征收法子策画的应征税额”“寻常物品及劳务和应税供职”列“本月数”
（2）第34栏“本期应补(退)税额”“即征即退纳税物品及劳务和应税供职”列“本月数”，混业规划的寻常征税人要按应征税额比例划分入库（后台自愿策画）。
即：即征即退物品及劳务销项税额比例＝（《附表一》第10列第6行+第14行）（主表第11栏“销项税额”“即征即退物品及劳务和应税供职”列“本月数”+第21栏“方便征收法子策画的应征税额”“即征即退物品及劳务和应税供职”列“本月数”）×100％。
（“本期应补(退)税额”“即征即退物品及劳务和应税供职”列“本月数”×即征即退物品及劳务销项税额比例策画出的税额属于原增值税，剩下的税额属于“营改增”增值税。）
20、第36栏“期初未缴查补税额”：“本月数”按上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本月数”填写。“今年累计”按上年度终末一个税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“今年累计”填写。
21、第38栏“期末未缴查补税额”：“本月数”反响征税人因征税查验本期期末应缴未缴的增值税额。按表中所列公式策画填写。“今年累计”栏与“本月数”栏数据雷同。
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财税[2016]36号附件三：买卖税改征增值税试点过渡策略的规章[条件失效]
国度税务总局通告2014年第67号:《股权让与所得私人所得税束缚法子（试行）》出台
运营商：上海恒恪消息工夫供职核心所在：上海市青浦区华新镇华腾途1288号1幢5层D区599室
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