自2021年4月1日至2022年12月31日，幼领域征税人爆发增值税应税贩卖行径，合计月贩卖额未突出15万元（以1个季度为1个征税期的，季度贩卖额未突出45万元，下同）的，免征增值税；合计月贩卖额突出15万元，但扣除本期爆发的贩卖不动产的贩卖额后未突出15万元的，其贩卖物品、劳务、办事、无形资产博得的贩卖额免征增值税。
可通过办税办事厅（处所）、电子税务局操持，简直位置和址可从省（自治区、直辖市和计算单列市）税务局站“征税办事”栏目查问。
（1）按固定克日征税的幼领域征税人可能拔取以1个月或1个季度为征税克日，曾经拔取，一个管帐年度内不得改换。
（2）合适条方针幼领域征税人应填写《增值税及附加税费申报表（幼领域征税人合用》。个中，企业享用本项优惠的，填写第10行“幼微企业免税贩卖额”；个人为商户和其他个体享用本项优惠的，填写第11行“未达起征点贩卖额”。
（1）仍旧操纵金税盘、税控盘等税控专用筑设开具增值税发票的幼领域征税人，月贩卖额未突出15万元的，可能一连操纵现有筑设开具发票，也可能自发向税务罗免费换领税务Ukey开具发票。
（2）贩卖额未突出15万元，但已就局限贩卖额开具了增值税专用发票，未开具增值税专用发票的贩卖额仍可享用免作战略，开具增值税专用发票的贩卖额若要享用免作战略，必要按规章将增值税专用发票作废或者开具红字专用发票后智力享用。
开具红字发票流程：开具纸质增值税专用发票的，按照不怜惜况，由购置方或者贩卖高洁在增值税发票处理体系中填开并上传《开具红字增值税专用发票新闻表》，贩卖方凭税务罗体系自愿校验通过的新闻表，正在增值税发票处理体系中以销项负数开具红字专用发票。若开具的是增值税电子专用发票，除无需追回仍旧开具的蓝字电子专票表，其他流程与纸质发票流程一概。
（1）其他个体（不含个人为商户），接纳一次性收取房钱格式出租不动产博得的房钱收入，可正在对应的租赁期内均匀分摊，分摊后的月房钱收入未突出15万元的，免征增值税。
（2）根据现行规章该当预缴增值税税款的幼领域征税人，凡正在预缴地竣工的月贩卖额未突出15万元的，当期无需预缴税款。
1.《财务部税务总局闭于显然增值税幼领域征税人免征增值税战略的通告》（2021年第11号）；
2.《国度税务总局闭于增值税 消费税与附加税费申报表整合相闭事项的通告》（2021年第20号）；
3.《国度税务总局闭于幼领域征税人免征增值税征管题方针通告》（2021年第5号）；
4.《国度税务总局闭于正在新办征税人中实行增值税专用发票电子化相闭事项的通告》（2020第22号）；
5.《国度税务总局闭于红字增值税发票开具相闭题方针通告》（2016年第47号）；
1.按季征税的幼领域征税人本季度自开凡是发票贩卖额不突出45万元，加上代开的专用发票贩卖额突出45万元，自开凡是发票的局限能否享用免征增值税优惠？
答：按季征税的幼领域征税人以征求贩卖物品、劳务、办事、无形资产正在内的应税行径统一谋略贩卖额，推断是否到达45万元免税圭表，个中征求开具增值税专用发票的贩卖额、开具增值税凡是发票的贩卖额以及未开具发票的贩卖额。所以，提问中所述境况不行享用免征增值税优惠战略。
2.我是一家批发物品的公司，属于按月申报的幼领域征税人。2021年4月，我公司贩卖不动产博得收入50万元（不含增值税），贩卖物品博得收入13万元。请问我公司可能享用幼领域征税人月贩卖额15万元以下免征增值税战略吗？
答：《国度税务总局闭于幼领域征税人免征增值税征管题方针通告》（2021年第5号）规章，幼领域征税人爆发增值税应税贩卖行径，合计月贩卖额未突出15万元（以1个季度为1个征税期的，季度贩卖额未突出45万元）的，免征增值税。幼领域征税人爆发增值税应税贩卖行径，合计月贩卖额突出15万元，但扣除本期爆发的贩卖不动产的贩卖额后未突出15万元的，其贩卖物品、劳务、办事、无形资产博得的贩卖额免征增值税。
你公司合计月贩卖额突出15万元，但正在扣除本期爆发的贩卖不动产的贩卖额后（13万元）未突出15万元，所以，根据规章，你公司贩卖物品博得的贩卖额，可享用幼领域征税人月贩卖额15万元以下免征增值税战略。贩卖不动产博得的收入，应照章缴纳增值税。
3.我是一家幼型超市，属于增值税幼领域征税人。除了卖日用百货表，还零售鲜嫩蔬菜。我超市贩卖鲜嫩蔬菜博得的贩卖额，按规章平素享用蔬菜流畅闭头免征增值税战略。请问，正在确认幼领域征税人免征增值税战略的贩卖额时，是否必要谋略贩卖鲜嫩蔬菜博得的贩卖额？
答：必要。《国度税务总局闭于幼领域征税人免征增值税征管题方针通告》（2021年第5号）规章，幼领域征税人爆发增值税应税贩卖行径，合计月贩卖额未突出15万元（以1个季度为1个征税期的，季度贩卖额未突出45万元）的，免征增值税。
所以，你公司应以博得的一切贩卖额，征求免税生意的贩卖额，合计推断是否突出月贩卖额15万元（季度贩卖额45万元）的圭表。
4.我是湖南长沙一家幼型造造公司，正在长沙和武汉都有造造项目，属于按季申报的增值税幼领域征税人。借使我公司2021年二季度贩卖额突出了45万元，但正在武汉的造造项目贩卖额未突出45万元，是否必要正在武汉预缴增值税？
答：按照《国度税务总局闭于幼领域征税人免征增值税征管题方针通告》（2021年第5号）规章，幼领域征税人爆发增值税应税贩卖行径，合计月贩卖额未突出15万元（以1个季度为1个征税期的，季度贩卖额未突出45万元）的，免征增值税。根据现行规章该当预缴增值税税款的幼领域征税人，凡正在预缴地竣工的月贩卖额未突出15万元的，当期无需预缴税款。
所以，借使你公司2021年二季度贩卖额突出45万元，不行享用幼领域征税人免征增值税战略；借使正在造造办事预缴地武汉竣工的贩卖额未突出45万元，则当期无需正在武汉预缴增值税。
5.我是一个市民，手头有些商铺用于出租，每年的4月月朔次性收取12个月房钱，客岁房钱收入140万元，本年估计涨到150万元。迩来闭切到国度出台了普及幼领域征税人免税圭表的战略，请问我可能享用免征增值税战略吗？
答：按照《国度税务总局闭于幼领域征税人免征增值税征管题方针通告》（2021年第5号）规章，自2021年4月1日起，其他个体接纳一次性收取房钱格式出租不动产博得的房钱收入，可正在对应的租赁期内均匀分摊，分摊后的月房钱收入未突出15万元的，免征增值税。正在2021年4月1日前，上述免税圭表为分摊后的月房钱收入不突出10万元。
您正在2021年4月一次性收取以后12个月的房钱150万元，分摊后的月房钱12.5万元（12.5=150÷12）未突出15万元，所以，可能按上述规章享用幼领域征税人免征增值税。
6.我是一家幼型装修公司，属于按月申报的增值税幼领域征税人，可能合用造造办事分包款差额纳税战略。请问，合用幼领域征税人免征增值税战略的月贩卖额是根据差额前照旧差额后推断？
答：根据差额后的贩卖额推断。按照《国度税务总局闭于幼领域征税人免征增值税征管题方针通告》（2021年第5号）相闭规章，合用增值税差额征收战略的幼领域征税人，以差额后的贩卖额确定是否可能享用月贩卖额15万元以下免征增值税战略。所以，你公司供应造造办事按规章可能差额扣除分包款的，以差额后的贩卖额确定是否合用上述幼领域征税人免征增值税战略。
7.我公司是北京一家造造企业，属于按季申报的增值税幼领域征税人。我公司目前正在表埠有几个造造项目，闭切到迩来国度出台的幼领域征税人免征增值税战略中有季度贩卖额45万元以下无需预缴增值税的规章，请问是分区别造造项方针贩卖额分辩推断照旧根据造造项方针总贩卖额推断是否必要预缴？
答：按照《国度税务总局闭于幼领域征税人免征增值税征管题方针通告》（2021年第5号）规章，根据现行规章该当预缴增值税税款的幼领域征税人，凡正在预缴地竣工的月贩卖额未突出15万元（季贩卖额未突出45万元）的，当期无需预缴税款。你公司属于按季申报的增值税幼领域征税人，借使正在统一预缴田主管税务罗辖区内有多个造造项方针，根据统一预缴地涉及的一切造造项目当季总贩卖额推断正在该地是否必要预缴增值税；区别预缴地的造造项目，根据区别预缴地竣工的季贩卖额分辩推断是否必要预缴增值税。
8.我公司是按季申报的增值税幼领域征税人，估计二季度将让渡一间商铺，剔除让渡商铺的贩卖额后，季度贩卖额将正在45万元以下，全盘开具凡是发票，按规章我公司可能享用免征增值税战略，请问，正在申报时我公司应细心什么？
答：为确保幼领域征税人免征增值税战略落实到位，精准剔除征税人当期贩卖不动产博得的贩卖收入，税务罗正在申报体系中举行了联系配置，指引征税人凿凿填写博得的不动产贩卖额。同时，按照《国度税务总局闭于幼领域征税人免征增值税征管题方针通告》（2021年第5号）规章，享用免征增值税战略的幼领域征税人，应填写《增值税及附加税费申报表（幼领域征税人合用）》中的“免税贩卖额”联系栏次。
所以，你公司正在申报历程中，请细心根据申报体系的提示，据实填报不动产贩卖额，体系将自愿提示是否突出月贩卖额（季度贩卖额）及填报细隐衷项。同时，如你公司可能享用幼领域征税人免征增值税战略，还必要正在《增值税及附加税费申报表（幼领域征税人合用）》中，填写“免税贩卖额”联系栏次新闻。
9.我公司目前属于按季征税的幼领域征税人，跟着规划领域夸大，计算正在5月份操持大凡征税人注册，6月1日生效。请问我公司二季度的申报应怎么操持？
答：你公司必要正在7月份申报期内操持两项申报生意：一是操持6月税款所属期的大凡征税人申报；二是操持4-5月税款所属期的幼领域征税人申报。
必要细心的是，关于按季申报征税的幼领域征税人，正在季度中心由幼领域征税人注册为大凡征税人的，其对应的幼领域季度属期申报（即你公司4-5月所属期的申报），均联合以季度贩卖额45万元的圭表来推断是否可能享用幼领域征税人免征增值税战略。即，借使你公司4-5月贩卖额未突出45万元的，仍可能享用幼领域征税人免征增值税优惠。
10.我公司为增值税大凡征税人，但根据工信部等四部委的划型圭表，属于幼微企业。请问，我公司是否可能享用幼领域征税人月贩卖额15万元以下免征增值税战略？
答：《财务部税务总局闭于显然增值税幼领域征税人免征增值税战略的通告》（2021年第11号）规章，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月贩卖额15万元以下（含本数）的增值税幼领域征税人，免征增值税。所以，可能享用该免税战略的征税人应为幼领域征税人。你公司为增值税大凡征税人，根据规章，分歧用幼领域征税人免征增值税战略。
11.我公司属于增值税幼领域征税人，已领用金税盘开具增值税发票。我公司月贩卖额未突出15万元，享用免征增值税战略后，是否可能一连操纵现有税控专用筑设开具发票？
答：《国度税务总局闭于幼领域征税人免征增值税征管题方针通告》（2021年第5号）规章，仍旧操纵金税盘、税控盘等税控专用筑设开具增值税发票的幼领域征税人，月贩卖额未突出15万元的，可能一连操纵现有筑设开具发票，也可能自发向税务罗免费换领税务UKey开具发票。
所以，你公司既可能一连操纵现有金税盘、税控盘等税控专用筑设开具发票，无需缴销现有税控专用筑设及发票；也可能本着自发规定向税务罗免费换领税务UKey开具发票。税务UKey由税务罗免费发放，并由税务罗供应免费办事。
12.我公司是按季度申报的增值税幼领域征税人，2季度贩卖额为40万元，然而因为下游企业必要增值税专用发票抵扣，因而我公司就个中15万元收入生意开具了1%征收率的增值税专用发票。请问，我公司是否可能享用免征增值税战略？
答：按照《国度税务总局闭于幼领域征税人免征增值税征管题方针通告》（2021年第5号）规章，你公司季度贩卖额不突出45万元，可能享用免征增值税战略，并开具增值税凡是发票。因你公司向购置方就15万元收入开具了增值税专用发票，根据规章，则必要按发票上解说的贩卖额和合用征收率谋略缴纳增值税（即缴纳1500元=15万元*1%）。关于没有开具增值税专用发票的局限收入（25万元=40万元-15万元），仍可能享用免征增值税战略。
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