旅游业小规模差额征税怎么做账？

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　　1、(1)寻常说来是每季按利润计提一次，并于次月15日之前缴费，1-4季度每季为预缴，年度决算时再实行汇算清缴，汇算清缴于次年5月前完税。

　　(2)但也有的地方采用每月计提，整体按表地国税局央浼去做。不管是按季照样按月计提，年度决算时都要实行企业所得税汇算清缴，四时度所得税入账数按汇算清缴的数额扣除之前三个季度的计提数，差额举动四时度的计提数。2、差额纳税的计税额=(总金额-分包或分给他人的金额)/(1+3%) 广泛纳税=含税收入/(1+3%)

　　(1)试点征税人中的寻常征税人承担应税供职时,按原则可能实行差额纳税的,遵从税法原则允诺扣减的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目。

　　(2)遵从本质支出或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主业务务本钱”等科目,遵从本质支出或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”。

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