2019年1月17日，财务部 国度税务总局宣布《合于推行幼微企业普惠性税收减免计谋的知照》(财税[2019]13号)，宣布了系列支队幼微企业普惠性税收减免计谋，蕴涵幼范畴征税人的增值税优惠、幼范畴征税人资源税、都邑庇护设备税、房产税、城镇土地行使税、印花税（不含证券业务印花税）、耕地占用税和培植费附加、地方培植附加优惠，以及幼型他日企业的企业所得税优惠。
2019年1月18日，国度税务总局宣布《合于推行幼型微利企业普惠性所得税减免计谋相合题目标布告》（国度税务总局布告2019年第2号）、《合于修订《中华国民共和国企业所得税月（季）度预缴征税申报表（A类2018年版）》等片面表单样式及填报解说的布告》（国度税务总局布告2019年第3号）及合联解读，对幼微企业所得税优惠做了明晰法则及解读。
自2019年1月1日至2021年12月31日，对月出售额10万元以下（含本数）的增值税幼范畴征税人，免征增值税（财税[2019]13号）。2.
自2016年2月1日起，月出售额或买卖额不逾越10万元（按季度征税的季度出售额或买卖额不逾越30万元）的缴纳职守人，免征培植费附加、地方培植附加、水利设备基金（财税[2016]12号，通常征税人也合用）。3.
自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税幼范畴征税人可能正在50%的税额幅度内减征资源税、都邑庇护设备税、房产税、城镇土地行使税、印花税（不含证券业务印花税）、耕地占用税和培植费附加、地方培植附加(留神后续各省配套文献)。4.
自2017年12月l日至2019年12月31日，对金融机构向农家、幼型企业、微型企业及个人为商户发放幼额贷款得到的利钱收入，免征增值税（财税[2017]77号）。5.
自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与幼型企业、微型企业签定的借债合同免征印花税（财税[2017]77号）。6.
自2018年1月1日至2020年12月31日，将幼型微利企业的年应征税所得额上限由50万元普及至100万元，对年应征税所得额低于100万元（含100万元）的幼型微利企业，其所得减按50%计入应征税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（财税[2018]77号，2019年1-5月做2018年汇算清缴时合用）。7.
自2019年1月1日至2021年12月31日，对幼型微利企业年应征税所得额不逾越100万元的片面，减按25%计入应征税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应征税所得额逾越100万元但不逾越300万元的片面，减按50%计入应征税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（财税[2019]13号、国度税务总局布告2019年第2号、国度税务总局布告2019年第3号）
对月出售额10万元以下（含本数）的增值税幼范畴征税人免征增值税，合用主体是增值税幼范畴征税人，增值税通常征税人不行享福；2.
月出售额10万元，季度出售额30万以下（含本数）免增值税，指的是不含税出售额，换算成含税出售额，30/(1-3%)=30.9278万元。3.
客户必然央浼开具增值税专票，此时开具增值税专用发票片面不或许免增值税，但开具通常发票的片面还是可能享福。
例1：某增值税幼范畴征税人A季度收入30万元，有10万元应客户央浼开具了增值税发票，该片面必要按3%缴纳增值税（到税务组织申请代开增值税专用发票的由税务组织直接征收、自行开具增值税专用发票的季度申报时填充申报缴纳），20万元开具了通常发票或者是按未开具发票惩罚，如故可省得增值税。4.
客户必然央浼开具增值税专票，10万以下免增值税的优惠用不了，但月出售额10万以下免征附加税费的计谋，以及各省减征都邑庇护设备税及其他税费的优惠计谋，如故可能用。
例2：某增值税幼范畴征税人B季度收入30万元，客户统统央浼开具增值税专用发票，该企业无法享福免增值税优惠，但还是可能享福减免城修税、培植费附加的优惠及其他税种的优惠计谋。5.
例3：某新三板企业（母公司）下设的软件子公司C，季度出售额不超30万元（不含税），终年收入不超120万元，重如果给母公司斥地软件，向母公司出售软件产物。此时，软件子公司拔取免增值税，母公司也无法得到专票抵扣增值税，倘若子公司拔取按16%缴纳增值税，同时申请软件产物3%即征即退，则母公司可能得到增值税专用发票抵扣进项，归纳看，可能卓殊取得增值税即征即退款1,200,000*（16%-3%）=156,000元，即一年可能俭约15.6万元。
例4：某幼范畴征税人D重如果给相干企业供给出售任职，供应合节可能按法则得到增值税专用发票，若D企业拔取行为通常征税人向相干企业开具增值税专用发票，D企业交的增值税可能正在回收发票一方抵扣，D企业本身可能抵扣的进项，如D所正在地有遵从征税金额赐与的财务嘉奖，D企业还可能卓殊取适表地的财务补帮。二、
10万元以下免征增值税优惠的状况下，如一个主体无法享福优惠，可能商讨拆分主体享福，即归纳行使增值税通常征税人和幼范畴征税人，后者享福相应的税收优惠。
例5：某房产经纪公司E，年出售额超500万元，被认定为增值税通常征税人，按6%的税率征税，进项税额较少，利润较高，此刻的增值税税负、企业所得税税负较重，归征税负率切近15%。
1-2个个人为商户承接中介代庖任职，残剩片面营业由现有公司负担。单个个人为商户年收入500万元以内，归征税负率（含增值税金及附加、个别所得税）最高为4.72%，商讨承接方可能抵扣3%的进项税额，实践税负不逾越2%，比拟15%大幅度低落。如单个个人出售额每季度不超30万，可省得增值税金及附加，只必要缴纳少许个别所得税。
1-2家分公司承接营业，分公司年收入额独揽正在500万元以内，按幼范畴征税人缴纳增值税。
客户是否央浼开具6%的增值税专用发票（房地产经纪的客户平常为个别，此点可能操作）2.
分拆发展营业对企业本身繁荣的影响，如企业心愿打造品牌，做大做强，直接欺骗个人户、幼范畴征税人身份发展营业，会存正在冲击，此时可能贯串实践状况，行使通常征税人搭配幼范畴征税人的方法操作。三、
例6：江苏省泰州市中级国民法院行政鉴定书（2015）泰中行终字第00053号披露，圣达公司2011年9月认定为增值税通常征税人，认定前后补缴增值税的打算方法差异。2011年7、8月共计少申报收入1,990,128.66元，按3%补缴增值税59,703.86，2012年1-4月，少申报收入1,067,448.65元，遵从17%补缴增值税181,466.27元，两者相差14%。
例7：广东省佛山市税务组织凭据审计部分移交的涉税线索，对佛山M粮油公司推行税收核查。正在企业账目不全、涉税数据庞杂的状况下，检讨职员表围考核取证，确认该企业欺骗个人账户通过账表出售方法隐没出售收入2000多万元。针对企业的违法举止，佛山市税务组织依法对其作出追缴增值税63.8万元、企业所得税39.2万元，刑罚款 51.4万元，加收滞纳金55万元，共计209.4万元的惩罚定夺。63.8万的增值税，也便是按幼范畴3%补缴增值税，而不是按10%(17%、16%)。完全理会可能查看易税易行群多号作品《私户收款2000多万被查，幼范畴征税人身份帮大忙》。四、
[2016]22号文第二条第（十）款的法则，幼微企业正在得到出售收入时，该当遵从税法的法则打算应交增值税，并确以为应交税费，正在到达增值税轨造法则的免征增值税条款时，将相合应交增值税转入当期损益。完全按以下方法惩罚：
重点二：季度申报时（含之前按季度申报及2019年4月、7月、10调治之后按季度申报的状况），到达增值税轨造法则的免征增值税条款时，将相合应交增值税转入当期损益，记入“买卖表收入”科目
重点三：季度末时，到达增值税轨造法则的免征增值税条款时，将季度内计提的都邑庇护设备税及培植费附加冲回做相反的管帐分录
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