问：我公司为宁波的一家企业，现欲刊出，但账面有增值税留抵税额，请问此片面增值税留抵税额，我公司能否向主管税务坎阱申请退还？若不行退还能否正在企业所得税前扣除？
答：《财务部 国度税务总局闭于增值税若干策略的报告》（财税[2005]165号）第六条规矩，通常征税人刊出或被作废指导期通常征税人资历，转为幼领域征税人时，其存货不作进项税额转原因分，其留抵税额也不予以退税。
新《企业所得税法》（主席令第二十三号）第八条规矩，企业实践爆发的与得到收入相闭的、合理的开销，搜罗本钱、用度、税金、耗费和其他开销，准予正在揣度应征税所得额时扣除。
《企业所得税法实践条例》（国务院令第512号）第三十一条规矩，企业所得税法第八条所称税金，是指企业爆发的除企业所得税和准许抵扣的增值税以表的各项税金及其附加。
宁波市国度税务局正在2011年度企业所得税汇算清缴策略题目解答中看待第42问“某企业刊出正在表县市设立的分支机构时，将存货交回总机构，其增值税留抵税额能否正在企业所得税前扣除？”回答如下：企业增值税留抵税额不行抵扣的，可行动企业财富耗费，正在所得税前扣除。
因而，你公司刊出，残余的增值税留抵税额不予退税，但可行动财富耗费正在企业所得税税前扣除。【体贴大成方略，研习更多财政学问】
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