收藏小规模纳税人享优惠咋开发票咋申报？

　　答：增值税听命“征扣同等”的链条抵扣规定，本闭节征税人未缴征税款，下闭节征税人也不抵扣税款。现行战略轨则，日常征税人产生应税发卖举止合用免税轨则的，不得开具专用发票，能够开具税率栏标注为“免税”字样的平淡发票。

　　与日常征税人差异，幼界限征税人合用简便计税格式，直接以发卖额乘以征收率阴谋应征税额，不得抵扣进项税，也即是说幼界限征税人不存正在用免税、纳税项目间的进项税额治疗题目。因而相较于日常征税人而言，其正在征免税执掌、发票开具等方面，战略轨则均相对宽松。

　　完全到发票开具上，幼界限征税人可按照征免税战略和采办方央浼，自行采取开具3%或1%征收率以及征收率栏标注为“免税”的发票；开具增值税专用发票的，需求就该笔营业依据发票上对应的征收率申报缴纳增值税；未开具专用发票且切合减免增值税优惠战略条宗旨，能够享用相应减免税战略。

　　2.我公司是广东省一家按季申报的增值税幼界限征税人，从事二手车经销营业。估计4月发卖额为10万元，5月、6月发卖额合计为50万元，并按轨则开具二手车发卖联合发票，请问应该若何实行二季度增值税征税申报?

　　答：(2020年第9号)轨则，自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销营业的幼界限征税人发卖其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税的，正在经管增值税征税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的发卖额应该填写正在《增值税征税申报表(幼界限征税人合用)》“应征增值税不含税发卖额(3%征收率)”相应栏次;对应减征的增值税应征税额，按发卖额的2.5%阴谋填写正在“本期应征税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。征税人正在填报《增值税减免税申报明细表》时，应切实采取减税项目代码，切实填写减税项目本期产生额等闭系栏次。

　　斟酌到上述减按0.5%征收率征收增值税战略自5月起实施，征税人正在4月份的发卖额依据幼界限征税人复工复业战略可减按1%征收率征收增值税，因而你公司正在经管二季度增值税征税申报时，应正在《增值税征税申报表(幼界限征税人合用)》第1行“应征增值税不含税发卖额(3%征收率)”的“货品及劳务”“本期数”列填报60万元(=10+50);将按3%征收率阴谋的应征税额1.8万元(=60×3%)，填写正在第15行“本期应征税额”“货品及劳务”“本期数”列;将因征收率低重减征的税额1.45万元(=10×2%+50×2.5%)，填写正在第16行“本期应征税额减征额”“货品及劳务”“本期数”列及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次;实践应征税额0.35万元(=10×1%+50×0.5%)，填入申报表第20行“应征税额合计”“货品及劳务”“本期数”列。这里需求留神，征税人正在填报《增值税减免税申报明细表》时，应辨别4月减按1%征收率征收增值税战略和自5月起减按0.5%征收率征收增值税战略对应的减税项目代码，实行切实填报。