确认应交税费后转当期损益：小规模纳税人免征增值税的会计处理

　　遵照《国度税务总局合于幼领域征税人免征增值税策略相合征管题主意布告》（国度税务总局布告2019年第4号）的章程，自2019年1月1日至2021年12月31日，幼领域征税人发作增值税应税发卖手脚，合计月发卖额未进步10万元（以1个季度为1个征税期的，季度发卖额未进步30万元，下同）的，免征增值税。

　　其它，遵照《国度税务总局合于合理简并征税人申报缴税次数的布告》（国度税务总局布告2016年第6号）的章程，增值税幼领域征税人缴纳增值税、消费税、文明行状造造费，以及随增值税、消费税附征的都市爱护造造税、教训费附加等税费，准绳上实行按季申报。

　　这意味着，从2019年1月1日至2021年12月31日，幼领域征税人季度发卖额不进步30万元，无需缴纳增值税。

　　上述这项优惠策略，多人半征税人都懂得。不过，幼领域征税人免征增值税怎样做司帐管束？有些征税人却不是很了了。

　　遵照《财务部合于印发〈增值税司帐管束章程〉的告诉》（财会〔2016〕22号）的章程，企业正在获得发卖收入时，应该依照税法的章程估计应交增值税，并确以为应交税费，正在抵达增值税轨造章程的免征增值税要求时，将相合应交增值税转入当期损益。实在管束合节征求两个：

　　合节1：每月获得发卖收入时，应该遵照税法的章程估计应交增值税，并确认应交税费。

　　同时，依照机构所正在地的都市爱护造造税实用税率和教训附加征收率计估计提附加税费：

　　合节2：季度申报时，抵达增值税免征优惠策略要求时，将相合应交增值税转入当期损益，普通转到“交易表收入”科目。