》（2020年第13号）划定享福增值税减免优惠时，征税人碰到了不少本质操作题目，若何办理？以下这些题目比较进修↓
1.我是湖北一家幼型缔造企业，属于按月申报的增值税幼领域征税人。2020年3月，因为开票风气，为采办方开具了一张3%征收率的增值税浅显发票，请问我是否还能享福免征增值税的优惠策略？
答：可能享福。《财务部 税务总局闭于维持个人为商户复工复业增值税策略的告示》（2020年第13号）划定，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税幼领域征税人，实用3%征收率的应税发卖收入，免征增值税。
正在上述复工复业增值税策略实践岁月，湖北省增值税幼领域征税人只须未开具增值税专用发票，实在用3%征收率的应税发卖收入，均可能正在申报征税时举办免税申报。依照《中华百姓共和国发票处理主见》等联系划定，征税人应如实开具发票。湖北省增值税幼领域征税人享福上述免征增值税策略的，正在开具增值税浅显发票时，确切的步骤是应该正在税率或征收率栏次填写“免税”字样。从此，征税人应该依照上述划定开具增值税浅显发票。必要希奇指示的是，上述复工复业增值税策略实践期满后，湖北省增值税幼领域征税人还可能无间享福月发卖额10万元以下免征增值税的优惠策略，此时因为征税人月初开票时并不晓得发卖额是否会凌驾额度、能否享福免税策略，所以应依照确切的征收率开具增值税浅显发票。
2.我是广东一家增值税幼领域征税人，要紧从事口罩等防护用品的发卖。2020年3月，按照采办方必要，我单元为其开具了一张3%征收率的增值税专用发票，其他生意均按划定开具1%征收率的增值税浅显发票。请问开具专用发票的这笔生意能否享福减按1%征收增值税的优惠？
答：不行。《财务部 税务总局闭于维持个人为商户复工复业增值税策略的告示》（2020年第13号）划定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省表，其他省、自治区、直辖市的增值税幼领域征税人，实用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税。
因为增值税专用发票拥有抵扣功效，征税人依照划定开具了1%征收率的增值税专用发票的，可能享福减按1%征收率征收增值税策略；征税人开具3%征收率的增值税专用发票片面，必要按3%征收率申报缴纳增值税。
3.我是山东的一个个人为商户，属于按月申报的增值税幼领域征税人，兼营空调发卖和空调安置任事。2020年3月份发卖额是20万元，此中有几个客户思要发票行动凭证，以是我开具了10张征收率为3%的增值税浅显发票。请问借使我要享福减按1%征收增值税策略，是否必需追回上述3%征收率的发票，依旧可能正在申报征税时直接减按1%申报缴纳增值税？
答：《财务部 税务总局闭于维持个人为商户复工复业增值税策略的告示》（2020年第13号）划定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省表，其他省、自治区、直辖市的增值税幼领域征税人，实用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税。
正在上述复工复业策略实践岁月，除湖北省表，其他省、自治区、直辖市的增值税幼领域征税人月发卖额凌驾10万元，开具了征收率为3%的增值税浅显发票的，可能正在申报征税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。必要指示的是，依照《中华百姓共和国发票处理主见》等联系划定，征税人应如实开具发票。征税人享福减按1%征收率征收策略的，正在开具增值税浅显发票时，应该正在税率或征收率栏次填写“1%”字样。从此，征税人应该依照上述划定开具增值税浅显发票。
4.我是一户增值税幼领域征税人。依照划定，幼领域征税人可能正在2020年3至5月份享福减征或免征增值税策略。借使正在此岁月，有采办方条件我单元必需为其开具3%征收率的增值税专用发票。请问开具专票后，我单元的其他生意是否还能享福幼领域征税人复工复业减征或免征增值税策略?
答：可能享福。《财务部 税务总局闭于维持个人为商户复工复业增值税策略的告示》（2020年第13号）划定，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税幼领域征税人，实用3%征收率的应税发卖收入，免征增值税；除湖北省表，其他省、自治区、直辖市的增值税幼领域征税人，实用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税。
增值税幼领域征税人按照本质生意必要，为采办方就某一笔生意开具3%征收率增值税专用发票的，必要就该笔生意按3%征收率申报缴纳增值税。未开具专用发票的其他实用3%征收率的应税发卖收入，仍可能实用增值税幼领域征税人复工复业增值税减征或免征策略。
5.增值税幼领域征税人发卖本身运用过的固定资产和旧货按划定减按2%征收的，现正在是否可能享福幼领域征税人复工复业增值税优惠策略？
答：可能。按照《财务部 税务总局闭于维持个人为商户复工复业增值税策略的告示》（2020年第13号）划定，自3月1日至5月31日，对湖北省增值税幼领域征税人，实用3%征收率的应税发卖收入，免征增值税；除湖北省表，其他省、自治区、直辖市的增值税幼领域征税人，实用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税。
按照《财务部 国度税务总局闭于片面货色实用增值税低税率和简便主见征收增值税策略的通告》（财税〔2009〕9号）和《财务部 国度税务总局闭于简并增值税征收率策略的通告》（财税〔2014〕57号）划定，增值税幼领域征税人（除其他私人表）发卖本身运用过的固定资产以及发卖旧货，依照简便主见遵循3%征收率减按2%征收增值税。因幼领域征税人发卖本身运用过的固定资产和旧货实用“3%的征收率”，以是，湖北省增值税幼领域征税人发卖本身运用过的固定资产和旧货得到的应税发卖收入，可省得征增值税；其他省、自治区、直辖市的增值税幼领域征税人发卖本身运用过的固定资产和旧货得到的应税发卖收入，可能减按1%征收率缴纳增值税。
6.我口角湖北地域的供给新颖任事的幼领域征税人，按月缴纳增值税，3月决计放弃减征依照3%的征收率缴纳增值税，4月征税人又思依照1%征收率缴纳增值税是否可能？
7.非湖北地域的幼领域征税人3-5月发卖运用过的固定资产，原策略是3%减按2%缴纳增值税，现正在是否直接依照1%征收率缴纳增值税？
答：可能。按照《财务部 税务总局闭于维持个人为商户复工复业增值税策略的告示》（2020年第13号）划定，自3月1日至5月31日，对湖北省增值税幼领域征税人，实用3%征收率的应税发卖收入，免征增值税；除湖北省表，其他省、自治区、直辖市的增值税幼领域征税人，实用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税。
按照《财务部 国度税务总局闭于片面货色实用增值税低税率和简便主见征收增值税策略的通告》（财税〔2009〕9号）和《财务部 国度税务总局闭于简并增值税征收率策略的通告》（财税〔2014〕57号）划定，增值税幼领域征税人（除其他私人表）发卖本身运用过的固定资产以及发卖旧货，依照简便主见遵循3%征收率减按2%征收增值税。因幼领域征税人发卖本身运用过的固定资产和旧货实用“3%的征收率”，以是，湖北省增值税幼领域征税人发卖本身运用过的固定资产和旧货得到的应税发卖收入，可省得征增值税；其他省、自治区、直辖市的增值税幼领域征税人发卖本身运用过的固定资产和旧货得到的应税发卖收入，可能减按1%征收率缴纳增值税。
8.非湖北地域供给劳务调派任事的幼领域征税人，之前挑选差额纳税依照5%的征收率缴纳增值税，可否正在3-5月挑选全额征税，依照1%的征收率缴纳增值税？
答：可能。依照《财务部 国度税务总局闭于进一步鲜明周至推开营改增试点相闭劳务调派任事、收费公道通行费抵扣等策略的通告》（财税〔2016〕47号）第一条和《财务部 税务总局闭于维持个人为商户复工复业增值税策略的告示》（2020年第13号）划定，自2020年3月1日至2020年5月31日，非湖北地域增值税幼领域征税人供给的劳务调派任事，可能挑选以得到的一概价款和价表用度为发卖额，依照简便计税步骤减按1%的征收率谋略缴纳增值税；也可能挑选差额征税，以得到的一概价款和价表用度，扣除代用工单元付出给劳务调派员工的工资、福利和为其处理社会保障及住房公积金后的余额为发卖额，依照简便计税步骤依5%的征收率谋略缴纳增值税。
9.非湖北地域按季申报的幼领域征税人，3月实用减按1%征收率征收增值税，那么4月申报第一季度增值税时，因为1、2月征收率3%，3月征收率1%，若何填写申报表中的“应征增值税不含税发卖额（3%征收率）”栏次？
答：增值税幼领域征税人正在处理增值税征税申报时，按3%征收率征收增值税的发卖额和减按1%征收率征收增值税的发卖额均应该填写正在《增值税征税申报表（幼领域征税人实用）》“应征增值税不含税发卖额（3%征收率）”相应栏次。减按1%征收率征收增值税的，按下列公式谋略发卖额：发卖额=含税发卖额/（1+1%）；按3%征收率征收增值税的发卖额仍按下列公式谋略发卖额：发卖额=含税发卖额/（1+3%）。
10.非湖北地域按季申报的幼领域征税人，4月申报第一季度增值税时，享福幼微优惠的30万发卖额若何谋略？
答：非湖北地域增值税幼领域征税人申报一季度增值税时，按1%征收率征收增值税的，按下列公式谋略发卖额：发卖额=含税发卖额/（1+1%）；按3%征收率征收增值税的发卖额按下列公式谋略发卖额：发卖额=含税发卖额/（1+3%）。然后加统共算一季度发卖额。
若征税人一季度得到的发卖额合计凌驾30万元，则不行享福幼领域征税人季度发卖额30万元以下免征增值税策略，此中1-2月发卖额必要依照3%征收率谋略缴征税款，2020年3月份得到的实用3%征收率的应税发卖收入，可能依照复工复业增值税策略，减按1%征收率征收增值税。
11.我是重庆一家幼型打扮临蓐企业，属于按季申报的增值税幼领域征税人。2020年3月份，我单元为采办方补开了一张征税责任产生时候为2月份、征收率为3%的增值税浅显发票，一季度累计发卖额为45万元，请问4月份我该若何谋略缴纳增值税？
答：《财务部 税务总局闭于维持个人为商户复工复业增值税策略的告示》（2020年第13号）划定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省表，其他省、自治区、直辖市的增值税幼领域征税人，实用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税。《财务部 税务总局闭于实践幼微企业普惠性税收减免策略的通告》（财税〔2019〕13号）第一条和《国度税务总局闭于幼领域征税人免征增值税策略相闭征管题方针告示》（2019年第4号）第一条划定，幼领域征税人产生增值税应税发卖举动，合计月发卖额未凌驾10万元（以1个季度为1个征税期的，季度发卖额未凌驾30万元）的，免征增值税。
因为你公司一季度得到的发卖收入合计凌驾30万元，不行享福幼领域征税人季度发卖额30万元以下免征增值税策略。罗补斥地票正在内的2020年1-2月份发卖额必要依照3%征收率谋略缴纳增值税；3月份得到的实用3%征收率的应税发卖收入，可能依照复工复业增值税策略，享福减按1%征收率征收增值税策略。
12.我公司为非湖北地域按月申报的幼领域征税人，1月应税发卖收入已申报缴纳增值税，然而尚未开具发票，请问若何正在3月补开1月应征增值税生意的发票？
答：《国度税务总局闭于维持个人为商户复工复业等税收征收处理事项的告示》（2020年第5号）第一条划定，增值税幼领域征税人得到应税发卖收入，征税责任产生时候正在2020年2月底以前，实用3%征收率征收增值税的，依照3%征收率开具增值税发票；征税责任产生时候正在2020年3月1日至5月31日，实用减按1%征收率征收增值税的，依照1%征收率开具增值税发票。
你公司得到实用3%征收率的应税发卖收入，征税责任产生时候正在2020年2月底以前已缴征税款的，可能正在3月1日之后，依照3%征收率补开增值税发票。必要注脚的是，征税人正在竣工增值税发票税控开票软件升级后，开票软件税率或征收率栏次默认显示安排后的征收率。征税人产生上述景遇，可能手工挑选3%征收率开具增值税发票。
13.我公司可能享福《财务部 税务总局闭于维持个人为商户复工复业增值税策略的告示》（2020年第13号）划定的减免税策略，因为下游企业顽固条件3%专用发票，以是咱们筹划放弃减免税。请问咱们必要填写《征税人放弃免（减）税权声明》吗？借使放弃，是不是36个月内咱们扫数的减免税优惠都不行享福了？
答：你公司可能按照本质状况挑选实用《财务部 税务总局闭于维持个人为商户复工复业增值税策略的告示》（2020年第13号）划定的减免税优惠，也可能挑选放弃减免税。放弃减免税优惠不必要填写《征税人放弃免（减）税权声明》，也不影响享福其他增值税优惠策略。
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