实用小规模纳税人报税流程

　　适用幼周围征税人报税流程_铺排/处置计划_适用文档。幼周围征税人报税时没有什么出格防卫的地方， 幼周围征税人的税率团结为 3%， 与凡是征税人的区别就正在 于：幼周围不行抵扣进项税，要全额进本钱，而凡是征税人可能抵扣进项税。 凡是情形下，办完注册证确当月

　　幼周围征税人报税时没有什么出格防卫的地方， 幼周围征税人的税率团结为 3%， 与凡是征税人的区别就正在 于：幼周围不行抵扣进项税，要全额进本钱，而凡是征税人可能抵扣进项税。 凡是情形下，办完注册证确当月就应当申报。倘使注册证办完时是挨近月末，也也许被哀求次月申报。 没有收入的情形下（席卷有收入而没开采票，固然云云是分歧章程的） ，则举办零申报。即是收入为零，应 征税额也为零。 做凭证时税金直接计提 幼周围征税人识别名填税务注册证号 货品或应税劳务名称填主营项目 出售额填不含税收入金额 征收率填你公司实用税率：本期实践应征税额=出售额*征收率。 应补退税额=本期实践应征税额 一、幼周围征税人若何申报？ 1、增值税，凡是按月申报。开具发票金额/（1＋3％）×3％申报增值税。需求申报的报表有： 《幼周围纳 税人征税申报表》《增值税申报附列材料》《资产欠债表》《损益表》 、 、 、 ，通盘的报表应当都可能从征税申报 编造天生打印，倘使需求纸质报表，可能向表地税务构造免费索取。 2、企业所得税。按季度申报，岁暮汇算清缴。所得税征收体例可能分为查账征收和审定征收。倘使实行查 账征收，需求报送的报表许多，而且需求出具由注册管帐师署名的查账通知；倘使实行审定征收，只需求 报送《企业所得税审定征收申报表》 国税，咱们这边全是上申报，是用数字证书的，进去了站后会有提示。 地税，也是正在上申报，分歧的是有特意的软件报税，地税给的 1 、增值税凡是征税人征税申报 联系征税人 征税人报送申报材料 →受理审核→受理申报 1 、 《增值税凡是征税人征税申报表》及其附表 2 、 《增值税发票领用存月报表和分支机构出售明细表》 3 、 《增值税发票应用明细表》 4 、 《临盆企业出口货品免税明细申报表》及电子数据 5 、 《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据 6 、财政报表 7 、 《重心税源观察表》 （列入重心税源企业） 8 、 《增值税征税申报表附报材料表》 供给的材料完善、填写实质无误、各项手续具备，就地办结。 二、增值税幼周围征税人征税申报 联系征税人 征税人报送申报材料 →受理审核→受理申报 1 、 《增值税幼周围征税人征税申报表》 2 、财政报表 供给的材料完善、填写实质无误、各项手续具备，就地办结。 3 、消费税征税人征税申报 联系征税人 征税人报送申报材料 →受理审核→受理申报 《消费税申报表》及其附表（金银饰品购销存月报表） 供给的材料完善、填写实质无误、各项手续具备，就地办结。 4 、所得税征税人征税申报 联系征税人 征税人报送申报材料 →受理审核→受理申报 1 、 《企业所得税征税申报表或表商投资及表国企业所得税（季度）征税申报表》 、审定征收企业所得税纳 税申报表 2 、财政报表 供给的材料完善、填写实质无误、各项手续具备，就地办结。 5 、扣缴负担人申报 联系征税人 扣缴负担人报送联系材料 →受理审核→受理申报 1 、 《代扣代缴税款通知表》 2 、 《代收代缴税款通知表》 3 、财政报表 供给的材料完善、填写实质无误、各项手续具备，就地办结。 6 、延期申报申请 联系征税人 征税人申请 →受理审核→审批 《延期申报申请表》 供给的材料完善、填写实质无误、各项手续具备，就地办结。 审批权限： 主管税务构造 7 、征税申报体例审批 联系征税人 征税人申请 →受理审核→审批 《申报体例申请审批表》 供给的材料完善、填写实质无误、各项手续具备，就地审批办结。 审批权限： （ 1 ）省辖市局分局 （ 2 ）县（市）局 8 、延缴税款审批 联系征税人 征税人申请 →受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批 1 、 《延期缴缴征税款申请审批表》 2 、当《月征税申报表》及财政报表 3 、银行存款余额说明 供给的材料完善、填写实质无误、各项手续具备，正在 20 日内办结。 审批权限： 省局 9 、企业所得税汇总（统一）征税企业逐级汇总（统一）申报 联系征税人 受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所正在地国税构造 汇总后的征税申报表及附表及财政管帐报表 所属成员企业征税申报表及附表 本级征税申报表、附表及财政管帐报表 供给的材料完善、填写实质无误、各项手续具备， 3 日办结。