小规模纳税人看过来牢记口诀发票开具错不了

　　我公司属于按月申报的增值税幼领域征税人，正在本年5月份时间，贩卖额是20万元，有几个客户念要发票行为凭证，原先该当开具征收率为1%的增值税通常发票，不过我开具成了征收率为3%的，该若何办？是不是须要追回这几张3%征收率的发票，本领够正在申报征税时减按1%申报缴纳增值税？

　　遵循（财务部 税务总局布告2020年第24号）、（财务部 税务总局布告2020年第13号）规则，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省表，其他省、自治区、直辖市的增值税幼领域征税人，实用3%征收率的应税贩卖收入，减按1%征收率征收增值税。正在上述复工复业计谋执行时刻，除湖北省表，其他省、自治区、直辖市的增值税幼领域征税人月贩卖额横跨10万元，开具了征收率为3%的增值税通常发票的，能够正在申报征税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。须要指导的是，依照《中华百姓共和国发票治理要领》等相干规则，征税人应如实开具发票。征税人享福减按1%征收率征收计谋的，正在开具增值税通常发票时，该当正在税率或征收率栏次填写“1%”字样。

　　幼领域征税人享福免征增值税计谋的，不得开具增值税专用发票，只可开具增值税通常发票，而且开具时该当正在税率或征收率栏次填写“免税”字样。征税人享福减按1%征收率征收增值税计谋的，正在开具增值税专用发票或者通常发票时，该当正在税率或征收率栏次填写“1%”字样。

　　（财务部 税务总局布告2020年第13号）规则的幼领域征税人减免增值税阶段性计谋从3月1日起执行。征税人是否能够享福减免税计谋，奈何采选精确的征收率开具发票并策画缴纳增值税，应依照征税仔肩产生光阴来确定。征税仔肩产生光阴正在2020年2月底之前的营业，是不行享福复工复业增值税减免税计谋的，若不契合其他免税优惠计谋要求，则务必开具3%或者5%征收率的发票。

　　增值税幼领域征税人赢得应税贩卖收入，征税仔肩产生光阴正在2020年2月底以前，已按3%征收率缴征税款，但未开具发票的，正在3月1日今后能够依照3%征收率补拓荒票。假设征税仔肩产生正在2月底以前，而且开具了增值税发票，产生贩卖折让、中止或者退回等情景须要开具红字发票的，则应依照3%征收率开具红字发票；假设开票有误须要从新开具的，应依照3%征收率开具红字发票，再从新开具精确的蓝字发票。