答：遵循《国度税务总局合于援救新型冠状病毒感导的肺炎疫情防控相合税收征收照料事项的告示》（2020年第4号）章程，你公司正在料理2020年二季度增值税征税申报时，应将当期合用免税计谋的发卖额和免税额别离填入《增值税征税申报表》（幼领域征税人合用）第12栏“其他免税发卖额”、第17栏“本期免税额”对应栏次。同时，还应该填报《增值税减免税申报明细表》，填写时应确凿拣选减免税代码，确凿填写免税发卖额等项目。
2.我公司是广东省从事装束零售交易的增值税幼领域征税人，按季举行增值税征税申报。本年二季度含税发卖收入50.5万元，依照《》（2020年第13号）章程，二季度发卖额能够合用减按1%征收率征收增值税的计谋。请问我公司应该怎么料理二季度增值税申报?
答：依照《》（2020年第5号）第三条和《》（2020年第24号）章程，你公司应该将合用减按1%征收率征收增值税的发卖额填写正在《增值税征税申报表(幼领域征税人合用)》“应征增值税不含税发卖额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应征税额按发卖额的2%打算填写正在《增值税征税申报表（幼领域征税人合用）》“本期应征税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。
全体来说，你公司正在料理二季度增值税征税申报时，应该将发卖额50万元[50.5/(1+1%)=50]的合计数50万元，填写正在《增值税征税申报表（幼领域征税人合用）》第1栏“应征增值税不含税发卖额（3%征收率）”，对应减征的增值税应征税额1万元（50×2%=1），填写正在第16栏“本期应征税额减征额”栏次。同时，你公司应该将本期减征的增值税应征税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次，填报时应确凿拣选减税项目代码，确凿填写减税项目本期产生额等相应栏次。
3.我是上海一家按季申报增值税幼领域征税人，经交易务合用3%征收率，二季度估计不含税发卖额为25万元，未开具发票，请问正在二季度怎么料理增值税征税申报?
答：《财务部 税务总局合于援救个人为商户复工复业增值税计谋的告示》（2020年第13号）和《财务部 税务总局合于伸长幼领域征税人减免增值税计谋推广刻日的告示》（2020年第24号）章程，自本年3月1日至12月31日，对湖北省增值税幼领域征税人，合用3%征收率的应税发卖收入，免征增值税；除湖北省表，其他省、自治区、直辖市的增值税幼领域征税人，合用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税。依照财税2019第13号报告第一条和2019年税务总局4号告示第一条章程，幼领域征税人产生增值税应税发卖举动，合计月发卖额未进步10万元（以1个季度为1个征税期的，季度发卖额未进步30万元）的，免征增值税。
针对您供应的景况，二季度能够合用增值税幼领域征税人季度发卖额不进步30万元免征增值税计谋。正在料理二季度增值税征税申报时，将发卖额25万元填写正在《增值税征税申报表（幼领域征税人合用）》第10栏“幼微企业免税发卖额”（若你公司备案注册类型为个人为商户，则应填写正在第11栏“未达起征点发卖额”），对应本期免税额0.75万元[(25×3%=0.75)]，填写正在第18栏“幼微企业免税额” （若你公司备案注册类型为个人为商户，则应填写正在第19栏“未达起征点免税额”）。假使你公司没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。
4.我公司是福筑一家按季申报的增值税幼领域征税人，本年二季度估计含税发卖收入为101万元，依照本年复工复产计谋章程，能够合用减按1%征收率征收增值税的计谋。假使二季度发卖的物品正在三季度产生退货，我公司正在二、三季度别离怎么料理增值税征税申报？
答：依照《财务部 税务总局合于援救个人为商户复工复业增值税计谋的告示》（2020年第13号）和《财务部 税务总局合于伸长幼领域征税人减免增值税计谋推广刻日的告示》（2020年第24号）章程，你公司应该正在料理二季度增值税征税申报时，将减按1%征收率征收增值税的发卖额100万元[101/(1+1%)=100]，填写正在《增值税征税申报表（幼领域征税人合用）》第1栏“应征增值税不含税发卖额（3%征收率）”，对应减征的增值税应征税额2万元[(100×2%=2)]，填写正在第16栏“本期应征税额减征额”栏次。同时，你公司应该将本期减征的增值税应征税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次，填报时应确凿拣选减税项目相干代码，确凿填写减税项目本期产生额等相干栏次。
若你公司二季度合用减征增值税计谋的发卖物品收入正在三季度产生销货退回，那么对应的发卖额应该从三季度发卖额中扣减，正在料理三季度增值税征税申报时，将退货对应的发卖额和对应按2%打算的减征增值税应征税额（计为负数），别离计入《增值税征税申报表（幼领域征税人合用）》第1栏“应征增值税不含税发卖额（3%征收率）”和第16栏“本期应征税额减征额”栏次，而且应该同时填写《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。
5.我正在湖北省武汉市谋划着一家幼超市，属于按季申报的增值税幼领域征税人，2020年二季度估计发卖额15万元。请问正在二季度应该怎么申报？
答：《财务部 税务总局合于援救个人为商户复工复业增值税计谋的告示》（2020年第13号）和《财务部 税务总局合于伸长幼领域征税人减免增值税计谋推广刻日的告示》（2020年第24号）章程，自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税幼领域征税人，合用3%征收率的应税发卖收入，免征增值税。《》（财税〔2019〕13号）第一条和《》（2019年第4号）第一条章程，幼领域征税人产生增值税应税发卖举动，合计月发卖额未进步10万元（以1个季度为1个征税期的，季度发卖额未进步30万元）的，免征增值税。
针对您供应的景况，幼超市二季度的总体发卖额估计正在15万元把握，您能够合用幼领域征税人季度发卖额不进步30万元免征增值税计谋。正在料理二季度增值税征税申报时，将发卖额填写正在《增值税征税申报表（幼领域征税人合用）》第10栏“幼微企业免税发卖额”（若备案注册类型为个人为商户，则应填写正在第11栏“未达起征点发卖额”），假使没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。
6.我公司是正在北京从事告白效劳业的一家按季申报的增值税幼领域征税人，本年二季度估计发卖收入为40.4万元（含税），依照《财务部 税务总局合于援救个人为商户复工复业增值税计谋的告示》（2020年第13号）章程，能够合用减按1%征收率征收增值税的计谋。请问我公司正在料理二季度增值税征税申报时应该怎么申报?
答：依照《国度税务总局合于援救个人为商户复工复业等税收征收照料事项的告示》（2020年第5号）第三条和《财务部 税务总局合于伸长幼领域征税人减免增值税计谋推广刻日的告示》（2020年第24号）章程，你公司应该将合用减按1%征收率征收增值税的发卖额填写正在《增值税征税申报表(幼领域征税人合用)》“应征增值税不含税发卖额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应征税额按发卖额的2%打算填写正在《增值税征税申报表（幼领域征税人合用）》“本期应征税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。
全体来说，你公司正在料理二季度增值税征税申报时，应该将减按1%征收率征收增值税的发卖额40万元[40.4/(1+1%)=40]，填写正在《增值税征税申报表（幼领域征税人合用）》第1栏“应征增值税不含税发卖额（3%征收率）”，对应减征的增值税应征税额0.8万元（40×2%=0.8），填写正在第16栏“本期应征税额减征额”栏次。同时，你公司应该将本期减征的增值税应征税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次，填报时应确凿拣选减税项目代码，确凿填写减税项目本期产生额等相干栏次。
7.我公司是重庆市一家供应筑造效劳的企业，属于按季申报的增值税幼领域征税人，二季度估计得到含税收入45.4万元，同时我公司期初结转的扣除项目另有5万元。请问我公司正在料理二季度征税申报时，《增值税征税申报表（幼领域征税人合用）附列原料》应该怎么打算填写？
答：《国度税务总局合于援救个人为商户复工复业等税收征收照料事项的告示》（2020年第5号）第三条第二款章程，《增值税征税申报表（幼领域征税人合用）附列原料》第8栏“不含税发卖额”打算公式调解为：第8栏=第7栏÷(1+征收率)。
你公司正在料理二季度增值税征税申报时，《增值税征税申报表（幼领域征税人合用）附列原料》第1栏至第7栏顺序填报5万元、0万元、5万元、0万元、45.4万元、5万元、40.4万元。正在打算填写第8栏时，打算公式中的征收率为1%，第8栏应填写40万元[40.4÷(1+1%)=40]。正在填报《增值税征税申报表（幼领域征税人合用）》时，第1栏“应征增值税不含税发卖额（3%征收率）”填写为40万元，对应减征的增值税应征税额0.8万元（40×2%=0.8），填写正在第16栏“本期应征税额减征额”栏次。同时，你公司应该将本期减征的增值税应征税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次，填报时应确凿拣选减税项目代码，确凿填写减税项目本期产生额等相干栏次。
8.我公司是广东省一家按季申报的增值税幼领域征税人，从事二手车经销交易。《》（2020年第17号）出台后，我公司的经交易务能够合用减按0.5%征收率征收增值税计谋，估计4月发卖额为10万元，5月、6月发卖额合计为40万元，并按章程开具二手车发卖联合发票，请问应该怎么举行二季度增值税征税申报？
答：《》（2020年第9号）章程，自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销交易的幼领域征税人发卖其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税的，正在料理增值税征税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的发卖额应该填写正在《增值税征税申报表（幼领域征税人合用）》“应征增值税不含税发卖额（3%征收率）”相应栏次；对应减征的增值税应征税额，按发卖额的2.5%打算填写正在 “本期应征税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。征税人正在填报《增值税减免税申报明细表》时，应确凿拣选减税项目代码，确凿填写减税项目本期产生额等相干栏次。
商讨到上述减按0.5%征收率征收增值税计谋自5月起践诺，征税人正在4月份的发卖额依照幼领域征税人复工复业计谋可减按1%征收率征收增值税，以是你公司正在料理二季度增值税征税申报时，应正在《增值税征税申报表（幼领域征税人合用）》第1行“应征增值税不含税发卖额（3%征收率）”的“物品及劳务”“本期数”列填报50万元(=10+40)；将按3%征收率打算的应征税额1.5万元(=50×3%)，填写正在第15行“本期应征税额”“物品及劳务”“本期数”列；将因征收率消浸减征的税额1.2万元(=10×2%+40×2.5%)，填写正在第16行“本期应征税额减征额”“物品及劳务”“本期数”列及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次；实践应征税额0.3万元(=10×1%+40×0.5%)，填入申报表第20行“应征税额合计”“物品及劳务”“本期数”列。这里须要留意，征税人正在填报《增值税减免税申报明细表》时，应分辨4月减按1%征收率征收增值税计谋和自5月起减按0.5%征收率征收增值税计谋对应的减税项目代码，举行确凿填报。
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