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北京市向阳区某造造企业为增值税幼范围征税人，重要正在北京市海淀区展开造造施工营业，其正在2020年3月收到造造办事预收款201万元，同时向分包方支出款子100万元，其预缴增值税时《增值税预缴申报表》填写如下。
了解：依照《国度税务总局闭于公布征税人跨县（市、区）供应造造办事增值税征收照料暂行方法的通告》（国度税务总局通告2016年17号）划定，幼范围征税人跨县（市、区）供应造造办事，以获得的全体价款和价表用度扣除支出的分包款后的余额，根据3％的征收率准备应预缴税款。
依照2020年13号通告划定“除湖北省表，其他省、自治区、直辖市的增值税幼范围征税人，实用3％征收率的应税出售收入，减按1％征收率征收增值税；实用3％预征率的预缴增值税项目，减按1％预征率预缴增值税。
其含税出售额201万元，填列正在《增值税预缴申报表》第一行“造造办事”“出售额”列；其向分包方支出款子100万元填列正在《增值税预缴申报表》第一行“造造办事”“扣除金额”列；
预纳税额＝（含税出售额-扣除金额）÷1.01×1％＝（201-100）÷1.01×1％＝1（万元），填列正在《增值税预缴申报表》第一行“造造办事”“预纳税额”列。
北京区域某企业为增值税幼范围征税人，拣选1个季度为征税刻期。2020年3月将不动产出租给本区一公司，获得收入42万元，开具增值税专用发票。
了解：依照《国度税务总局闭于公布征税人供应不动产筹备租赁办事增值税征收照料暂行方法的通告》（国度税务总局通告2016年16号）第四条划定，幼范围征税人出租不动产，根据5％的征收率准备应征税额。
2020年第13号通告划定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省表，其他省、自治区、直辖市的增值税幼范围征税人，实用3％征收率的应税出售收入，减按1％征收率征收增值税。
因为该企业实用5％的征收率，不属于2020年第13号通告划定的可减按1％征收率征收增值税的征税人，因此仍根据2016年第16号通告划定举行准备。
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