小规模企业每月做账及其报税流程会计干货

　　假设企业的周围幼，营业量不多，可能不修设明细分类账，直接将逐笔营业注册总账。实践管帐实务央浼管帐职员每产生一笔营业就要注册入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可能依照营业量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编造一次科目汇总表。假设营业相当大。也可能一天一编的。

　　1、每个月所要做的第一件事即是依照原始凭证注册记账凭证(做记账凭证时必然要有财政(司理)有签名权的人签名后你正在做)，然后月末或按期编造科目汇总表注册总账(之是以月末注册即是由于要通过科目汇总表试算均衡，保障记实记算不堕落)，每产生一笔营业就依照记账凭证注册明细账。

　　2、月末还要提防提取折旧，待摊用度的摊销等，假如新的企业创办费正在第一个月十足转入用度。计提折旧的分录是借管束用度或是创造用度贷累计折旧，这个折旧额是依照固定资产原值，净值和行使年限筹划出来的。月末还要提取税金及附加，实践是地税这一块。即是提取税金及附加，有城修税，教养费附加等，有税务裁夺。

　　3、月末编造完科目汇总表之后，编造两个分录。第一个分录：将损益类科宗旨总产生额转入今年利润，债主贸易务收入(投资收益，其他营业收入等)贷今年利润。第二个分录：借今年利润贷主贸易务本钱(主贸易务税金及附加，其他营业本钱等)。转入后假设差额正在借方则为赔本不须要交所得税，假设正在贷方则声明红利需交所得税，筹划要领，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借今年利润贷所得税(所得税固然和利润相合，但并不是赔本必然不交纳所得税，首假使看调理后的应征税所得额是否是正数，假设是正数就要筹划所得税，同时还要提防所得税核算要领，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相称的，采用征税影响法时，存正在时光性不同时所得税科目和应交税金科目金额是不相称的)。

　　4、末了依照总账的资产(货泉资金，固定资产，应收账款，应收单子，短期投资等)欠债(应付单子，应附账款等)整个者权利(实收材料，本钱公积，未分派利润，红利公积)科宗旨余额(是指总账科目上的末了一天上面所注册的数额)编造资产欠债表，依照总账或科目汇总表的损益类科目(如管束用度，主贸易务本钱，投资收益，主贸易务附加等)的产生额(产生额是指本月的产生额)编造利润表。

　　(合于主贸易务收入及应交税金，该当依照每一个月正在国税所抄税的数额来确定。由于税控时机打印一份表格上面会有简直的数字)。

　　b、月末结现金，银行账，必然要账证相符，账实相符。每月月初依照银行对账匮乏银行账余额调治表，提防明白未达金钱。月初报税时提防时光，不要过期报税。此表，当月开出的发票当月入账。每月明白往返的账龄和金额，征求：应收，应付，其他应收。

　　企业管帐报表征求四个报表，除了资产欠债表和利润表以表还利润分派表和现金流量表。而利润分派表只须要正在岁暮编造，由于惟有正在岁暮企业才会对所红利的利润举办分派。而现金流量表只是依照税务部分的央浼而举办编造，差别地域差别省央浼差别。正在四月年检时税务部分会央浼对你提出央浼的。(管束，财政，贸易，创造等用度月末没多余额，结帐要领采用表结法下，损益科目月末可留余额;创造用度假设多余额，是属于正在产物的待分派用度，正在欠债表上视同存货。钟书增补)你要看你正在利润表有的东西，只消你的账上有你就结转利润，云云阻挡易错，利润表的今年利润要和资产表的相吻合。

　　1、增值税，企业所得税正在国税报(2002年1月1日从此注册的企业才正在国税处分;局部所得税和其他税正在地税报

　　3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教养费2.5%，(税律例则：成立工会结构的企业、奇迹单元、社齐集体，按每月十足职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会结构开具的《工会经费拨缴款专用收条》正在税前扣除。凡不行出具《工会经费拨缴款专用收条》的，其提取的职工工会经费不得正在企业所得税前扣除)。

　　5、流利企业运输费，装卸费，合理损耗，考验费均计入贸易用度，工业企业计入本钱。

　　6、单元无工会结构的，不行计提工会经费，更不必计提后再调理。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。

　　7、现金大凡从“根本存款户”中提取，大凡规则结计帐户不行提取现金，如有独特情景方可(钟书增补)。

　　8、差盘费的开支周围：交通费，住宿费，膳食补帮费，邮电费，行李运费，杂费。