(一)《财务部 税务总局合于支撑个人为商户复工复业增值税计谋的通告》(财务部 税务总局通告2020年第13号,以下简称“13号通告”)、《财务部 税务总局合于伸长幼范畴征税人减免增值税计谋推行限日的通告》(财务部 税务总局通告2020年第24号)
自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税幼范畴征税人，实用3%征收率的应税发卖收入，免征增值税;实用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省表，其他省、自治区、直辖市的增值税幼范畴征税人，实用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税;实用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
(二)《国度税务总局合于支撑个人为商户复工复业等税收征收收拾事项的通告》(国度税务总局通告2020年第5号)、《财务部 税务总局合于伸长幼范畴征税人减免增值税计谋推行限日的通告》(财务部 税务总局通告2020年第24号)
1.增值税幼范畴征税人获得应税发卖收入，征税责任爆发时光正在2020年2月底以前，实用3%征收率征收增值税的，服从3%征收率开具增值税发票;征税责任爆发时光正在2020年3月1日至12月31日，实用减按1%征收率征收增值税的，服从1%征收率开具增值税发票。
2.增值税幼范畴征税人服从13号通告相合规章，减按1%征收率征收增值税的，按下列公式准备发卖额：
3.增值税幼范畴征税人正在料理增值税征税申报时，服从13号通告相合规章，免征增值税的发卖额等项目应该填写正在《增值税征税申报表(幼范畴征税人实用)》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次;减按1%征收率征收增值税的发卖额应该填写正在《增值税征税申报表(幼范畴征税人实用)》“应征增值税不含税发卖额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应征税额按发卖额的2%准备填写正在《增值税征税申报表(幼范畴征税人实用)》“本期应征税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
《增值税征税申报表(幼范畴征税人实用)附列材料》第8栏“不含税发卖额”准备公式调动为：第8栏=第7栏÷(1+征收率)。
4.增值税幼范畴征税人获得应税发卖收入，征税责任爆发时光正在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，爆发发卖折让、中止或者退回等境况需求开具红字发票的，服从3%征收率开具红字发票;开票有误需求从新开具的，应服从3%征收率开具红字发票，再从新开具精确的蓝字发票。
1.该计谋实用全盘增值税幼范畴征税人，无论是企业照样个人为商户，只消属于幼范畴征税人，实用3%征收率的应税发卖收入均能够享福支撑复工复业增值税优惠计谋。但需求贯注的是，幼范畴征税人实用5%征收率的应税发卖收入以及平常征税人实用3%简便计税的应税发卖收入，是不行够享福减按1%计谋的。
2.《财务部 税务总局合于推行幼微企业普惠性税收减免计谋的通告》(财税〔2019〕13号)第一条和《国度税务总局合于幼范畴征税人免征增值税计谋相合征管题主意通告》(2019年第4号)第一条规章，幼范畴征税人爆发增值税应税发卖行动，合计月发卖额未逾越10万元(以1个季度为1个征税期的，季度发卖额未逾越30万元)的，免征增值税。
3.自2020年3月1日至12月31日是指征税责任爆发时光。征税责任爆发时光正在2020年3月1日至12月31日的，实用减按1%征收率征收增值税。征税责任爆发时光正在2020年2月底以前的，实用3%征收率征收增值税。
4.服从税务挂号地决断是否属于湖北省的幼范畴征税人。比方：《物品运输业幼范畴征税人申请代开专用发票收拾方法》(国度税务总局通告2017年第55号发表，遵循国度税务总局通告2018年第31号、2019年第45号改良)第三条规章，幼范畴征税人正在境内供应公途或内河物品运输办事，需求开具专用发票的，可正在税务挂号地、物品起运地、物品达到地或运输营业承揽地(含互联物流平台所正在地)中任何一地，就近向税务圈套申请代开专用发票，并服从代开专用发票上证明的税额向该税务圈套全额缴纳增值税。服从上述规章，税务挂号地正在海南省的物品运输幼范畴征税人，向湖北省相合税务圈套申请代开专用发票缴纳增值税时，也只可享福减按1%征收率征收增值税的计谋。
1.我是海南一家增值税幼范畴征税人，重要从事口罩等防护用品的发卖。2020年8月，遵循添置方需求，我单元为其开具了一张3%征收率的增值税专用发票，其他营业均按规章开具1%征收率的增值税平常发票。请问开具专用发票的这笔营业能否享福减按1%征收增值税的优惠?
答：不行。《财务部 税务总局合于支撑个人为商户复工复业增值税计谋的通告》(2020年第13号)和《财务部 税务总局合于伸长幼范畴征税人减免增值税计谋推行限日的通告》(2020年第24号)规章，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省表，其他省、自治区、直辖市的增值税幼范畴征税人，实用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税。
因为增值税专用发票拥有抵扣性能，征税人服从规章开具了1%征收率的增值税专用发票的，能够享福减按1%征收率征收增值税计谋;征税人开具3%征收率的增值税专用发票片面，需求按3%征收率申报缴纳增值税。
2.我是三亚的一个个人为商户，属于按月申报的增值税幼范畴征税人，兼营空调发卖和空调装配办事。2020年8月份发卖额是20万元，个中有几个客户思要发票行为凭证，以是我开具了10张征收率为3%的增值税平常发票。请问倘使我要享福减按1%征收增值税计谋，是否必需追回上述3%征收率的发票，照样能够正在申报征税时直接减按1%申报缴纳增值税?
答：《财务部 税务总局合于支撑个人为商户复工复业增值税计谋的通告》(2020年第13号)和《财务部 税务总局合于伸长幼范畴征税人减免增值税计谋推行限日的通告》(2020年第24号)规章，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省表，其他省、自治区、直辖市的增值税幼范畴征税人，实用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税。
正在上述复工复业计谋推行时期，除湖北省表，其他省、自治区、直辖市的增值税幼范畴征税人月发卖额逾越10万元，开具了征收率为3%的增值税平常发票的，能够正在申报征税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。需求指点的是，服从《中华公民共和国发票收拾方法》等合连规章，征税人应如实开具发票。征税人享福减按1%征收率征收计谋的，正在开具增值税平常发票时，应该正在税率或征收率栏次填写“1%”字样。从此，征税人应该服从上述规章开具增值税平常发票。
3.我是海口一户增值税幼范畴征税人。服从规章，幼范畴征税人能够正在2020年3至12月份享福减征增值税计谋。倘使正在此时期，有添置方条件我单元必需为其开具3%征收率的增值税专用发票。请问开具专票后，我单元的其他营业是否还能享福幼范畴征税人复工复业减征增值税计谋?
答：能够享福。《财务部 税务总局合于支撑个人为商户复工复业增值税计谋的通告》(2020年第13号)和《财务部 税务总局合于伸长幼范畴征税人减免增值税计谋推行限日的通告》(2020年第24号)规章，自2020年3月1日至12月31日，对除湖北省表，其他省、自治区、直辖市的增值税幼范畴征税人，实用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收增值税。
增值税幼范畴征税人遵循实践营业需求，为添置方就某一笔营业开具3%征收率增值税专用发票的，需求就该笔营业按3%征收率申报缴纳增值税。未开具专用发票的其他实用3%征收率的应税发卖收入，仍能够实用增值税幼范畴征税人复工复业增值税减征计谋。
4.我公司能够享福《财务部 税务总局合于支撑个人为商户复工复业增值税计谋的通告》(2020年第13号)规章的减免税计谋，因为下游企业坚强条件3%专用发票，以是咱们希望放弃减免税。请问咱们需求填写《征税人放弃免(减)税权声明》吗?倘使放弃，是不是36个月内咱们全盘的减免税优惠都不行享福了?
答：你公司能够遵循实践状况挑选实用《财务部 税务总局合于支撑个人为商户复工复业增值税计谋的通告》(2020年第13号)规章的减免税优惠，也能够挑选放弃减免税。放弃减免税优惠不需求填写《征税人放弃免(减)税权声明》，也不影响享福其他增值税优惠计谋。
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