【增值税QA】差额后超过免税额的小规模纳税人如何申报？看过来

　　问：我公司是海口市的幼范围征税人，供给人力资源任职，选取按季度征税申报。2020年第二季度供给人力资源任职得到含税收入605000万元，此中按计谋轨则可扣除金额10万元，该怎样填写增值税申报表呢？

　　答：你公司正在2020年第二季度差额后的贩卖额为50万元，此中，按计谋轨则可扣除金额10万元，填写《增值税征税申报表（幼范围征税人实用）附列材料》；差额后的贩卖额50万元，应将实用减按1%征收率征收增值税的贩卖额填写正在《增值税征税申报表(幼范围征税人实用)》“应征增值税不含税贩卖额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应征税额按贩卖额的2%估计计算填写正在《增值税征税申报表(幼范围征税人实用)》“本期应征税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。