2018初级会计职称经济法基础考点之小规模纳税人应纳增值税

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　　【案例1】甲公司为增值税幼界限征税人，11月份发售一批物品，得到含增值税发售额206000元;假设甲公司当月没有其他。

　　【案例2】甲公司为增值税幼界限征税人，11月份向乙企业供应商酌任职，得到含增值税发售额4.12万元;假设甲公司当月没有其他。

　　【例题单选题】甲店铺为增值税幼界限征税人，2015年8月发售商品得到含税发售额61800元，购入商品得到平时发票注脚金额10000元。已知增值税税率为17%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列估计列式中，准确的是( )。

　　【解析】(1)幼界限征税人发售物品，应遵循3%的征收率估计应征税额，不得抵扣进项税额，消灭选项AC;(2)计税凭借含增值税的，应价税折柳估计应征税额，消灭选项B。

　　【案例1】甲公司专营二手物品购销，是增值税幼界限征税人，11月份发售其收购的一批旧冰箱，得到含税收入4.12万元。

　　甲公司就该“发售旧货”应缴纳的增值税税额=4.12÷(1+3%)×2%=0.08(万元)。

　　【案例2】甲公司为增值税幼界限征税人，5月份发售一批下脚料，得到含税收入5150元。