某家政有限公司为按季申报的幼领域征税人，该公司供应保洁任职，而且出售保洁用具，2016年7-9月产生以下：
1：供应保洁任职，得到价税合计出售收入309000元（含税），个中为某企业（大凡征税人）洗濯办公楼得到收入20000元（含税），由税务坎阱代开增值税专用发票金额19417.48元，税额582.52元，未开具发票金额为109000元，其他干净开具增值税平常发票。
2: 出售保洁用品，得到价税合计出售收入82400元，个中开具增值税平常发票41200元。
试点征税人出售物品、加工补葺修配劳务、任职、无形资产或者不动产合用差异税率或者征收率的，应该区别核算合用差异税率或者征收率的出售额。案例中，幼领域征税人应该区别核算供应干净任职和出售干净用具的出售额。
按季申报的增值税幼领域征税人，从事出售物品、供应加工补葺修配劳务、产生应税行径季度出售额不领先90000元(含90000元)的，暂免征收增值税。
案例中，(1)供应清任职不含税出售额为309000÷(1+3%)=300000元90000元，不享用免征增值税优惠计谋。
(2)出售干净用品不含税出售额为82400÷(1+3%)=8000090000元，享用免征增值税优惠计谋。
(一)(1)干净任职应填写《增值税征税申报表(幼领域征税人合用)》主表本期数下“任职、不动产和无形资产”的各个栏次
第1栏“应征增值税不含税出售额(3%征收率)”应填入本期供应干净任职不含税出售额300000元，搜罗自开票收入、代开票收入和未开票收入。
第2栏“税务坎阱代开的增值税专用发票不含税出售额”：填写税务坎阱代开的增值税专用发票出售额，即19417.48元。
第3栏“税控用具开具的平常发票不含税出售额”应填入本期供应干净任职自行开具平常发票不含税出售额80000元，由于19417.48代开专用发票，109000元未开具发票，开具平常发票金额为(309000-2)÷1.03=174757.28元。
第15栏“本期应征税额”应填入第1栏“应征增值税不含税出售额(3%征收率)”×3%征收率，即300000×3%=9000元。
第21栏“本期预缴税额”：填写征税人本期预缴的增值税额，但不搜罗查补缴纳的增值税额，应本期代开专用发票，已预缴税款20000÷1.03×3%=582.52元
第22栏“本期应补(退)税额”应填入“应征税额合计”-“本期预缴税额”=9000-582.52=8417.48元。
(1)出售干净用品应填写《增值税征税申报表(幼领域征税人合用)》主表本期数下“物品及劳务”的各个栏次：
第9栏“免税出售额”：填写出售免征增值税的物品及劳务、任职、不动产和无形资产的出售额，不搜罗出口免税出售额，即填写80000元。
第10栏“幼微企业免税出售额”：填写吻合幼微企业免征增值税计谋的免税出售额，不搜罗吻合其他增值税免税计谋的出售额，填写80000元。
第15栏“本期应征税额”应填入第1栏“应征增值税不含税出售额(3%征收率),不填写。
第17栏“本期免税额”：填写征税人本期增值税免税额，免税额按照第9栏“免税出售额”和征收率阴谋，填写2400元。
第18栏“幼微企业免税额”：填写吻合幼微企业免征增值税计谋的增值税免税额，免税额按照第10栏“幼微企业免税出售额”和征收率阴谋，填写2400元
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