2019年最新增值税小规模申报辅导有流程有案例

　　为了大伙不妨轻松报税，幼编整顿了幼范畴征税人申报流程，优惠战略，申报表填写留意事项及合系实例~

　　按季申报的幼范畴征税人每个月都需求操纵税控摆设登录后体系自愿抄报税，目前幼范畴征税人也要申报比对，以是正在季报月份请留意以下几点：

　　1.幼范畴征税人申报时比须先抄报税后，方可寻常申报，未实行税控摆设抄报税的征税人无法上申报。

　　2.幼范畴征税人申报时，应切确填写申报，适当体系比对条例后方可寻常申报。对申报比对欠亨过的，报体系会提示征税人比对不符因为，并指导征税人改正申报数据。征税人必要按体系提示切确改正申报数据，适当体系比对后方可寻常上传申报数据。

　　3.征税人寻常比对通事后，可寻常清卡解锁。若征税人申报时经一再查对仍无法寻常申报，则可遵循体系提示寻常上报但暂不扣缴税款，携一证通、税控摆设、增值税申报表、牌照、经办人身份证到办税供职厅收拾合系申报事宜。

　　季度申报完毕后，留意一是正在报软件中盘查是否申呈报成或扣款告成，二是正在税控体系实时查看是否清卡，省得形成未便。

　　2、《增值税征税申报表(幼范畴征税人实用)附列材料》(选填)，本表由发卖供职有扣除项方针征税人填写,其他幼范畴征税人不填报。

　　3、《增值税减免税申报明细表》(选填),本表为增值税通常征税人和增值税幼范畴征税人共用表,享福增值税减免税优惠的增值税幼范畴征税人需填写本表。发作增值税税控体系专用摆设用度、手艺保护费以及购买税控收款机用度的增值税幼范畴征税人也需填报本表。仅享福月发卖额不超出10万元(按季征税30万元)免征增值税战略或未达起征点的增值税幼范畴征税人不需填本表。

　　幼范畴征税人发作增值税应税发卖手脚，合计月发卖额未超出10万元(以1个季度为1个征税期的，季度发卖额未超出30万元)的，免征增值税。

　　幼范畴征税人发作增值税应税发卖手脚，合计月发卖额超出10万元，但扣除本期发作的发卖不动产的发卖额后未超出10万元的，其发卖货色、劳务、供职、无形资产赢得的发卖额免征增值税。

　　实用增值税差额纳税战略的幼范畴征税人，以差额后的发卖额确定是否可能享福本布告规矩的免征增值税战略。

　　按固定克日征税的幼范畴征税人可能采取以1个月或1个季度为征税克日，已经采取，一个司帐年度内不得变卦。

　　1、留意货色及劳务列与供职、不动产和无形资产列不同填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性。

　　2、倘若可能享福幼微战略，则直接将通常发票收入填写正在第9行以下，1——8行不填写数据。留意代开或者自开增值税专用发票收入都要填入8行以上，通常填正在第1-2行。

　　3、自开增值税专用发票的幼范畴征税人应将当期开具专用发票的发卖额，遵循遵循3%和5%的征收率，不同填写正在《增值税征税申报表》(幼范畴征税人实用)第2栏和第5栏“税务罗代开的增值税专用发票不含税发卖额”的“本期数”相应栏次中。

　　《应税供职项目扣除清单》是是差额征税人填写其用于差额纳税的凭注明细。此中，“凭证品种”填写：“发票”、“财务单子”、“境表签收单子”；填写中没有号码或者号码不敷位数的可能补零，清单“合计”栏数据中的“首肯扣除项目金额”应与增值税征税申报表附列材料（三）减除项目本期发作额各栏数据之和一律。

　　下面归集了几个案例，供您触类旁通，准确填造幼范畴征税人增值税征税申报表！赶速来瞧瞧吧～～

　　例一：某一按季申报的幼范畴征税人，2019年1月份发卖货色赢得收入7万元（不含税收入，下同），2月份赢得加工修茸修配收入5万元，3月份赢得应税供职收入4万元，同时发卖不动产差额扣除后的发卖额15万（差额后，下同），并由税务罗代开不动产发卖的增值税专用发票，增值税若何申报？

　　答：该征税人一季度增值税应税发卖额为31万，扣除不动产发卖15万后的季发卖额16万元，仍可享福免征增值税，然则15万元的不动产发卖应按规矩征税。

　　例一：某一按月申报的幼范畴征税人，1月份发卖货色并开具增值税专用发票4万元，开具增值税通常发票3万元，未开具发票3万元，1月份增值税若何申报？

　　答：该征税人1月份发卖货色赢得收入合计10万元，此中开具通常发票和未开票收入合计6万元可能实用免税，其余4万元开具增值税专用发票应缴纳增值税0.12万元。

　　例一：某一按季申报的幼范畴征税人，2019年1月份发卖货色赢得收入7万元，2月份赢得加工修茸修配收入5万元，3月份赢得应税供职收入4万元，同时发卖不动产14万，一季度增值税若何申报？

　　答：4月份正在申报一季度增值税时，应统一阴谋发卖货色、劳务、供职、无形资产和不动产的总和，该征税人一季度赢得合计发卖额未超出30万元，可能享福幼范畴征税人免征增值税战略，按免税申报不同填入第十栏的相应栏次。

　　例一：2019年1月，某筑设业幼范畴征税人（按月征税）赢得筑设供职含税收入31.27万元，同时向其他筑设企业付出分包款22万元，1月份增值税若何申报？

　　答：该幼范畴征税人当月扣除分包款后的发卖额为9万元，未超出10万元免税尺度，所以，当月可享福幼范畴征税人免税战略，以差额扣除后的9万元填写申报表第十栏，同时差额一面应填写申报表附列材料。