2021年1季度小规模开了3%到底怎么报税？

　　告示才把幼范畴一直减按1%的优惠策略、生存供职业免税策略实践限日的策略落地。

　　正在此之前，策略有用期都是截止到2020年12月31日。幼范畴暂按1%实践，也只是口头上的闭照，并无整体文献。

　　而生存供职业免税策略的实践景况更是几经周折，2月征收期才从申报体系考察一二（领悟要暂一直实践）。

　　因而，正在策略尚未了了之前，有征税人1%开成3%，免税的开成1%或者3%这些景况显示，真的黑白常寻常。

　　那2021年1季度开了3%，征税人这个月申报1季度增值税时期何如申报呢？

　　2021年1季度应当享福免税的生存供职业等幼范畴征税人没开免税发票，开了带税率的发票又该何如申报呢？

　　总体规定支配即是只须你没开成专票，那我感到该享福的策略我感到都应当给你享福。

　　3. 季度逾越30万，假若是生存供职业等有免税策略的（注：生存供职免税策略截止日期3月31日，2021一季度是最终一次享福），可能按免税申报。

　　2021年1月份出卖物品自行开具3%增值税平时发票价税合计10.30万元；

　　1季度出卖额25万，未逾越30万，开了有3%的发票，也开的有1%的发票。

　　本来这种景况就特殊容易了，管它开了3%仍是1%，仍是没开具发票，直接遵循享福幼微企业免征增值税策略来申报即可，如下图。

　　提示：这里咱们会觉察票面税额和申报表17栏自愿天生的免税额有不同，这个不同不消理会。

　　假若逾越30万，那天然不行享福幼微免税的优惠，那就须要交税，何如交税，那天然是遵循开票的税率来。

　　表面是云云的，然则假若是云云的轨则了，专家也不会问了，我推断读者思要清晰的即是这个自己是不了了策略景况下我错开了3%，能不行按1%交税？

　　假若是专票，那必然不行，由于专票有抵扣成效，你开出去别人按3%抵扣了，你只按1%交税，这个必然弗成。

　　你别说，之前还真有这个口径阐明，国度税务总局12366答疑就有这个凭据。

　　问：幼范畴征税人3-5月征收率3%减按1%，然则因为司帐操作失误，3月开出的平时发票有的是1%的征收率，有的是3%的征收率，且3%征收率的发票因为相闭不上采办方一经无法收回，那么4月申报第一季度增值税时，3月开错的3%征收率发票是否应遵循1%计较缴纳增值税?是否须要收回原发票并开具红字发票?

　　答：除湖北省表，其他省、自治区、直辖市的增值税幼范畴征税人月出卖额逾越10万元，开具了征收率为3%的增值税平时发票的，可能正在申报征税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。须要指示的是，遵循《中华国民共和国发票处理方法》等闭系轨则，征税人应如实开具发票。征税人享福减按1%征收率征收策略的，正在开具增值税平时发票时，该当正在税率或征收率栏次填写“1%”字样。以后，征税人该当遵循上述轨则开具增值税平时发票。

　　固然这个12366答疑不是直接针对2021年的景况的解答，然则我感到本色是相同的，2021年征税人也是由于策略不敞后开错了，把1%错开成3%了。

　　而优惠策略历来即是顾问幼范畴征税人，咱们从这个宏观起点也应当正在实操上容许征税人正在申报闭节纠错。

　　譬喻财姐公司第1季度价税合计50.5万，自己假若都是开1%平时发票，申报本来很容易。

　　这个时期你仍是可能总共开1%的形式申报，也即是和上面的申报填写一模相同。

　　当然固然国度税务总局有这个口径，然则保不住各地税务局正在实践时期有差错，也可以不让你这么干，然则我感到假若你们税务局有让直接按3%申报，专家可能争取一下，用我作品中写到的这些实践景况争取一下。

　　事理是相同，生存供职业免税策略实践到3月31日，我感到你可能正在1季度遵循免税申报。