【摘要】全球校幼编分享“司帐实训：正在实践事情幼界限征税人开票题目”国度税务总局奉行减税降费事情教导幼组办公室将各地战略实施经过中响应的题目实行了梳理，供征税人参考练习，期望本文对宽广学员有所帮帮。
跟着增值税幼界限征税人免税模范由月发售额3万元升高到10万元，以及增值税税率调动等战略的奉行，征税人正在实践事情中产生错开采票和补开采票等景象应怎么打点呢?以下这些常见题目能够对比练习。
11.B公司2019年3月从平常征税人转注册为幼界限征税人后，2019年5月份收到当年2月份购进原资料的增值税专用发票，怎么打点?
答：《国度税务总局闭于联合幼界限征税人模范等若干增值税题方针布告》(国度税务总局布告2018年第18号)第四条规章，转注册征税人尚未申报抵扣的进项税额以及转注册日当期的期末留抵税额，计入“应交税费待抵扣进项税额”核算。转注册日当期尚未博得的增值税专用发票、机动车发售联合发票、收费公道通行费增值税电子通常发票，转注册征税人正在博得上述发票往后，应该持税控兴办，由主管税务组织通过增值税发票拣选确认平台(税务局端)为其打点拣选确认。
该例中B公司正在主管税务组织为其打点进项税额拣选确认后，应将该笔购进原资料的进项税额计入“应交税费待抵扣进项税额”。
12.C公司是平常征税人，计算转注册为幼界限征税人。转注册为幼界限征税人之后，是否还能够自行开具增值税专用发票?
答：《国度税务总局闭于联合幼界限征税人模范等若干增值税题方针布告》(国度税务总局布告2018年第18号)第六条规章，转注册征税人，能够接续利用现有税控兴办开具增值税发票，不须要缴销税控兴办和增值税发票。
转注册征税人自转注册日的下期起，爆发增值税应税发售手脚，应该依照征收率开具增值税发票;转注册日前已作增值税专用发票票种审定的，接续通过增值税发票治理体系自行开具增值税专用发票;发售其博得的不动产，须要开具增值税专用发票的，应该依照相闭规章向税务组织申请代开。
13.E公司为商务效劳业的幼界限征税人，已拣选自行开具增值税专用发票。E公司是否能够就商务效劳营业博得的发售额，向税务组织申请代开增值税专用发票?
答：依照《国度税务总局闭于推广幼界限征税人自行开具增值税专用发票试点领域等事项的布告》(国度税务总局布告2019年第8号)第一条和《闭于国度税务总局闭于推广幼界限征税人自行开具增值税专用发票试点领域等事项的布告的解读》第二条，纳入幼界限征税人自行开具增值税专用发票试点领域的幼界限征税人能够拣选利用增值税发票治理体系自行开具增值税专用发票，或者向税务组织申请代开。拣选自行开具增值税专用发票的幼界限征税人，税务组织不再为其代开。E公司已拣选自行开具增值税专用发票，就不行再向税务组织申请代开增值税专用发票。
14.F公司是租赁和商务效劳业幼界限征税人，已拣选自行开具增值税专用发票，F公司发售不动产应怎么开具增值税专用发票?
答：《国度税务总局闭于推广幼界限征税人自行开具增值税专用发票试点领域等事项的布告》(国度税务总局布告2019年第8号)昭彰，纳入幼界限征税人自行开具增值税专用发票试点领域的幼界限征税人，已拣选自行开具增值税专用发票的，发售其博得的不动产，须要开具增值税专用发票的，仍应该依照相闭规章向税务组织申请代开。
以上实质是司帐实训：正在实践事情幼界限征税人开票题目，更多司帐实务账务打点请点击“免费下载”按钮下载。
支付宝转账赞助
支付宝扫一扫赞助
微信转账赞助
微信扫一扫赞助