【热门】小规模纳税人申报案例

　　【热点】幼范畴征税人申报案例!_财政处分_经管营销_专业原料。幼范畴征税人申报案例！ 幼范畴征税人 谨慎啦！ 每季的增值税申报又来了， 幼编归集了四个粗略案例， 供您触类旁通哦！ 赶速来瞧瞧吧～～ 1 出售货品的征税申报案例 某按季申报的幼卖部为幼范畴征税人

　　幼范畴征税人申报案例！ 幼范畴征税人 谨慎啦！ 每季的增值税申报又来了， 幼编归集了四个粗略案例， 供您触类旁通哦！ 赶速来瞧瞧吧～～ 1 出售货品的征税申报案例 某按季申报的幼卖部为幼范畴征税人， 2016 年 10-12 月份出售货品获得收入 120000 元 （不 含税收入，下同） ，自行开具浅显发票。2017 年 1 月份增值税奈何申报？ 答：征税人申报第四序度增值税时，其季度增值税货品出售额为 120000 元，弗成享福幼 微企业免征增值税计谋，应征税额为 120000×3%=3600 元。 增值税征税申报表填列如下： 120000 元填入申报表“货品及劳务”列第 1 栏“应征增值税 不含税出售额（3%征收率）”和第 3 栏“税控用具开具的浅显发票不含税出售额”；3600 元填入申报表“货品及劳务”列第 15 栏“本期应征税额”、第 20 栏“应征税额合计”和 第 22 栏“本期应补（退）税额”。 填表模范： 2 供应效劳的征税申报案例 某按季申报的速餐店为幼范畴征税人，2016 年 10-12 月份供应餐饮效劳获得收入 100000 元（不含税收入，下同） ，自行开具浅显发票。2017 年 1 月份增值税奈何申报？ 答：征税人申报第四序度增值税时，其季度增值税效劳出售额为 100000 元，横跨可享福 幼微企业免征增值税计谋的出售额度 90000 元，弗成享福幼微企业免征增值税计谋，应纳 税额为 100000×3%=3000 元。 增值税征税申报表填列如下：100000 元填入申报表“效劳、不动产和无形资产”列第 1 栏 “应征增值税不含税出售额（3%征收率）”和第 3 栏“税控用具开具的浅显发票不含税销 售额”；3000 元填入申报表“效劳、不动产和无形资产”列第 15 栏“本期应征税额”、 第 20 栏“应征税额合计”和第 22 栏“本期应补（退）税额”。 填表模范： 3 供应效劳享福幼微企业免征增值税计谋的征税申报案例 某按季申报的企业， 幼范畴征税人， 2016 年 10-12 月份供应餐饮效劳获得收入 40000 元 （不 含税收入，下同） ，2017 年 1 月份增值税奈何申报？ 答：征税人申报第四序度增值税时，其季度增值税效劳出售额 40000，未横跨享福幼微企 业免征增值税计谋的出售额度 90000 元，能够享福幼微企业免征增值税计谋。 值税征税申报表填列如下： 40000 元填入申报表“效劳、 不动产和无形资产”列第 9 栏“免 税出售额”和第 10 栏“幼微企业免税出售额”；予免得征的 1200 元填入申报表“效劳、 不动产和无形资产”列第 17 栏“本期免税额”和第 18 栏“幼微企业免税额”中，其他栏 次和第 22 栏“本期应补（退）税额”为 0。 填表模范： 4 申请代开增值税专用发票，并享福幼微企业免征增值税的征税申报案例 某按季申报的个别工商户，是幼范畴征税人，2016 年 10-12 月供应装修效劳收入 50000 元 （不含税收入，下同） ，此中：20000 元向税务坎阱申请代开增值税专用发票（预缴税额 600 元） ，30000 元自行开具浅显发票，增值税奈何申报？ 答：2016 年 10-12 月出售额 50000 元，能够享福幼微企业免征增值税计谋，但代开专票部 分需缴纳增值税， 应征税额为 20000 元×3%=600 元。 征税申报时， 20000 元填入申报表“服 务、不动产和无形资产”列第 1 栏“应征增值税不含税出售额”和第 2 栏“税务坎阱代开 的增值税专用发票不含税出售额”，30000 元填入申报表“效劳、不动产和无形资产”列 第 9 栏“免税出售额”和第 11 栏“未达起征点出售额”， 第 15 栏“本期应征税额”为 600 元，予免得征的 900 元填入第 17 栏“本期免税额”和第 19 栏“未达起征点免税额”中， 第 20 栏“应征税额合计”为 600 元，预缴的 600 元填入第 21 栏“本期预缴税额”，第 22 栏“本期应补（退）税额”为 0。 填表模范：