应缴纳企业所得税_2019年税务师涉税服务实务每日一练-工商资讯网

　　必定要劳逸连合，坚持安稳的心态，每天举办反思总结，合理安放好研习的时候。下面是《涉税任职实务》的熟练题，幼伙伴们赶速来做题吧！

　　境内某住户企业，实用25%的企业所得税税率。2018年度该企业境内司帐利润为350万元，当年企业直接对乡村任务教化捐款20万元。其正在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国实用的企业所得税税率为20%。正在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国实用的企业所得税税率为30%。正在丙国的分支机构发作耗费100万元，假设不思虑其他征税事项，该企业遴选“分国不分项”企图境表已征税额和抵免限额，则该企业2018年本质应正在我国缴纳企业所得税()万元。A.95.5

　　企业对表直接赈济不得税前扣除，于是须要调增应征税所得额20万元，境内所得应纳企业所得税=(350+20)×25%=92.5(万元)。正在甲国的分支机构当年分回的税后利润应正在我国补税=80/(1-20%)×(25%-20%)=5(万元)。正在乙国的分支机构分回的税后利润由于正在乙国仍旧按30%的税率缴纳了企业所得税，高于抵免限额，于是不须要正在我国补税。正在丙国的分支机构发作的耗费不得抵减境内的红利。该住户企业2018年正在我国本质应缴纳企业所得税=92.5+5=97.5(万元)。