1、遵循《中华群多共和国增值税暂行条例》第十五条原则:农业出产者出卖的自产农产物免征增值税。
2、此中,遵循《财务部国度税务总局合于印发〈农业产物纳税限度注解〉的知照》附件原则:
农业出产者出卖的自产农业产物,是指直接从事植物的种植、收割和动物的豢养、捕捞的单元和片面出卖的注解所列的自产农业产物。
农业产物是指种植业、养殖业、林业、牧业、水财富出产的各类植物、动物的低级产物。
对农业出产者出卖自产农产物免征增值税。对片面或个别户从事种植业、养殖业、豢养业、捕捞业所得暂不征收片面所得税。
对少许涉农项目,如农业机耕、排灌、病虫害防治等免征贸易税.对负责粮食收储使命的国有粮食购销企业出卖的粮食免征增值税,其他粮食企业筹划队伍用粮、救灾挽救粮、水库移民口粮、退耕还林还草补帮粮免征增值税。
企业从事税法原则的农作物、中药材和林木种植、农作物新种类选育、牲畜和家禽豢养、林产物收罗、远洋捕捞以及农、林、牧、渔任事业项方针所得,减免企业所得税。对金融机构的涉农贷款予以税收优惠策略。
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自产农产物。增值税暂行条例原则，农业出产者出卖的自产农产物（蕴涵初加工、农夫专业互帮社、“公司＋庄家”筹划形式）免征增值税。
有机肥产物。《财务部、国度税务总局合于有机肥产物免征增值税的知照》（财税〔2008〕56号）原则，征税人出产出卖和批发、零售有机肥产物免征增值税。
农资产物。《财务部、国度税务总局合于农业出产材料征免增值税策略的知照》（财税〔2001〕113号）原则，对企业出产出卖的磷肥、氮肥以及省得税化肥为厉重原料的复混肥，免征增值税。对农膜以及批发、零售的种子、种苗、化肥、农药、农机等农资产物，免征增值税。
蔬菜畅达。《财务部、国度税务总局合于免征蔬菜畅达症结增值税相合题方针知照》（财税〔2011〕137号）原则，自2012年1月1日起，免征蔬菜畅达症结增值税。
鲜活肉蛋产物。《财务部、国度税务总局合于免征局部鲜活肉蛋产物畅达症结增值税策略的知照》（财税〔2012〕75号）原则，自2012年10月1日起，免征局部鲜活肉蛋产物畅达症结增值税。
减免税。《财务部、国度税务总局合于发表享福企业所得税优惠策略的农产物初加工限度（试行）的知照》（财税〔2008〕149号）原则了农产物出产加工免征或减征企业所得税的限度。《财务部、国度税务总局合于享福企业所得税优惠的农产物初加工相合限度的填补知照》（财税〔2011〕26号）进一步扩展并细化了局部农产物初加工的税收优惠策略。
贸易税。贸易税暂行条例原则，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物珍惜、农牧保障以及合系技艺培训交易，家禽、牲畜、水活跃物的配种和疾病防治免征贸易税。
乡下饮水平和工程。《财务部、国度税务总局合于支撑乡下饮水平和工程创办运营税收策略的知照》（财税〔2012〕30号）原则，自2011年1月1日~2015年12月31日，对向乡下住户供给生计用水赢得的自来水出卖收入，免征增值税。
资源归纳操纵。《财务部、国度税务总局合于安排完满资源归纳操纵产物及劳务增值税策略的知照》（财税〔2011〕115号）原则，对出卖以三剩物、次幼薪材和农作物秸秆等3类农林结余物为原料出产的木（竹、秸秆）纤维板、木（竹、秸秆）刨花板，细木匠板、活性炭、栲胶、水解酒精、炭棒的自产品品实行增值税即征即退80%的策略。
减免税。企业所得税法原则，企业从事下列项方针所得（蕴涵初加工），免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、生果、坚果的种植；农作物新种类的选育；中药材的种植；林木的教育和种植；牲畜、家禽的豢养；林产物的收罗；灌溉、农产物的初加工、兽医、农技实行、农机功课和维修等农、林、牧、渔任事业项目；远洋捕捞；“公司+庄家”筹划形式从事农、林、牧、渔业项目。企业从事下列项方针所得，减半征收企业所得税：花草、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。
高新技艺企业。属于国度中心扶帮高新技艺企业的农机缔造企业，减按15%的税率征收企业所得税。一个征税年度内适当条款的住户企业技艺让与所得不高出500万元的局部，免征企业所得税；高出500万元的局部，减半征收企业所得税。
研发费加计扣除。企业所得税法实行条例第九十五条原则，企业为拓荒新技艺、新产物、新工艺产生的磋议拓荒用度，未酿成无形资产计入当期损益的，正在服从原则据实扣除的根柢上，服从磋议拓荒用度的50%加计扣除；酿成无形资产的，服从无形资产本钱的150%摊销。
节能节水设置抵免。企业所得税法及实在行条例原则，企业购买并实质操纵《境遇珍惜专用设置企业所得税优惠目次》、《节能节水专用设置企业所得税优惠目次》和《平和出产专用设置企业所得税优惠目次》原则的境遇珍惜、节能节水、平和出产等专用设置的，该专用设置的投资额的10%能够从企业当年的应征税额中抵免；当年不够抵免的，能够正在往后5个征税年度结转抵免。
金融机构。《财务部、国度税务总局合于延续并完满支撑乡下金融成长相合税收策略的知照》（财税〔2014〕102号）原则，自2014年1月1日~2016年12月31日，对金融机构庄家幼额贷款的利钱收入，免征贸易税。自2009年1月1日~2015年12月31日，对乡下信用社、村镇银行、乡下资金互帮社、由银行业机构全资创议设立的贷款公司、法人机构所正在地正在县（含县级市、区、旗）及县以下区域的乡下互帮银行和乡下贸易银行的金融保障业收入减按3%的税率征收贸易税。
扶贫基金会。《财务部、国度税务总局合于中国扶贫基金会幼额信贷试点项目税收策略的知照》（财税〔2010〕35号）原则，中和农信项目料理有限公司和中国扶贫基金会举办的庄家自立任事社（中央）从事庄家幼额贷款赢得的利钱收入，服从《财务部、国度税务总局合于乡下金融相合税收策略的知照》（财税〔2010〕4号）第一条原则免征贸易税。
减计收入。对金融机构庄家幼额贷款的利钱收入，正在预备应征税所得额时，按90%计入收入总额；对保障公司为种植业、养殖业供给保障交易赢得的保费收入，正在预备应征税所得额时，按90%计入收入总额。幼额贷款，指单笔且该户贷款余额总额正在10万元（含）以下贷款；保费收入，指原保障保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。
贷款亏损打定金税前扣除。《财务部、国度税务总局合于金融企业涉农贷款和中幼企业贷款亏损打定金税前扣除相合题方针知照》（财税〔2015〕3号）原则，自2014年1月1日~2018年12月31日，金融企业对其涉农贷款和中幼企业贷款举办危急分类后，服从以下比例计提的贷款亏损打定金，准予正在预备应征税所得额时扣除：眷注类贷款，计提比例为2%；次级类贷款，计提比例为25%；可疑类贷款，计提比例为50%；亏损类贷款，计提比例为100%。中幼企业贷款，指金融企业对年出卖额和资产总额均不高出2亿元的企业的贷款。
农产物，是指低级农产物，实在限度由财务部、国度税务总局确定（实在参见《农业产物纳税限度注解》）。
2.出产出卖的氮肥、磷肥以及省得税化肥为厉重原料的复混肥（磷酸二铵从2008年1月1日起践诺）
能够享福免征增值税优惠策略的复混肥是指企业出产复混肥产物所用的免税化肥本钱占原料中统统化肥本钱的比重高于70%。
——1、2、3见《财务部 国度税务总局合于农业出产材料征免增值税策略的知照》（财税〔2001〕113号）
——《财务部 国度税务总局合于免征磷酸二铵增值税的知照》（财税〔2007〕171号）
自2005年7月1日起，对国内企业出产出卖的尿素产物增值税由先征后返50%安排为暂免征收增值税。
——《财务部 国度税务总局合于暂免征收尿素产物增值税的知照》（财税〔2005〕87号）
自2008年6月1日起，征税人出产出卖和批发、零售有机肥产物免征增值税。
享福免税策略的有机肥产物是指有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥。其产物践诺准则为：有机肥料NY525-2002，有机-无机复混肥料GB18877-2002，生物有机肥NY884-2004。其他不适当上述准则的产物，不属于《合于有机肥产物免征增值税的知照》（财税〔2008〕56号）原则的有机肥产物，应服从现行原则征收增值税。
自2004年12月1日起，对化肥出产企业出产出卖的钾肥，由免征增值税改为实行先征后返。
——《财务部 国度税务总局合于钾肥增值税相合题方针知照》（财税〔2004〕197号）
——《财务部 国度税务总局合于饲料产物免征增值税题方针知照》（财税〔2001〕121号）
1.简单大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为原因的产物或其副产物。其限度仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以表的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产物。
2.同化饲料。指由两种以上简单大宗饲料、粮食、粮食副产物及饲料增添剂服从必然比例装备，此中简单大宗饲料、粮食及粮食副产物的参兑比例不低于95%的饲料。
3.配合饲料。指遵循差异的豢养对象，豢养对象的差异孕育发育阶段的养分必要，将多种饲料原料按饲料配方经工业出产后，酿成的能满意豢养动物统统养分必要（除水异常）的饲料。
4.复合预混料。指不妨服从国度相合饲料产物的准则央浼量，全体供给动物豢养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非养分性增添剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按必然比例装备的匀称同化物。
5.浓缩饲料。指由卵白质、复合预混料及矿物质等按必然比例配造的匀称同化物。
（1）饲用鱼油：自2003年1月1日起，对产物服从现行“简单大宗饲料”的增值税策略原则，免予征收增值税。
——《国度税务总局合于饲用鱼油产物免征增值税的批复》（国税函〔2003〕1395号）
（2）饲料级磷酸二氢钙：2007年1月1日起，饲料级磷酸二氢钙产物可服从现行“简单大宗饲料”的增值税策略原则，免征增值税。
——《国度税务总局合于饲料级磷酸二氢钙产物增值税策略题方针知照》（国税函〔2007〕10号）
——《国度税务总局合于矿物质微量元素舔砖免征增值税题方针批复》（国税函〔2005〕1127号）
1.农夫专业互帮社出卖本社成员出产的农业产物，视同农业出产者出卖自产农业产物免征增值税。
2.对农夫专业互帮社向本社成员出卖的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。
农夫专业互帮社是指遵照《中华群多共和国农夫专业互帮社法》原则设立和立案的农夫专业互帮社。
——《财务部 国度税务总局合于农夫专业互帮社相合税收策略的知照》（财税〔2008〕81号）
征税人购进农产物，除赢得增值税专用发票或者海合进口增值税专用缴款书表，服从农产物收购发票或者出卖发票上评释的农产物买价和13％的扣除率预备的进项税额，准予从销项税额中抵扣。
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