2019上半年企业所得税优惠政策汇编

　　按照《财务部 税务总局合于推行幼微企业普惠性税收减免战略的通告》（财税〔2019〕13号）文献轨则：

　　幼型微利企业年应征税所得额不堪过100万元的个别，减按25%计入应征税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应征税所得额胜过100万元但不堪过300万元的个别，减按50%计入应征税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　按照《财务部 税务总局 主题宣扬部合于连接推行文明体例鼎新中策划性文明职业单元转造为企业若干税收战略的通告》（财税〔2019〕16号）文献轨则：

　　策划性文明职业单元转造为企业，自转造注册之日起五年内免征企业所得税。2018年12月31日之前已达成转造的企业，自2019年1月1日起可连接免征五年企业所得税。

　　按照《财务部 税务总局合于上海国际能源往还中央相合危急打定金和期货投资者保证基金开销企业所得税税前扣除战略题宗旨通告》（财税〔2019〕32号）文献轨则：

　　上海国际能源往还中央依照《期货往还料理条例》、《期货往还所料理主见》和《商品期货往还财政料理暂行轨则》的相合轨则，按其向会员收取手续费收入的20%计提的危急打定金，正在危急打定金余额抵达相合轨则的额度内，准予正在企业所得税税前扣除。

　　上海国际能源往还中央依照《期货投资者保证基金料理主见》和《合于鲜明期货投资者保证基金缴纳比例相合事项的轨则》的相合轨则，按其向期货公司会员收取的往还手续费的2%缴纳的期货投资者保证基金，正在基金总额抵达相合轨则的额度内，准予正在企业所得税税前扣除。

　　按照《财务部 税务总局 国务院扶贫办合于企业扶贫救济所得税税前扣除战略的布告》（财务部 税务总局 国务院扶贫办布告2019年第49号）文献轨则：

　　自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会结构或者县级（含县级）以上公民当局及其构成部分和直属机构，用于倾向脱贫区域的扶贫救济开销，准予正在计较企业所得税应征税所得额时据实扣除。正在战略实行限日内，倾向脱贫区域完毕脱贫的，可连接合用上述战略。

　　按照《财务部 税务总局 证监会合于立异企业境内刊行存托凭证试点阶段相合税收战略的布告》（财务部 税务总局 证监会布告2019年第52号）文献轨则：

　　企业投资者让与立异企业CDR赢得的差价所得和持有立异企业CDR赢得的股息盈余所得，按让与股票差价所得和持有股票的股息盈余所得战略轨则征免企业所得税。

　　公募证券投资基金（封锁式证券投资基金、绽放式证券投资基金）让与立异企业CDR赢得的差价所得和持有立异企业CDR赢得的股息盈余所得，按公募证券投资基金税收战略轨则暂不征收企业所得税。

　　及格境表机构投资者（QFII）、公民币及格境表机构投资者（RQFII）让与立异企业CDR赢得的差价所得和持有立异企业CDR赢得的股息盈余所得，视同让与或持有据以刊行立异企业CDR的根本股票赢得的权柄性资产让与所得和股息盈余所得征免企业所得税。

　　按照《财务部 税务总局 国度生长鼎新委 生态情况部合于从事污染防治的第三方企业所得税战略题宗旨布告》（财务部布告2019年第60号）文献轨则：

　　自2019年1月1日起至2021年12月31日止，对契合前提的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

　　按照《财务部 税务总局合于群多租赁住房税收优惠战略的布告》（财务部 税务总局布告2019年第61号）文献轨则：

　　企职业单元、社会群多以及其他结构救济住房行为公租房，契合税收执法规矩轨则的，对其公益性救济开销正在年度利润总额12%以内的个别，准予正在计较应征税所得额时扣除，胜过年度利润总额12%的个别，准予结转此后三年内正在计较应征税所得额时扣除。

　　按照《财务部 税务总局合于连接实行村落饮水安然工程税收优惠战略的布告》（财务部 税务总局布告2019年第67号）文献轨则：

　　对饮水工程运营料理单元从事《群多根本举措项目企业所得税优惠目次》轨则的饮水工程新修项目投资策划的所得，自项目赢得第一笔临蓐策划收入所属征税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

　　按照《财务部 税务总局合于永续债企业所得税战略题宗旨布告》（财务部 税务总局布告2019年第64号）文献轨则：

　　企业刊行的永续债，可能合用股息、盈余企业所得税战略，即：投资方赢得的永续债利钱收入属于股息、盈余性子，遵循现行企业所得税战略相干轨则举办统治，个中，刊行方和投资方均为住民企业的，永续债利钱收入可能合用企业所得税法轨则的住民企业之间的股息、盈余等权柄性投资收益免征企业所得税轨则；同时刊行方付出的永续债利钱开销不得正在企业所得税税前扣除。

　　企业刊行契合轨则前提的永续债，也可能遵循债券利钱合用企业所得税战略，即：刊行方付出的永续债利钱开销准予正在其企业所得税税前扣除；投资方赢得的永续债利钱收入该当依法征税。

　　按照《财务部 税务总局合于铁道债券利钱收入所得税战略的布告》（财务部 税务总局布告2019年第57号）文献轨则：

　　对企业投资者持有2019-2023年刊行的铁道债券赢得的利钱收入，减半征收企业所得税。

　　铁道债券是指以中国铁道总公司为刊行和归还主体的债券，包罗中国铁道修造债券、中期单子、短期融资券等债务融资东西。

　　按照《财务部 税务总局合于伸张固定资产加快折旧优惠战略合用鸿沟的布告》（财务部 税务总局布告2019年第66号）文献轨则：

　　自2019年1月1日起，合用《财务部 国度税务总局合于圆满固定资产加快折旧企业所得税战略的通告》（财税〔2014〕75号）和《财务部 国度税务总局合于进一步圆满固定资产加快折旧企业所得税战略的通告》（财税〔2015〕106号）轨则固定资产加快折旧优惠的行业鸿沟，伸张至悉数修筑业规模。

　　按照《财务部 税务总局合于集成电道安排和软件工业企业所得税战略的布告》（财务部 税务总局布告2019年第68号）文献轨则：

　　依法创造且契合前提的集成电道安排企业和软件企业，正在2018年12月31日前自赢利年度起计较优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年遵循25%的法定税率减半征收企业所得税，并享福至期满为止。

　　按照《财务部 税务总局合于保障企业手续费及佣金开销税前扣除战略的布告》（财务部 税务总局布告2019年第72号）文献轨则：

　　自2019年1月1日起，保障企业爆发与其策划行动相合的手续费及佣金开销，不堪过当年悉数保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的个别，正在计较应征税所得额时准予扣除；胜过个别，许可结转此后年度扣除。

　　按照《国度税务总局合于修订2018年版企业所得税预缴征税申报表个别表单及填报分析的布告》（国度税务总局布告2019年第23号）文献轨则：

　　为贯彻落实从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税、伸张固定资产加快折旧优惠战略合用鸿沟等企业所得税优惠战略，国度税务总局对《中华公民共和国企业所得税月（季）度预缴征税申报表（A类，2018年版）》《中华公民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度征税申报表（B类，2018年版）》的个别表单和填报分析举办了修订，自2019年7月1日起执行。