1.国内购进货色。企业正在国内采购的货色，遵循增值税发票上解释的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;遵循专用发票上记录的应讲稿采购本钱的金额，“借记原料采购”、“商品采购”、“原原料”、“成立用度”、“解决用度”、“策划用度”、“其他交易支拨”等科目，遵循应付或实践付出的金额，贷记“应付帐款”、“应付单子”、“银行存款”。需求留意的是：假如购进货色未能获得增值税发票，则不行估计扣除进项税额;假如购入货色获得增值税发票有误，也不得举动扣税凭证，购货方有权拒收不对适轨则的增值税发票，不然，其进项税额就务必敖货色的购进本钱。
2.接收投资转入货色。企业接收投资转入货色，应遵循专用发票上解释的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目，遵循确认的投资货色价钱(已扣增值税)，借记“原原料”等科目，遵循增值税与货色价钱的合计数，贷记“实收血本”等科目。
3.接收捐献转入的货色。企业接收捐献转入的货色，应遵循增值税专用发票上解释的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;遵循确认的捐献货色价钱(已扣增值税)，借记“原原料”等科目;遵循增值税额与货色价钱的合计数贷记“血本公积”等科目。
4.接收应税劳务。企业接收应税劳务，应按增值税专用发票上解释的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;遵循专用发票上记录的应计入加工、修茸修配等货色本钱的金额，借记“其他交易支拨”、“成立用度”、“委托加工原料”、“加工商品”、“策划用度”、“解决用度”等科目;按应付或实践付出的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
5.进口货色。遵循海合供应的完税凭证上解释的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额”)科目;遵循进口货色应计入采购本钱的金额，借记“原料采购”、“商品采购”、“原原料”等科目;遵循应付或实践付出的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
6.购入免税农产物。应遵循购入免税农产物的买价和13%的扣除率估计进项税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按买价扣除进项税额后的余额，借记“原料采购、”“商品采购”等科目;按实践付出的价款，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
注。假如的运输发票，则按运输用度的7%，估计进项税额;假如的废旧物资发卖发票，则按买价的10%估计进项税额。
企业上缴增值税时，借记“应交税金--应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”等科目。收到退回多交的增值税时，作相反的司帐分录。
注：这合用于代开预征等当月税款当月入缴纳的景况，不对用于当月估计，次月入库的平常估计征税的帐务。
1.发卖货色或供应应税劳务。企业发卖货色或供应应税劳务(蕴涵将自产、委托加工或采办的货色分拨给股东或投资者)，遵循竣工的发卖收入和按轨则收取的增值税额，借记“应收帐款”、“应收单子”、“银行存款”、“应付利润”等科目;遵循当期的发卖额和轨则税率估计的增值税，贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目;按竣工的发卖收入，贷记“产物发卖收入”、“商品发卖收入”、“其他交易收入”科目。产生的发卖退回，作相反的司帐分录。
2.将自产、委托加工货色用于非应税项目。应视同发卖货色估计应交增值税，借记“正在修工程”科目，贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目。
3.诈欺自产、委托加工或采办的货色举办投资。企业自产、委托加工货色举动投资，供应给其他单元和个别策划者，应视同发卖货色估计应交增值税，借记“长久投资”科目，贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目。
4.将自产、委托加工货色用于整体福利。企业将自产、委托加工货色用于整体福利消费等，应视同发卖货色估计应交增值税，借记“正在修工程”科目，贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目。
5.无偿赠送自产、委托加工或采办货色。企业将自产、委托加工或采办货色无偿赠送他人，应视同发卖货色估计应交增值税，借记“交易表支拨”等科目，贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目。
6.跟班产物出售的包装物。跟班产物出售但独立计价的包装物，按轨则应缴增值税，借记“应收帐款”等科目，贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目。企业过期未退回的包装物押金，按轨则应缴增值税，借记“其他应付款”等科目，贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目。
企业购进的货色、正在产物、产造品产生非平常耗损，以及购进的货色变化用处等来历，其进项税额，应相应转入相合科目，借记“经管家产损溢”、“正在修工程”、“应付福利费”等科目，贷记“应交税金――应交增值税(进项税额转出)”科目。
企业出口合用零税率的货色，不估计发卖收入的销项税额和应纳的增值税额。企业向海合解决报合出口手续后，凭出口报合等相合凭证，向税务结构申报解决该项出口货色的进项税额的退税。企业正在收到出口货色退回的税款后，借记“银行存款”等科目，贷记“应交税金――应交增值税(出口退税)”科目。出口货色解决退税后产生的退货或退合补交的税款，作相反的司帐分录。
月份停止，企业估计当当月应交未交增值税，借记“应交税金?--应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金--未交增值税”科目;当月多交的增值税，借记“应交税金--未交增值税”科目，贷记“应交税金--应交增值税(转绝伦交增值税)”科目。
如许，月份停止“应交税金--应交增值税”科主意贷方余额，响应企业估计出尚未入库的增值税。月份停止“应交税金--应交增值税”科主意借方余额响应企业尚未抵扣的增值税。
除国度轨则有指定用处的项目表，都应并入企业利润，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。未配置补贴收入“司帐科主意企业，应增设“补贴收入”科目。
九、企业购进的货色因为发票开具韶华较晚或传达等来历，以致该笔进项税未认证而当月不行抵扣的帐务经管。
增值税查验后的账务调节，应设立应交税金--增值税查验调节特意账户。凡查验后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记相合科目，贷记本科目;凡查验后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记相合科目;一起调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额举办经管：
1若余额正在借方，一起视同留抵进项税额，按借方余额数，借记应交税金--应交增值税(进项税额)科目，贷记本科目;
2若余额正在贷方，且应交税金--应交增值税账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记应交税金--未交增值税科目;
3若本账户余额正在贷方，应交税金--应交增值税账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记应交税金--应交增值税科目;
4若本账户余额正在贷方，应交税金--应交增值税账户有借方余额但幼于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记应交税金--未交增值税科目。上述账务调节应按征税期逐期举办。
合于增值税查验后的帐户调节，应设立“应交税金-增值税查验调节”特意帐户，就增值税查验中涉及增值税补退税金，正在“增值税查验调帐报告书”中逐笔举办调节，举动企业调节帐户的按照。大凡需调节的常用分录有：
1、对征税人因发出货色、价表收费、残料收入、“三包”收入(应按修茸修配申报)等应作发卖而未作发卖而少记销项税额的调节分录：
2、对征税人将自产或委托加工的货色用于整体福利、个体消费、非应税项目等而少记销项税额的调节分录：
3、对征税人将自产或委托加工的货色用于投资、分拨、展览、告白、无偿赠送他人等而少记销项税额的调节分录：
4、对征税人将货色交付他人代销、发卖代销货色、或移送干系机构发卖而少记销项税额的调节分录：
7、对征税人因结算上年税金需调节今年期初留抵税金而企业未作调节形成虚列进项税金的调节分录：
8、对征税人将采办的货色用于固定资产、整体福利、个体消费、非应税项目而多抵进项税额的调节分录：
9、对征税人因产生非平常耗损的购进货色和产生非平常耗损的产造品、正在产物所耗用的表购货色的进项税额未作进项转出的调节分录：
月份停止，企业估计当当月应交未交增值税，借记“应交税金?--应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金--未交增值税”科目;当月多交的增值税，借记“应交税金--未交增值税”科目，贷记“应交税金--应交增值税(转绝伦交增值税)”科目。
如许，月份停止“应交税金--应交增值税”科主意贷方余额，响应企业估计出尚未入库的增值税。月份停止“应交税金--应交增值税”科主意借方余额响应企业尚未抵扣的增值税。
除国度轨则有指定用处的项目表，都应并入企业利润，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。未配置补贴收入“司帐科主意企业，应增设“补贴收入”科目。
九、企业购进的货色因为发票开具韶华较晚或传达等来历，以致该笔进项税未认证而当月不行抵扣的帐务经管。
增值税查验后的账务调节，应设立应交税金--增值税查验调节特意账户。凡查验后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记相合科目，贷记本科目;凡查验后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记相合科目;一起调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额举办经管：
1若余额正在借方，一起视同留抵进项税额，按借方余额数，借记应交税金--应交增值税(进项税额)科目，贷记本科目;
2若余额正在贷方，且应交税金--应交增值税账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记应交税金--未交增值税科目;
3若本账户余额正在贷方，应交税金--应交增值税账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记应交税金--应交增值税科目;
4若本账户余额正在贷方，应交税金--应交增值税账户有借方余额但幼于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记应交税金--未交增值税科目。上述账务调节应按征税期逐期举办。
合于增值税查验后的帐户调节，应设立“应交税金-增值税查验调节”特意帐户，就增值税查验中涉及增值税补退税金，正在“增值税查验调帐报告书”中逐笔举办调节，举动企业调节帐户的按照。大凡需调节的常用分录有：
1、对征税人因发出货色、价表收费、残料收入、“三包”收入(应按修茸修配申报)等应作发卖而未作发卖而少记销项税额的调节分录：
2、对征税人将自产或委托加工的货色用于整体福利、个体消费、非应税项目等而少记销项税额的调节分录：
3、对征税人将自产或委托加工的货色用于投资、分拨、展览、告白、无偿赠送他人等而少记销项税额的调节分录：
4、对征税人将货色交付他人代销、发卖代销货色、或移送干系机构发卖而少记销项税额的调节分录：
7、对征税人因结算上年税金需调节今年期初留抵税金而企业未作调节形成虚列进项税金的调节分录：
8、对征税人将采办的货色用于固定资产、整体福利、个体消费、非应税项目而多抵进项税额的调节分录：
9、对征税人因产生非平常耗损的购进货色和产生非平常耗损的产造品、正在产物所耗用的表购货色的进项税额未作进项转出的调节分录：
10、对征税人因获得假发票，虚开、**以及其他不符轨则发票须转出进项税额的调节分录：
支付宝转账赞助
支付宝扫一扫赞助
微信转账赞助
微信扫一扫赞助