一般纳税人税负怎么算？

　　可选中1个或多个下面的枢纽词，摸索联系原料。也可直接点“摸索原料”摸索扫数题目。

　　税负率是分类的，如增值税税负率为：本质交纳增值税税额/不含税出售收入×100%;

　　2、对幼领域征税人来说，税负率便是征收率：3%，而对通常征税人来说，因为可能抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。

　　正在中国，依照税目有：增值税、消费税、企业所得税、片面所得税、业务税、资源税、房产税、城镇土地行使税、都邑保卫筑筑税、土地增值税、都邑房地产税、车辆购买税、车船行使税、车船行使执照税、印花税、耕地占用税、契税、固定资产投资偏向调度税、烟草税等等，国度的这些品种繁多的税收收入的总和与扫数国度的经济总量（用GDP来代表）的比值，就组成了天下的税负水准。

　　便是单个征税人的本质税负承当，蕴涵片面与单个企业,这儿税负负责的主体是本质负税人，不是表面征税人，负税人即最终承当税收的单元和片面，负税人与征税人是两个分此表观念。

　　由于正在微观上，税负的完成是滚动的，个中有各类各样的税负转嫁。因而，税负的终末归宿便是微观税负的本质负税人。一个国度的宏观税负水准的崎岖，同国度的财务策略、家当布局的合理性、本国企业的坐蓐效力、进出口水准及国内商品价值等等经济要素相接洽。

　　推选于2017-12-16开展一共无论是新办企业，照样老企业增添领域，通常会碰到拣选增值税征税人身份的题目。拣选欠好，对税负有较大影响。增值税有两类征税人，一类是通常征税人，另一类是幼领域征税人。前者要同时抵达出售额适当圭臬和司帐核算健康这两个要求，后者无需受此节造。行为增值税的征税人，实务中，是当通常征税人好呢照样做幼领域征税人好呢？

　　开始，要剖析税负平均点。现行增值税策略告诉咱们：幼领域工业企业（含补缀修配）的征收率为６％，幼领域贸易企业征收率为４％。而通常征税人的本质税收承当率，会因各个全体企业购销景况之分别而相异，有的高于６％或４％，有的也许等于或低于６％或４％。正在什么要求下，通常征税人的本质税收承当率会等于６％或４％呢？这需求掷开千差万此表各个全体的通常征税人本质景况，纯粹从表面上加以分解和论证。

　　公式中的销项税额，它等于货色的出售额与税率之乘积；进项税额，通常来讲，其首要的局限是货色的购进额与税率之乘积（至于付出运费扣税题目，因其数目幼，权且不作研究）。于是，正在该商品进销两个合键税率相似的景况下：应征税额＝（出售额－购进额）×税率。

　　货色的购进额又奈何确定呢？因为是纯表面分解，因而咱们就假设整个购进的货色一共都出售出去了，这时，购进额该当同出售本钱相类似（其他用度权且不作研究）。公式为：贸易应征税额＝（出售额－商品出售本钱）×税率＝商品出售毛利×税率。

　　用公式双方同时除以出售额，就可获得贸易通常征税人的表面税负率：贸易税负率＝毛利率×税率。

　　例１：Ａ贸易企业是增值税通常征税人，购进１００元货色，同时付出进项税１７元（如不作分表阐述，税率都取１７％。下同），不含税售价１５０元，一共出售，同时收取销项税２５．５０元，应征税额为８．５０元，税负率为５．６７％。若直接用毛利率策动，毛利率为３３．３３％，税负率也为５．６７％。现正在，因为幼领域

　　贸易企业的税负率为４％，可求出其毛利率＝４％÷１７％＝２３．５３％。这便是说，当贸易谋划中的毛利率抵达２３．５３％时，贸易通常征税人的税负率跟幼领域贸易企业征收率相当。以是，两类贸易增值税征税人之间的税负平均点便是毛利率为２３．５３％。本质应用时，还需将其换算成含税税负平均点，即：２３．５３％÷（１＋４％）＝２２．６３％。

　　而工业景况就有所分别了，商品出售本钱假设换上工业企业的产物出售本钱，纵使加工出来的产物一共都卖出去了，出售本钱也只可等于一共筑变本钱，而并不等于筑造产物中的货色购进额。由于，工业产物的筑变本钱中，除了包括有表购原资料等货色的购进特地，还蕴涵有工人的工资和车间经费（含折旧费等）这些不产生增值税进项税额的加工增值局限。现正在，咱们没关系把这些加工增值局限占产物筑变本钱的百分比叫做加工增值率，并假设整个表购的原资料等表购货色一共都筑造出了产造品，而筑造出来的产造品又一共都出售掉了。

　　云云，工业坐蓐中产生的货色购进额与筑造产物所耗用的货色购进额就齐备相当了，它可能通过加工增值率从产物出售本钱中折算出来。即：购进额＝产物出售本钱×（１－加工增值率）；购进额＝（出售额－出售毛利）×（１－加工增值率）；工业应征税额＝?出售额－（出售额－出售毛利）×（１－加工增值率）?×税率；工业税负率＝?１－（１－出售毛利率）×（１－加工增值率）?×税率。

　　例２：Ｂ工业企业为通常征税人，购进１００元资料，同时付出进项税１７元，此资料一共加入加工后坐蓐本钱为１２０元，所产产物又一共卖出，不含税售价１５０元，同时收取销项税２５．５０元，则其税负率应与前述的Ａ贸易通常征税人策动的一律，即５．６７％。再直接代入工业税负率公式：出售毛利率＝（１５０－１２

　　０）÷１５０×１００％＝２０％；加工增值率＝（１２０－１００）÷１２０×１００％＝１６．６７％，税负率＝?１－（１－２０％）×（１－１６．６７％）?×１７％＝５．６７％。由于幼领域工业企业的征收率为６％，并将其换算成含税税负率，即６％÷（１＋６％）＝５．６６％，则可愚弄数学中的等式变形格式而求出两类工业增值税征税人之间的税负平均点公式为：（１－出售毛利率）×（１－加工增值率）＝６６．７１％。实务上，正在全体应用公式时，各地可由专业机构（如司帐师事件所）或行使者片面的职业体味对百般产物加工增值率搞少少参数圭臬，比如湖北省十堰市的分类产物加工增值率参数为：板滞工业２５％、化学工业２０％、纺织工业１８％等。而有了这些圭臬参数，工业税负平均点——出售毛利率，就可策动出来了。

　　其次，要用好税负平均点。当你所办的是贸易企业时，你可能通过墟市侦察与分解，或遵照本企业以往年度的谋划本质景况，或参照同类贸易企业出售情况，测算出本企业当年商品出售毛利率，该率假设高于２２．６３％，那么做通常征税人，其税负率会高于４％；而做幼领域征税人，其税负率会低于４％。换句话说，假设你测算出的本企业商品出售毛利率低于２２．６３％时，或许争取列入到增值税通常征税人队伍是可能节税的。

　　例３：Ｃ贸易企业２００１年商品出售收入１７０万元，毛利率１８％，若按通常征税人计税，其税负率为：１８％×１７％＝３．０６％，这比幼领域贸易企业的含税税负率３．８５％（即４％÷１０４％）降了０．７９％，可俭约税款开支为：１７０×０．７９％＝１．３４３（万元）。Ｃ企业认识这笔节税账后，就该当对比贸易企业通常征税人的两个圭臬去勤奋，即一要把出售额搞上去，以抵达１８０万元合口；二要确切实行司帐核算。创设这两个要求后，就可能向税务组织申请认定为通常征税人，合理合法地低浸自身的税负。

　　当你所办的是工业企业时，可先遵照自己的产物种别，确定出该产物的加工增值率，求出该产物的税负平均点，接着再测算你这个企业本质的出售毛利率，它假设大于税负平均点时，要思低浸税负，就不要去认定为通常征税人（当然，按章程必需认定为通常征税人的除表）。反之，就该当争取列入通常征税人队伍以低浸税负。

　　例４：Ｄ工业企业坐蓐出售某化工产物，遵照本企业以往年度的本钱核算原料，并研究改日坐蓐景况，猜测该化工产物加工增值率为２１％，则策动出税负平均点为１５．５７％。若该企业２００１年度的本质产物出售毛利率为２８％，则策动出的税负率为７．３３％，这比幼领域工业企业５．６６％的含税税负率超出１．６７％，假设Ｄ企业该年度产物出售收入为９０万元，此时，企业如不认定为通常征税人，就可俭约税款开支为：９０×１．６７％＝１．５０３（万元）。