小规模纳税人自开专票全攻略

　　》（国度税务总局告示2019年第33号），自2020年2月1日起，整个的增值税幼范围征税人（其他一面除表）产生增值税应税行动，必要开具增值税专用发票的，可能自觉操纵增值税发票管造体例自行开具。

　　（一）整个幼范围征税人（其他一面除表）均可能拣选操纵增值税发票管造体例自行开具增值税专用发票。

　　（二）自觉拣选自行开具增值税专用发票的幼范围征税人，税务罗不再为其代开。必要希罕阐述的是，货色运输业幼范围征税人可能遵照自觉规矩拣选自行开具增值税专用发票；未拣选自行开具增值税专用发票的征税人，服从《国度税务总局闭于宣告货色运输业幼范围征税人申请代开增值税专用发票管造主张的告示》（国度税务总局告示2017年第55号，国度税务总局告示2018年第31号编削并宣告）闭系轨则，向税务罗申请代开。

　　（三）自觉拣选自行开具增值税专用发票的幼范围征税人发售其获得的不动产，必要开具增值税专用发票的，税务罗不再为其代开。

　　已申请自开专票的试点幼范围征税人，均可能通过增值税发票管造新体例自行开具发票，主管税务罗不再为其代开。

　　请防备征税人就开具增值税专用发票的发售额估量增值税应征税款，并正在轨则的征税申报期内申报缴纳。正在填写增值税征税申报表时，应该将当期开具增值税专用发票的发售额，服从3%和5%的征收率，差异填写正在《增值税征税申报表》(幼范围征税人实用)第2栏和第5栏“税务罗代开的增值税专用发票不含税发售额”的“本期数”相应栏次中。开具的增值税专票收入都需缴税。

　　因为增值税专用发票的开具和操纵与平淡发票有区别，请幼范围自开增值税专用发票的肯定要防备。

　　遵照《国度税务总局闭于修订《增值税专用发票操纵轨则》的报告》（国税发〔2006〕156号）轨则：

　　遵照《国度税务总局闭于联合幼范围征税人尺度等若干增值税题目标告示》(国度税务总局告示2018年第18号)轨则：

　　“国度税务总局正在增值税发票管造体例中更新了《商品和供职税收分类编码表》，征税人应该服从更新后的《商品和供职税收分类编码表》开具增值税发票。”

　　目前幼范围征税人的征收率有3%和5%，正在开具发票时肯定要遵照详细的生意实质正确拣选征收率。

　　幼范围征税人，通常的征收率都是3%；如有产生不动产租赁生意（高速公道收费项目除表），征收率为5%。

　　增值税专用发票作废或冲红，其紧要区别正在于，发票作废只可正在发票开具确当月实行，假若当月因其他起因实行过开票体例的抄报税操作，已开具的发票也无法作废。

　　正在开具增值税专用发票当月，产生销货退回、开票有误等景况，收到退回的发票联、抵扣联符配合废条款的，按作废解决;开具时创造有误的，可即时作废。

　　增值税专用发票开具后，如产生销货退回、开票有误、应税供职中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等景况但不符配合废条款，或者因销货个人退回及产生发售折让，可能开具红字专用发票。

　　开具红字增值税专用发票的操作流程和其他发票分别较大，正在这里和大师要点讲明一下。

　　遵照《国度税务总局闭于红字增值税发票开具相闭题目标告示》(国度税务总局告示2016年第47号)，必要开具红字增值税专用发票的情形可能概括为三种：

　　（1）采办方认证相符后，产生销货退回、开票有误、应税供职终止等景况，但不适应发票作废条款，或者因销货个人退回及产生发售折让必要开具红字发票的；

　　（3）发售方开具专用发票尚未交付采办方，以及采办方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

　　个中，第一和第二种情形由采办方申请红字消息表，第三种情形由发售方申请红字消息表。

　　红字发票的申请流程分为四步：红字消息表填开、上传消息表至税务局端体例、下载天生编号的消息表、发售方开具负数发票。征税人可能通过金税盘或税控盘两种开票体例实行申请操作。

　　目前征税人操纵的增值税发票体例升级版中，可能告终所有操作，征税人无须到实体办税供职厅处分。

　　遵照《国度税务总局闭于增值税发票归纳供职平台等事项的告示》（国度税务总局告示2020年第1号），遗失专用发票的解决流程，可能遵照下面的不怜惜况差异操作。

　　征税人同时遗失已开具增值税专用发票或机动车发售联合发票的发票联和抵扣联，可凭加盖发售方发票专用章的相应发票记账联复印件，举动增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

　　征税人遗失已开具增值税专用发票或机动车发售联合发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，举动增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；征税人遗失已开具增值税专用发票或机动车发售联合发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，举动记账凭证。，