1.问：我公司是一家培训机构，是普通征税人，咱们按章程能够享用免征增值税计谋，1月份就当月收取的培训费开具了增值税专用发票，请问为了享用增值税免税计谋应该怎样开具红字发票？
答：依照《》（2016第47号），增值税普通征税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，需求开具红字专用发票的，按以下法子处置：
1、采办方赢得专用发票已用于申报抵扣的，采办方可正在增值税发票管束体系中填开并上传《开具红字增值税专用发票音信表》（以下简称《音信表》），正在填开《音信表》时不填写相对应的蓝字专用发票音信，应暂依《音信表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待赢得发售方开具的红字专用发票后，与《音信表》一并动作记账凭证。专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，采办方填开《音信表》时应填写相对应的蓝字专用发票音信。
发售方开具专用发票尚未交付采办方，以及采办方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，发售方可正在增值税发票管束体系中填开并上传《音信表》。发售方填开《音信表》时应填写相对应的蓝字专用发票音信。
2、主管税务构造通过搜集吸取征税人上传的《音信表》，体系自愿校验通事后，天生带有“红字发票音信表编号”的《音信表》，并将音信同步至征税人端体系中。
3、发售方凭税务构造体系校验通过的《音信表》开具红字专用发票，正在增值税发票管束体系中以销项负数开具。红字专用发票应与《音信表》逐一对应。
4、征税人也可凭《音信表》电辅音信或纸质原料到税务构造对《音信表》实质举行体系校验。
2.问：我公司是一家临盆医疗工具的企业，有5张购进原质料的增值税专用发票正在增值税发票归纳办事平台无法查问到对应电辅音信，请问该怎样处置？
答：您通过增值税发票归纳办事平台未能查问到对应的增值税专用发票电辅音信，可以首要存正在以下原故：一是发售刚正在开票时未能确实填写您的团结社会信用代码（征税人识别名）。爆发此类情景时，您能够请求发售方按章程作废或者红冲开具过错的增值税专用发票。二是发售方离线开具的增值税专用发票尚未上传至税务构造音信体系。爆发此类情景时，您能够联络发售方实时上传发票音信。正在排出上述两类原故后，倘使已经存正在相干题目，您能够选用电线征税办事热线的格式，由税务部分协帮处分。
3.问：我公司为一家供应旅舍住宿办事的普通征税人，经买卖务契合《》（2020年第8号）免征增值税计谋相干章程。我公司1月份发售额依然开具了增值税一般发票，正在2月1日统治增值税申报时，根据纳税项目举行了征税申报并缴纳了税款，现正在能够变动1月属期申报表享用免税计谋吗？
答：依照《》（2020年第4号，以下简称“4号布告”）第四条章程，正在4号布揭揭晓前，征税人已将实用免税计谋的发售额、发售数目，根据纳税发售额、发售数目举行增值税征税申报的，能够抉择变动当期申报或者不才期申报时调剂。以是，你公司能够对2020年1月属期增值税征税申报表举行变动申报，将当期应实用免税计谋的发售额等项目填入增值税征税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。已征应予免征的增值税税款，可向税务构造申请退还或者抵减今后应缴纳的增值税税款。
4.问：我公司为普通征税人，2020年1月份发售额50万元，并开具了增值税专用发票，根据《国度税务总局合于救援新型冠状病毒沾染的肺炎疫情防控相合税收征收管束事项的布告》（2020年第4号）章程，能够实用免征增值税计谋。目前我公司依然正在2月份开具了对应红字发票和免税发票，应该怎样统治增值税征税申报？
答：依照《国度税务总局合于救援新型冠状病毒沾染的肺炎疫情防控相合税收征收管束事项的布告》（2020年第4号）第三条章程，征税人根据《财务部 税务总局合于救援新型冠状病毒沾染的肺炎疫情防控相合税收计谋的布告》（2020年第8号）实用免征增值税计谋的，不得开具增值税专用发票；依然开具增值税专用发票的，应该开具对应红字发票或者作废原发票，再按章程实用免征增值税计谋并开具一般发票。
目前你公司依然根据章程开具了对应红字发票，正在统治2020年1月属期增值税征税申报时，应将当月开具增值税专用发票的发售额和销项税额，据实填写正在《增值税征税申报表附列原料（一）》纳税项目标“开具增值税专用发票”对应栏次。正在统治2020年2月属期增值税征税申报时，应将开具红字发票对应的负数发售额和销项税额计入《增值税征税申报表附列原料（一）》 纳税项目标“开具增值税专用发票”对应栏次，将免税发票对应的免税发售额等项目计入增值税征税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
5.问：我公司为供应餐饮办事的普通征税人，经买卖务契合《财务部 税务总局合于救援新型冠状病毒沾染的肺炎疫情防控相合税收计谋的布告》（2020年第8号）免征增值税计谋相干章程。我公司1月份发售额依然开具了增值税一般发票，并已根据纳税项目举行了征税申报同时缴纳了税款，那么正在2月属期怎样申报本事抵减当期应征税款？
答：依照《国度税务总局合于救援新型冠状病毒沾染的肺炎疫情防控相合税收征收管束事项的布告》（2020年第4号，以下简称“4号布告”）第四条章程，正在4号布揭揭晓前，征税人已将实用免税计谋的发售额、发售数目，根据纳税发售额、发售数目举行增值税征税申报的，能够抉择变动当期申报或者不才期申报时调剂。以是，你公司能够正在统治2020年2月属期增值税征税申报时，正在《增值税征税申报表附列原料（一）》 纳税项目“开具其他发票”栏次或“未开具发票”栏次填报1月属期实用免税计谋的发售额和销项税额（填为负数）、正在增值税征税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次填报1-2月属期实用免税计谋的免税发售额等项目。1月属期已征应予免征的增值税税款，可抵减2月属期应缴纳的增值税税款。
6.问：我公司是供应教化办事的普通征税人，2020年1月的发售额尚未开具增值税发票，根据《国度税务总局合于救援新型冠状病毒沾染的肺炎疫情防控相合税收征收管束事项的布告》（2020年第4号）章程，能够实用免征增值税计谋。请问咱们正在统治征税申报时，免税发售额应该怎样申报？
答：依照《国度税务总局合于救援新型冠状病毒沾染的肺炎疫情防控相合税收征收管束事项的布告》（2020年第4号）章程，你公司正在统治2020年1月属期增值税征税申报时，应将当期实用免税计谋的发售额等项目填写正在《增值税征税申报表》（普通征税人实用）第8栏“免税发售额”、《增值税征税申报表附列原料（一）》第19栏免税项目“办事、不动产和无形资产”对应栏次。同时，还应该填报《增值税减免税申报明细表》，填写时应确实抉择减免税代码，确实填写免税发售额等项目。
7.问：我公司是一家度假旅舍，供应住宿餐饮办事，根据《财务部 税务总局合于救援新型冠状病毒沾染的肺炎疫情防控相合税收计谋的布告》（2020年第8号）的章程能够享用免征增值税，但我公司已开具了增值税专用发票，不行实时红冲，应怎样申报？
答：若你公司正在2月份未能实时开具对应红字发票，依照《国度税务总局合于救援新型冠状病毒沾染的肺炎疫情防控相合税收征收管束事项的布告》（2020年第4号）第三条第二款章程，你公司正在统治2020年2月属期增值税征税申报时，可正在《增值税征税申报表附列原料（一）》 纳税项目“未开具发票”相干栏次，填报冲减1月增值税专用发票对应的负数发售额和销项税额，正在增值税征税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次，填报免税发售额等项目。正在后期补开增值税红字发票和一般发票后，举行对应属期增值税征税申报时，红字发票发售额和销项税额、一般发票免税发售额和免税额不应反复计入。需求指示的是，对应红字发票应该于相干免征增值税计谋践诺到期后1个月内杀青开具。
8.问：我公司是一家幼型摄影馆，属于幼范围征税人，近来音讯里说国度对糊口办事免征增值税了，那咱们的照相扩印办事也能够享用免税优惠。咱们1、2月份收入还没开增值税发票，请问一季度应当奈何申报？
答：依照《国度税务总局合于救援新型冠状病毒沾染的肺炎疫情防控相合税收征收管束事项的布告》（2020年第4号）章程，你公司正在统治2020年一季度增值税征税申报时，应将当期实用免税计谋的发售额和免税额区别填入《增值税征税申报表》（幼范围征税人实用）第12栏“其他免税发售额”、第17栏“本期免税额”对应栏次。同时，还应该填报《增值税减免税申报明细表》，填写时应确实抉择减免税代码，确实填写免税发售额等项目。
9.问：咱们企业向武汉的病院捐献了一批医疗物资，契合计谋章程的全额扣除前提，请问该怎样申报享用？
答：企业享用《》（2020年第9号）章程的全额税前扣除计谋的，选用“自行判别、申报享用、相干原料留存备查”的格式，并将捐献全额扣除情状填入企业所得税征税申报表相应行次。
10.问：根据企业所得税优惠事项统治法子，享用税收优惠需求留存备查原料。疫情防控核心保护物资临盆企业享用一次性扣除计谋，需求留存什么原料么？
答：国度税务总局2020年第4号布告昭彰，疫情防控核心物资临盆企业一次性扣除计谋正在优惠计谋管束等方面，参照《》（国度税务总局布告2018年第46号）的章程践诺。首要留存备查原料也属于优惠计谋管束方面的实质，以是参照46号布告的章程，征求相合固定资产购进时点的原料、固定资产记账凭证、核算相合资产税务处置与管帐处置差另表台账三类原料。
11.问：我公司是一家新型冠状病毒检测试剂临盆企业，疫情防控核心保护物资临盆企业享用一次性扣除计谋应怎样举行征税申报？
答：企业享用增添产能新置备的相干摆设一次性计入当期本钱用度正在企业所得税税前扣除计谋的，月（季）度预缴申报时应正在《固定资产加快折旧(扣除)优惠明细表》（A201020）第4行“二、固定资产一次性扣除”填报相干情状；年度征税申报时应正在《资产折旧、摊销及征税调剂明细表》（A105080）第10行“（三）固定资产一次性扣除”填报相干情状。
12.问：我公司是一家表贸出口企业，近期需求到税务局申请开具《代劳出口物品声明》，现正在疫情防控时刻交通管造，公司财政没法子去税务局，咱们奈何统治《代劳出口物品声明》？
答：正在疫情防控时刻，你公司无需赶赴税务构造就能够统治《代劳出口物品声明》。依照《国度税务总局合于救援新型冠状病毒沾染的肺炎疫情防控相合税收征收管束事项的布告》（2020年第4号）的章程，疫情防控时刻，全部出口企业均可通过无纸化申报格式申请统治出口退（免）税相干声明。你公司能够通过电子税务局、轨范版国际营业“简单窗口”出口退税申报平台等渠道，提交电子数据申请开具《代劳出口物品声明》，无需赶赴税务构造统治。税务构造审核电子数据无误后，将为你公司开具声明，并尽速通过搜集将统治结果见知你公司。当然需求指示的是，疫情下场后你公司要将纸质原料补报给税务构造，税务构造将予以复核。
13.问：前期，我单元从境表进口一批口罩、防护服医用物资，为抗击疫情，咱们将上述物资捐献给了疫情要紧的几个省民政厅，上述物资正在进口时已缴纳了相应的税款，后续是否能够申请退税？退税申请时光截止到什么时期？
答：依照《》（2020年第6号），你单元正在2020年1月1日至2020年3月31日时刻进口的物资能够申请统治退税。个中，已纳税进口且尚未申报增值税进项税额抵扣的，可凭主管税务构造出具的《防控新型冠状病毒沾染的肺炎疫情进口物资增值税进项税额未抵扣声明》，向海合申请统治退还已征进口合税和进口枢纽增值税、消费税手续；已申报增值税进项税额抵扣的，仅向海合申请统治退还已征进口合税和进口枢纽消费税手续。你单元应正在2020年9月30日前向海合统治退税手续。
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