一般纳税人企业1月份销售额增值税如何纳税申报？-工商资讯网

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　　题目：通常征税人企业，经买卖务适宜《合于支柱新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合税收战略的通告》（2020年第8号）免征增值税战略规矩。该公司2020年1月份发卖额50万元，并开具了增值税专用发票，应该奈何统治增值税征税申报？

　　谜底：按照《合于支柱新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合税收征收解决事项的通告》（国度税务总局通告2020年第4号）第三条规矩，征税人遵循《合于支柱新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合税收战略的通告》（2020年第8号）合用免征增值税战略的，不得开具增值税专用发票；依然开具增值税专用发票的，应该开具对应的红字发票或者作废原发票，再按规矩合用免征增值税战略并开具广泛发票。

　　因为该公司1月份开具的专用发票依然跨月，无法作废，只可正在2月份及今后属期开具对应的红字发票，再按规矩合用免征增值税战略。是以，该公司正在统治2020年1月属期增值税征税申报时，仍应将当月开具的增值税专用发票中记录的发卖额和销项税额，据实填写正在《增值税征税申报表附列材料（一）》纳税项主意“开具增值税专用发票”对应栏次。

　　若该公司正在2月份开具了对应红字发票，并从头开具了广泛发票，正在统治2020年2月属期增值税征税申报时，应将红字发票对应的负数发卖额和销项税额计入《增值税征税申报表附列材料（一）》纳税项主意“开具增值税专用发票”对应栏次，将广泛发票对应的免税发卖额等项目计入增值税征税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

　　若该公司因为购销两边疏导等情由，正在2月份未能实时开具对应红字发票，按照《合于支柱新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相合税收征收解决事项的通告》（国度税务总局通告2020年第4号）第三条第二款规矩，征税人正在疫情防控光阴依然开具增值税专用发票，遵循本通告规矩应该开具对应红字发票而未实时开具的，能够先合用免征增值税战略，对应红字发票应该于合连免征增值税战略推行到期后1个月内完工开具。该公司正在统治2020年2月属期增值税征税申报时，可正在《增值税征税申报表附列材料（一）》纳税项目“未开具发票”合连栏次，填报冲减1月增值税专用发票对应的发卖额和销项税额（填为负数），正在增值税征税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次，填报免税发卖额等项目。正在后期补开增值税红字发票和广泛发票后，实行对应属期增值税征税申报时，红字发票发卖额和销项税额、广泛发票免税发卖额和免税额不应反复计入。