一般纳税人做账流程

　　一、先看企业根本新闻，再看原始单子。 流程如下： 原始凭证分类汇总→填造记账凭证→计提税金、结转损益类科目（本钱、收入、用度）等→丁字账汇总图（汇总 图央浼汇总到二级明细）→编造科目汇总表并打印→赁证装订→登账（总账、现金日志账、银行日志账、三栏明 细账、库存商品账、应交税费【增值税】账）→月末结账→填造征税申报表。 提示： 1、添补原始凭证：工资表、差水脚报销单、折旧表等。 2、自造表格：发售汇总明细表 库存及购入商品一览表。 二、分类摒挡原始凭证。 三、安放学员填记账凭证，凭证后附原始凭证。 留意：填造记账凭证时为了让学员正在丁字账汇总时也许更清爽懂得的填写金额。 四、添补记账凭证 （1）企业有收入就该当结转本钱、计提税金（城筑税、教诲费及附加、生涯垃圾管束费、防洪保安费） 。 结转损益类科目（本钱）如下： 摘要：结转本钱 借：主贸易务本钱 贷：库存商品 计提本月税金，下个月交税金额： 摘要：计税 借：贸易税金及附加 贷：应交税费——城筑税 （增值税*7%） 应交税费——教诲费及附加 （增值税*3%+增值税*1%） 计税 借：处分用度—税金 贷：应交税费——生涯垃圾管束费 （单元应仔肩的税费，按公司面积准备） 应交税费——防洪保安费 （贸易收入不含税的金额*千分之一） （2）企业有工资就该当计提工资、计提工会经费、计提生涯垃圾管束费。 计提工资分录： 借：处分用度——税金 借：处分用度——工资 贷：应交税费——生涯垃圾管束费 贷：应付职工薪酬——工资 发下班资分录： 计提工会经费分录： 借：应付职工薪酬——工资 借： 处分用度——工会经费 （ 工资的 2%） 贷：应交税费——生涯垃圾管束费 贷：应付职工薪酬——工会经费 库存现金 计提生涯垃圾管束费分录： （3）企业如有固定资产该当计提折旧。 计提折旧分录： 借：处分用度——折旧 贷：累计折旧 凭证后附折旧表 序号 添置日期 名称 原值 残值率 原值-残值 折旧年限 年折旧额 月折旧额 已提折旧 备注 凡是征税人做账流程 3800 1 2008.4 电脑 5% 3610 元 3年 1203.33 100.28 元 2150 2 2008.4 打印机 5% 2042.5 元 3年 680.83 56.74 元 注：3800*(1-5%)/3=1203.33(年折旧额) 2150*(1-5%)/3=680.83（月折旧额） 3800*(1-5%)/3/12=100.28(月折旧额) 2150*(1-5%)/3/12=56.74（月折旧额） 五、筑造库存商品明细表、发售商品明细表。 品名 传感器（QFA2060） 连绵器 连绵器 1 模块 模块 1 疾速熔断器 期初数 3 单价 1293.46 库存商品明细表 购入数 购入单价 1 2 1 4 6 1 1103.08 624.14 购入数 购入单价 452.9915 92.3077 1226.5000 750.4274 364.9573 加权均匀单价 1293.4600 452.9915 92.3077 1226.5000 750.4274 364.9573 电源 发售商品明细表 品名 数目 加权均匀单价 传感器（QFA2060） 2 1293.4600 连绵器 1 452.9915 连绵器 1 2 92.3077 模块 1 1226.5000 模块 1 4 750.4274 疾速熔断器 6 364.9573 电源 1 1256.4100 合计 1 1256.4100 1256.4100 发售本钱 2586.92 452.99 184.62 1226.50 3001.71 2189.74 1256.41 10898.89 六、携带学员查对填写凭证是否切确。 七、丁字账汇总。 注：画丁字账举例解说丁字账的填写伎俩。假贷倾向，管帐科目书写的位子。 核心：丁字账汇总央浼汇总到二级明细 十、编造科目汇总表。 科 目 汇 总 表 序号 1 2 3 4 借方发作额 5368 12488 1500 8311.97 5 6 7 7058.33 8800 4502.14 借 521254.2 借：519841.26 108567.43 合计 108567.43 ======== ========== 贷 521254.2 贷：519841.26 注：需试算一下假贷金额是否均衡，如不屈需查一下丁字账汇总内表的数额及填造的记账凭证是否有误，假贷 均衡后方可实行下一步。余额：资产=欠债+全面者权柄。 十一、凭证装订。 拿一个锥子，一根账绳，一管固体胶水，订书器等装订所需用品。给学生试范装订的历程。 8 9 10 11 12 13 14 22638.73 15261.53 10898.89 129.95 11587.89 22 科目名称 库存现金 银行存款 应收账款 预收账款 库存商品 周转质料 固定资产 累计折旧 待摊用度 应付职工薪酬 应交税费 应付账款 实收资金 今年利润 主贸易务收入 主贸易务本钱 贸易税金及附加 处分用度 财政用度 贷方发作额 10498.30 22119.25 1 月余额 借 21471.50 借 419754.91 借 23000 借 3880.38 借 370 借 5950 贷 1413.09 10898.89 157.02 8976 2756.18 15261.53 15261.53 10898.89 129.95 11587.89 22 贷 3089.11 贷 16752 贷 500000 借 46827.41 余额 借 10973.20 借 403003.66 借 35488 借 1500 借 1293.46 借 370 借 5950 贷 1570.11 借 7058.33 贷 176 贷 1343.15 贷 16752 贷 500000 借 54204.61 2 挂号账簿 买账处所：哈尔滨市道里区春风街副 25 号 单元名称:哈尔滨