一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐)

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　　凡是征税人做账流程以及戒备事项(表帐） (2014-11-06 20:13:32) 转载▼ 标签： 分类： 税务 财经 做账 凡是征税人 表帐打点 一、1.原料最好是根据发票的时光陈列，希奇是银行的明细，先对好银行明细， 根据银行次序先后次序陈列（一失足对一下银行余额赶速就可能查出）， 2.若是根据银行-原料-收入-用度的次序入账的话，用度单最好把一个另表费 用插正在中央入账 二、做账分录： 一） 银行分录： 录完原料之后要正在明细账那里查余额是否和银行对账的余额是一 致的 1.收到 A 公司货款 借：银行存款--工商行 贷：应收账款--A 公司（设了应收账款就不再设预收，应收 的负数即是预收） 2.支拨 B 公司货款 借：应付账款--B 公司 贷：银行存款--工商行 3.付银行手续费 借：财政用度-银行手续费 贷：银行存款--工商行 4.银行结息（5.60 元） 借：财政用度-息金 -5.60 5.60 贷：银行存款--工商行 5.置备理家当物 借：来往性金融资产--理财（旧的司帐轨造即是：短期投资） 贷：银行存款--工商行 二）购进原料分录： 1.购进原料 借：原原料---配件 应交税费-应交增值税-进项税额（若是当月未抵扣则入：其他应 收款-待抵扣进项税额） 贷：应付账款--B 公司 三）发售收入分录： 1.发售收入 借：应收账款--A 公司 贷：主开交易收入应交税费-应交增值税-销项税额 四）用度及其他分录： 1.支拨运费 借：发售用度--运输费 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款/现金 2.付餐费.电话费.油费.道桥费等 借：经管用度--** 贷：库存现金 3.支拨工资 借：应付工资 贷：现金 其他应收款--社保（私人个别） 应交税费--个税 4.支拨房钱、水电 借：缔造用度--房钱/水电 （发售用度--房钱/水电） 贷：现金/应付账款 5.支拨地税税金 借：应交税费--城修税 --教授费附加（其他应交款--教 育费附加） --地方教授费附加（其他应交款 --地方教授费附加） --堤围费 （其他应交款--堤围费） --印花税 贷：银行存款 6.支拨个税 借：应交税费--个税 贷：银行存款 7.支拨上月增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 8.支拨上季度企业所得税 借：应交税费--企业所得税 贷：银行存款 五）每月计提工资，固定资产折旧，地税税金；转出待抵扣进项税额.不行抵扣 进项税额.未交增值税；每个季度计提企业所得税 1.计提工资 借：坐蓐本钱--直接人为（产销） 缔造用度--工资（产销） 发售用度--工资（发售） 经管用度--工资 贷：应付工资 2.计提地税税金 借：主开交易税金及附加 经管用度--印花税 经管用度--堤围费 贷：应交税费--城修税 --教授费附加（其他应交款--教授费附加） --地方教授费附加（其他应交款--地方教授费附加） --堤围费（其他应交款--堤围费） --印花税 3.转出待抵扣进项税额 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：其他应收款-待抵扣进项税额 4.转出不行抵扣进项税额 借：经管用度 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 5.转出本月未交增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 6.计提企业所得税（每个季度计提一次） 借：所得税 贷：应交税费--企业所得税（吻合幼型微利企业的，利润总额低 于 10 万根据 10%征收，10-30 万按 20%征收，不吻合幼型微利企业则按 25%征收） 备注： 查账征收的企业所得税=当期利润总额*所得税税率=今年累计的利润总额* 所得税税率-已预缴的所得税税额 六）每月记得结转缔造用度，否则资产欠债表不屈（贸易则没有) 借：坐蓐本钱--缔造用度 贷：缔造用度-七）结转坐蓐本钱 借：库存商品 贷：坐蓐本钱--直接人为 坐蓐本钱--直接原料（原料的比率不宜过高，低 于收入 85%） 坐蓐本钱--缔造用度 八）结转库存商品 借：主开交易本钱 贷：库存商品 九）结转损益（体例主动结转） 每年腊尾要结转今年利润，也可能对冲应税税费--应交增值税下的三级科目 1.每月入完帐要看一下现金的明细，中央以及余额都不成能展示负数，银行的余 额要对上银行单的余额；发售税额，进项税额，进项税额转出额.未交增值的本 期以及今年累计数都要对上增值税主表的本期以及今年累计数； 2.利润表发售收入的本期金额和今年累计金额要对上增值税主表的本期.今年累 计金额 3.资产欠债表的净值等于固定资产帐套上的净值 4.数目金额总账那里查看一下库存是否有负数 5.遭遇定额发票不领会入什么明细的时期重要看发票章 6.遭遇沐足，KTV 等这些发票尽量少入账 7.记得看一下发票的日期， 凡是跨年度的发票过久就不要入账了，另有不要把下 个月的发票放到当月入 8.年末的时期记得帮企业算一下税负， 若是要安排的线 个月跟企业疏导 好 9.做账时钟情一下企业的库存，若是库存大的话则少做用度，多结出库存