为做好增值税税率调理办事，国度税务总局对增值税征税申报相合事项实行了显着，现通告如下：
一、将《国度税务总局合于调理增值税征税申报相合事项的通告》 ( 国度税务总局通告 2017 年第 19 号 ) 附件 1 中的《增值税征税申报表附列材料 ( 一 ) 》( 本期出售境况明细 ) 中的第 1 栏、第 2 栏、第 4a 栏、第 4b 栏项目名称分裂调理为 16% 税率的货色及加工补葺修配劳务 16% 税率的任事、不动产和无形资产 10% 税率的货色及加工补葺修配劳务 10% 税率的任事、不动产和无形资产 。同时，第 3 栏 13% 税率 干系列次不再填写。调理后的表式见附件 1。
本通告实行后，征税人申报合用 17%、11% 的原增值税税率应税项目时，根据申报表调理前后的对应相合，分裂填写干系栏次。
二、将《国度税务总局合于所有推开业务税改征增值税试点后增值税征税申报相合事项的通告》 ( 国度税务总局通告 2016 年第 13 号 ) 附件 1 中的《增值税征税申报表附列材料 ( 三 ) 》( 任事、不动产和无形资产扣除项目明细 ) 中的第 1 栏、第 2 栏项目名称分裂调理为 16% 税率的项目 10% 税率的项目 。调理后的表式见附件 2。
三、正在国度税务总局通告 2016 年第 13 号附件 2《〈增值税征税申报表 ( 通常征税人合用 ) 〉及其附列材料填写解释》中的《增值税征税申报表附列材料 ( 一 )》 ( 本期出售境况明细 ) 填写解释第 ( 二 ) 项 各列解释 中第 14 列 扣除后 销项 ( 应纳 ) 税额 的表述中扩大以下实质：
第 2 行、第 4b 行 14 列公式为：若本行第 12 列为 0，则该行次序 14 列等于第 10 列。若本行第 12 列不为 0，则仍根据第 14 列所列公式筹划。筹划后的结果与征税人实质计提销项税额有不同的，按实质填写。
四、本通告自 2018 年 6 月 1 日起实行。国度税务总局通告 2017 年第 19 号附件 1 中的《增值税征税申报表附列材料 ( 一 ) 》 ( 本期出售境况明细 ) 和国度税务总局通告 2016 年第 13 号附件 1 中的《增值税征税申报表附列材料 ( 三 ) 》 ( 任事、不动产和无形资产扣除项目明细 ) 同时废止。
1.《增值税征税申报表附列材料 ( 一 ) 》 ( 本期出售境况明细 )
2.《增值税征税申报表附列材料 ( 三 ) 》 ( 任事、不动产和无形资产扣除项目明细 )
为配合增值税税率调理，国度税务总局造发《国度税务总局合于调理增值税征税申报相合事项的通告》 ( 以下简称通告 ) ，现将通告解读如下：
通告的厉重实质，一是将《国度税务总局合于调理增值税征税申报相合事项的通告》 ( 国度税务总局通告 2017 年第 19 号 ) 附件 1 中的《增值税征税申报表附列材料 ( 一 ) 》 ( 本期出售境况明细 ) 中的第 1 栏、第 2 栏、第 4a 栏、第 4b 栏项目名称分裂调理为 16% 税率的货色及加工补葺修配劳务 16% 税率的任事、不动产和无形资产 10% 税率的货色及加工补葺修配劳务 10% 税率的任事、不动产和无形资产 。同时，第 3 栏 13% 税率 干系列次不再填写。二是将《国度税务总局合于所有推开业务税改征增值税试点后增值税征税申报相合事项的通告》 ( 国度税务总局通告 2016 年第 13 号 ) 附件 1 中的《增值税征税申报表附列材料 ( 三 ) 》 ( 任事、不动产和无形资产扣除项目明细 ) 中的第 1 栏、第 2 栏项目名称分裂调理为 16% 税率的项目 10% 税率的项目 。
( 一 ) 征税人申报合用 17%、11% 的原增值税税率应税项目时，根据申报表调理前后的对应相合，分裂填写干系栏次。
( 二 ) 正在国度税务总局通告 2017 年第 19 号附件 1 中的《增值税征税申报表附列材料 ( 一 ) 》 ( 本期出售境况明细 ) 填写解释第 ( 二 ) 项 各列解释 中第 14 列 扣除后 销项 ( 应纳 ) 税额 的表述中扩大以下实质：
第 2 行、第 4b 行 14 列公式为：若本行第 12 列为 0，则该行次序 14 列等于第 10 列。若本行第 12 列不为 0，则仍根据第 14 列所列公式筹划。筹划后的结果与征税人实质计提销项税额有不同的，按实质填写。
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