答：按照《财务部 国度税务总局合于周详推开业务税改征增值税试点的合照》（财税〔2016〕36号）第十五条轨则，增值税税率：
（一）征税人发作应税活动，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项轨则表，税率为6％。
（二）供给交通运输、邮政、根蒂电信、兴办、不动产租赁任职，出卖不动产，让与土地应用权，税率为11%。
（四）境内单元和幼我发作的跨境应税活动，税率为零。简直局限由财务部和国度税务总局另行轨则。
答：按照《中华国民共和国增值税暂行条例》（中华国民共和国国务院第538号召）第四条轨则，除本条例第十一条轨则表，征税人出卖物品或者供给应税劳务(以下简称出卖物品或者应税劳务), 应征税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应征税额估计妄想公式：
当期销项税额幼于当期进项税额不够抵扣时，其不够一面能够结转下期不停抵扣。
2、单元买一批物品但正在运输途中发作交通不测，物品扫数毁损。请问这批物品的进项税额必要转出吗？
答：《增值税暂行条例》第十条第二项轨则，非平常吃亏的购进物品及合连的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，而按照《增值税暂行条例履行细则》第二十四条轨则，非平常吃亏是指因经管不善变成被盗、遗失、霉烂变质的吃亏。
答：按照《财务部 国度税务总局合于周详推开业务税改征增值税试点的合照》(财税〔2016〕36号)附件1第二十七条轨则，下列项目标进项税额不得从销项税额中抵扣：
4、兴办企业中的增值税凡是征税人供给兴办任职，是否能够按项目诀别实用分另表计税手段？
答：按照《财务部 国度税务总局合于周详推开业务税改征增值税试点的合照》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（七）项轨则：
1.凡是征税人以清包工格式供给的兴办任职，能够拔取实用简单计税手段计税。
以清包工格式供给兴办任职，是指施工方不采购兴办工程所需的原料或只采购辅帮原料，并收取人为费、经管费或者其他用度的兴办任职。
甲供工程，是指扫数或一面设置、原料、动力由工程发包方自行采购的兴办工程。
3.凡是征税人工兴办工程老项目供给的兴办任职，能够拔取实用简单计税手段计税。
（1）《兴办工程施工许可证》声明的合同开工日期正在2016年4月30日前的兴办工程项目；
（2）未得到《兴办工程施工许可证》的，兴办工程承包合同声明的开工日期正在2016年4月30日前的兴办工程项目。
是以，增值税凡是征税人供给兴办任职，发作上述轨则境况，能够拔取实用简单计税手段，征税人可遵照项目诀别实行拔取。
答：按照《财务部 国度税务总局合于进一步显着周详推开营改增试点相合劳务使令任职、收费公途通行费抵扣等策略的合照》（财税〔2016〕年47号）的轨则， 凡是征税人供给劳务使令任职，能够遵照《财务部 国度税务总局合于周详推开业务税改征增值税试点的合照》（财税〔2016〕36号）的相合轨则，以得到的扫数价款和价表用度为出卖额，遵照凡是计税手段估计妄想缴纳增值税；也能够拔取差额征税，以得到的扫数价款和价表用度，扣除代用工单元付出给劳务使令员工的工资、福利和为其处置社会保障及住房公积金后的余额为出卖额，遵照简单计税手段依5%的征收率估计妄想缴纳增值税。
幼范畴征税人供给劳务使令任职，能够遵照《财务部 国度税务总局合于周详推开业务税改征增值税试点的合照》（财税〔2016〕36号）的相合轨则，以得到的扫数价款和价表用度为出卖额，遵照简单计税手段依3%的征收率估计妄想缴纳增值税；也能够拔取差额征税，以得到的扫数价款和价表用度，扣除代用工单元付出给劳务使令员工的工资、福利和为其处置社会保障及住房公积金后的余额为出卖额，遵照简单计税手段依5%的征收率估计妄想缴纳增值税。
拔取差额征税的征税人，向用工单元收取用于付出给劳务使令员工工资、福利和为其处置社会保障及住房公积金的用度，不得开具增值税专用发票，能够开具通常发票。
6、增值税凡是征税人付出的公途通行费是否能够抵扣进项？简直应怎么实行抵扣？
答：《财务部 国度税务总局合于进一步显着周详推开营改增试点相合劳务使令任职、收费公途通行费抵扣等策略的合照》（财税〔2016〕47号）第二条轨则：“收费公途通行费抵扣及征收策略
（一）2016年5月1日至7月31日，凡是征税人付出的道途、桥、闸通行费，暂凭得到的通行费发票（不含财务单据，下同）上声明的收费金额遵照下列公式估计妄想可抵扣的进项税额：高速公途通行费可抵扣进项税额=高速公途通行费发票上声明的金额÷（1+3%）×3%；一级公途、二级公途、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公途、二级公途、桥、闸通行费发票上声明的金额÷（1+5%）×5%；通行费，是指相合单元依法或者依规设立并收取的过途、过桥和过闸用度。”
7、从事餐饮任职的增值税凡是征税人购进农业分娩者自产农产物，可否应用农产物收购发票，按轨则估计妄想抵扣进项税额？
答：按照《国度税务总局合于显着营改增试点若干征管题目标通告》（国度税务总局通告2016年第26号）第一条轨则，餐饮行业增值税凡是征税人购进农业分娩者自产农产物，能够应用国税罗监造的农产物收购发票，遵照现行轨则估计妄想抵扣进项税额。
有条款的地域，应踊跃正在餐饮行业实践农产物进项税额审定扣除主意，遵照《财务部 国度税务总局合于正在一面行业试行农产物增值税进项税额审定扣除主意的合照》（财税〔2012〕38号）相合轨则估计妄想抵扣进项税额。
8、周详营改增后，旅游社供给旅游任职，个中机票款是否能够正在估计妄想出卖额时扣除？
答：按照《财务部 国度税务总局合于周详推开业务税改征增值税试点的合照》（财税〔2016〕36号）附件2的轨则，试点征税人供给旅游任职，能够拔取以得到的扫数价款和价表用度，扣除向旅游任职置备方收取并付出给其他单元或者幼我的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和付出给其他接团旅游企业的旅游用度后的余额为出卖额。旅游社付出的机票款，若属于相符上述条款的“交通费”局限，则能够正在估计妄想出卖额时予以扣除。
拔取上述主意估计妄想出卖额的试点征税人，向旅游任职置备方收取并付出的上述用度，不得开具增值税专用发票，能够开具通常发票。
9、什么是兴办工程老项目？凡是征税人工兴办工程老项目供给兴办任职，能够拔取简单计税手段吗？
答：按照《财务部 国度税务总局合于周详推开业务税改征增值税试点的合照》（财税〔2016〕36号）附件2《业务税改征增值税试点相合事项的轨则》第一条第（七）款和《征税人跨县（市、区）供给兴办任职增值税征收经管暂行主意》（国度税务总局通告2016年第17号）第三条轨则，兴办工程老项目，是指：
（1）《兴办工程施工许可证》声明的合同开工日期正在2016年4月30日前的兴办工程项目；
（2）《兴办工程施工许可证》未声明合同开工日期，但兴办工程承包合同声明的开工日期正在2016年4月30日前的兴办工程项目；
（3）未得到《兴办工程施工许可证》的，兴办工程承包合同声明的开工日期正在2016年4月30日前的兴办工程项目。
《财务部 国度税务总局合于周详推开业务税改征增值税试点的合照》（财税〔2016〕36号）附件2《业务税改征增值税试点相合事项的轨则》第一条第（七）款轨则，凡是征税人工兴办工程老项目供给的兴办任职，能够拔取实用简单计税手段计税。
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