一般纳税人怎么申报

　　平常征税人是指年应征增值税发售额，越过财务部原则的幼领域征税人准则的企业和企业性单元。平常征税人的特色是增值税进项税额能够抵扣销项税额。为了大伙不妨轻松报税，中财华商集团幼编摒挡了闭系原料分享给行家，指望对您有所帮帮!

　　(1)抄报税：征税人正在征期内登岸开票软件抄税，并通过上抄报或办税厅抄报，向税务圈套上传上月开票数据。

　　(2)征税申报：征税人登岸上申报软件举办上申报。上申呈报成并通过税银联及时扣缴税款。

　　提示：平常征税人无税控设置的只需举办第二步申报操作，无需举办第一和第三步操作。

　　(1)平常征税人开具增值税专用发票的，需将相应开票收入填入《增值税征税申报表附列原料》当中。

　　(2)平常征税人开具除增值税专用发票除表的发票，需将相应开票收入填入《增值税征税申报表附列原料》当中。

　　(3)平常征税人赢得的不开票收入，需如实举办申报，将相应收入填入《增值税征税申报表附列原料》当中。

　　提示：征税人当月开票收入和申报收入实行一窗式比对，增值税专票收入和税额都举办比对，即使上月开票税率有错，将导致一窗式比对欠亨过;平常发票收入幼于当月开票收入的，一窗式比对欠亨过，征税人无法自行清卡，须要到税务办税办事厅前台手工操作。

　　受战略影响，个人差额开票营业、预付卡营业、发售车辆为试驾车、当期负数发票大于正数发票等营业，均会形成无法自行清卡，请征税人必然先按编造恳求填报申报表，呈报成后再拿无误的申报表及附表，税控设置、税务证件，办税职员身份证等原料到办税办事大厅删改申报及清卡。

　　6月1日起平常征税人增值税申报表奈何填写？免抵税额正在增值税征税申报表上哪一栏显示？平常征税人当月没有发售收入，增值税征税申报表奈何填？司帐幼编都绸缪好了，请看！

　　我修筑公司既有发售自产修筑原料，也有供应装配办事（平常计税），2018年5月份开具发售筑材的增值税专用发票，不含税金额40000元，并补开4月未开票发售原料的增值税专用发票，不含税金额10000元。

　　5月份供应装配办事开具增值税专用发票，不含税金额20000元，并补开4月未开票装配费的增值税专用发票，不含税金额10000元。

　　①自2018年6月1日起，征税人申报实用17%、11%的应税项目时，填写正在调理后的16%、10%的栏次中。

　　②往后征税人正在申报的时辰，如遵从征税责任发作时光，须要申报17%和11%的应税项目，应把17%和16%、11%和10%税率的项目实质，并正在沿途，分辨填正在调理后的相对应的16%、10%的栏次中，形成这两个栏次的分歧列之间的勾稽相闭也映现了转移。

　　免税发售收入正在填报增值税申报表附表一的第第三项栏内，也即是说填写正在第16行里。

　　你4月开了增值税普票、5月才冲红的，现正在申报是4月的，是以你该当把增值税普票按相应的税率填列申报。

　　至于正在5月冲红，是由于4月的开票有误，从新开具无误的，即使没有再开另表发票，一正一负5月即是0申报了。

　　对平常征税人公司而言，结账后都须要做征税申报，缴征税款，下面为行家分享一下报税攻略，为渺茫的幼司帐分享一下报税流程。

　　1、开始登岸国税办税软件，平常图标如图右下角所示，挑选登录体例，平常运用法人一证通，输入口令登岸。

　　2、登岸之后，挑选点击左侧【营业】，就会显示出如图的营业流程，用心阅读每一个环节，理解每一项环节是做什么的，征税申报中讲明征税申报，再次之前需杀青图中六之前的一共环节。（抄税汇总）（扺扣认证）等。

　　3、单击上图中第六步，编造提示是否创办新的征期，挑选【是】，杀青新筑征期，进入征税申报营业表，如图

　　4、扩展左侧菜单栏，从上往下依序填写各个报表，选填为能够不填表，要遵循公司实质营业挑选是否填写。

　　5、正在征税申报中平常最大的税种是增值税，以增值税为紧要附表做注意讲明一下，何如填写，销项和进项。销项为发售环境表，附表（一）。

　　6、进项环境表不做讲明，遵循打印的抵扣统计表填写，就好，上面的表填写完毕落伍入主表查抄，此表为做苛重的表，相闭到申报是否无误，进项销项必然与账务管束继续，

　　7、当一共的报表填写完毕后，点击保管，后编造主动提示是否上传报表，上传报表即为提交征税申报，点击确认后，稍等两三分钟盘查申报结果，代与带领确认后能够提交扣款，杀青税款缴纳

　　为了大伙不妨轻松报税，幼编正在此摒挡了增值税平常征税人申报时的属意事项：申报流程、报送原料，通通都正在这里，疾分享给幼伙伴们吧~~

　　答：平常征税人正在征期内举办申报，申报实在流程为：（一）抄报税：征税人正在征期内登岸开票软件抄税，并通过上抄报或办税厅抄报，向税务圈套上传上月开票数据。（二）征税申报：征税人登岸上申报软件举办上申报。上申呈报成并通过税银联及时扣缴税款。（三）清零解锁：申呈报成后，征税人返回开票编造对税控设置举办清零解锁。

　　提示：平常征税人无税控设置的只需举办第二步申报操作，无需举办第一和第三步操作。

　　提示：征税人通过上申报的，不需再向税务圈套报送纸质原料，但须要自行将闭系原料留存备查。征税人遵循本身经生意求实质挑选须要申报提交的原料，并正在报表上加盖公章。

　　答：增值税平常征税人申报对比繁复，个中增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本期进项构造表都是必填表，不管有多数据，都重点击翻开相应报表填写保管；减免税申报明细表是选填表，如没有可不填；营改增税负阐发测算明细表是2016年5月营改增后的四大行业企业报编造中才有这张表，而且必需填写，不然校验欠亨过无法上传；农产物审定扣除进项税额筹算表汇总表以及加入产出法、本钱法、购进农产物直接发售、购进农产物用于坐褥谋划都是农产物进项审定扣除企业报编造中才有的表。

　　金税三期上线后，对申报表的逻辑审核愈加苛苛。请必然属意填写依序。（1）属意增值税主表是结果填写，主表上相应的销项税额和进项税额来自于附表，主动带出不成删改。主表15行数据是取自出口退税编造出口退税部分审核后的免抵退应退税额，主动带出不成删改。企业即征即退的税额必需是通过即征即退栏筹算而来的税款，因而正在申报时必需遵从恳求填写申报表。（2）附表一反应征税人当期的销项。个人栏次对纯货品劳务类征税人盛开；个人栏次对纯办事、不动产、无形资产类征税人盛开；兼营征税人闭系行次都邑摊开。第11、12列的数据与附表三差额纳税会勾稽。差额纳税启用白名单管束，即使没有向主管税务所报送过，将无法填写差额纳税栏次。（3）附表二填写的是本期进项税额明细，金税三期从此，本期有进项税额时，报填写第2栏的进项金额和税额后，会带出到最下面的35行金额和税额，而且尚有2+26=35行数据公式，会校验。海闭进口增值税专用缴款书征税人如实填写，会正在申报比对时与海闭考察编造数据比对。请属意：增值税进项发票当月认证，当月抵扣，这里确当月指所属期。农产物收购发票或者发售发票这栏反应企业农产物进项，此栏是灰色的，数据起源于《农产物审定扣除增值税进项税额筹算表（汇总表）》合计数。须要属意：当农产物那行税额为空时，附表二是保管但是的，灰色项无法手工填写，需重点击左上角“补零”按钮，即可通过保管。代扣代缴税收缴款凭证这一栏报是有操纵的，不应填写此行的单元填写完保管时会报错，显示为血色字体，鼠标放正在血色字体邻近会映现谬误实在提示。附表二第9栏本期用于购筑不动产的扣税凭证的[税额]数应等于《增值税征税申报表附列原料（五）（不动产分期抵扣筹算表）》第2栏中的【本期不动产进项税额扩大额】，附表二第10栏本期不动产准许抵扣进项税额是由附表五第三列本期可抵扣不动产进项税额带出的，因而须要先无误填写附表五，附表二9、10行本事无误填写。（4）附表三无法直接填写，点击附表一12列办事、不动产和无形资产扣除项目本期实质扣除金额，会弹出填写框，正在此框中填写数据，闭系数据会带到附表三中相应的行次。即使没有差额纳税，征税人不应点击12栏，不然翻开后无法合上填写框，只可点击左上角退出此申报表。（5）附表四 税额抵减环境表增值税税控编造专用设置费及技能保卫费本期实质抵减税额，正在主表23栏应征税额减征额中要再次表示。分支机构预征、修筑办事预征、发售不动产预征、出租不动产预征的本期实质抵减税额也应正在主表28栏分次预缴中再次表示。（6）增值税减免税申报明细表此表不是必填表，如不涉及，请不重点击进入。当征税人发作减征、免税营业时填写《减免税申报明细表》，填写减免税消息时，须要先点击挑选减免大类，再点击挑选减免幼类，进而填写数据。请您必然要遵循营业具实填写减免税明细数据，监控要求：免税项目第5列“免税额”大于等于第3列“扣除后免税发售额”*5%—第4列“免税发售额对应的进项税额”且幼于等于第3列“扣除后免税发售额”*17%-第4列“免税发售额对应的进项税额”。（7）营改增税负阐发测算明细表实用于此次四大行业营改增企业。请按拍呼应的增值税税率和生意税税率能够遵循带出的应税项目代码及名称来挑选填写。征税人兼营此次营改增四大行业的应税行径，应分项目填报《测算明细表》，即多项应税行径分行填报对应“应税项目代码及名称”及闭系栏次数据。征税人同期发作相仿应税行径，实用分歧计税手法的，应将分歧计税手法的发售额、差额扣除额等数据分行填报《测算明细表》。征税人享用增值税差额纳税战略且发作差额扣除额的，本事按实质扣除额填报第4列“办事、不动产和无形资产扣除项目本期实质扣除金额”。征税人当期发作的应税项目，按国度联合的原生意税战略原则享用差额扣除战略的，能够填报对应行依次9 列“本期发作额”。

　　答：（一）平常征税人开具增值税专用发票（含税控机动车发售联合发票）的，需将相应开票收入填入《增值税征税申报表附列原料（一）》第1列至第2列“开具增值税专用发票”当中。（二）平常征税人开具除增值税专用发票除表的发票，需将相应开票收入填入《增值税征税申报表附列原料（一）》第3列至第4列“开具其他发票”当中。（三）平常征税人赢得的不开票收入，需如实举办申报，将相应收入填入《增值税征税申报表附列原料（一）》第5列至第6列“未开具发票收入”当中。提示：征税人当月开票收入和申报收入实行一窗式比对，增值税专票收入和税额都举办比对，即使上月开票税率有错，将导致一窗式比对欠亨过；平常发票收入幼于当月开票收入的，一窗式比对欠亨过，征税人无法自行清卡，须要到税务办税办事厅前台手工操作。

　　答：遵循《财务部、国度税务总局闭于周到推开生意税改征增值税试点的通告》（财税〔2016〕36号）原则，平常征税人发作应税行径实用平常计税手法计税。平常计税手法的应征税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应征税额筹算公式：应征税额 = 当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额幼于当期进项税额不够抵扣时，其不够个人能够结转下期延续抵扣。例1：某市A企业为增值税平常征税人，2016年5月发售变成销项税额10万元，当月共计赢得并认证进项发票税额合计6万元，遵从应征税款筹算公式，该征税人本月应征税额10-6=4万元。例2：某市B企业为增值税平常征税人，2016年5月发售变成销项税额3万元，当月共计赢得并认证进项发票税额合计10万元，遵从应征税款筹算公式，该征税人本月销项幼于进项税额，本月应征税额为0，申报变成留抵税额7万元。

　　答：征税人正在举办上申报时，因为销项税额汇总数据四舍五入的缘故，会形成附表一销项税额与企业实质抄报税销项税额存正在偏差。偏差正在1元以内的（含1元），准许征税人平常申报。对因为四舍五入题目爆发的偏差与实质的数据不符题目，征税人能够通过调理《增值税征税申报表附列原料（一）》的1-8列对应销项税额管理，但调理了前面，第14列的税额也要记得删改。

　　除上述八种奇特环境表，征税人确认以上申报体例处分征税申报的，准则上不得调换。

　　（一）申请采用上申报体例的征税人，持下列原料到国税主管税务圈套处分挂号手续：

　　挂号手续恳求正在一个职责日内处分完毕。征税人处分完上申报挂号手续后，赢得由税务圈套供应的注册码，于次月的申报期开头采用上申报体例举办增值税申报。

　　（二）征税人如处分注册地跨区调换或恳求终止采用上申报体例的，填写《申请刊出增值税平常征税人上申报体例注册表》，国税主管税务圈套刊出其上申报体例的运用权。处分注册地跨区调换的征税人应到调换后的国税主管税务圈套从新处分挂号手续。

　　征税人发作下列景象之一的，由国税主管税务圈套填写《刊出增值税平常征税人上申报体例注册表》，强行刊出其上申报资历。

　　（一）征税人正在上申报编造客户端举办上申报，上申报受理平台受理申报数据告成后，征税人到主管税务圈套办税办事厅抄报税。抄报税告成后，上申报受理岗通过上申报受理平台举办“一窗式”比对，比对通事后上申报受理平台将申报数据主动导入税收征管编造并提倡扣款，扣款告成后申报杀青。

　　非防伪税控征税人正在上申报受理告成后，申报数据主动导入税收征管编造并提倡扣款，扣款告成后申报杀青。

　　（二）征税人正在处分上申报前，必需正在原则的认证克日内杀青增值税专用发票抵扣联的认证。

　　（三）征税人正在上申报编造客户端举办申报后可即时盘查申报受理结果。如编造显示“申报受理不告成”，征税人可遵循编造提示的消息删改申报数据并从新申报。编造显示“申报受理告成”后，征税人察觉申报数据有误须要举办删改的，应到国税主管税务圈套办税办事厅处分作废申报，之后再从新举办上申报。

　　（四）上申报受理告成的征税人运用上申报编造软件打印一套适合《深圳市增值税平常征税人征税申报想法》恳求的申报原料，经法人代表署名并盖印确认，于抄税时报送。上申报受理岗负担罗致并查对征税人的纸质申报原料是否完全完全。

　　上申报受理告成的征税人应正在当月申报期内带领税控IC卡到国税主管税务圈套办税办事厅处分抄报税事项。上申报受理岗通过上申报受理平台对申报数据举办“一窗式”比对。经比对通过并扣缴税款告成后，申报杀青，上申报管束岗将税控IC卡退还征税人。

　　（一）经“一窗式”比对欠亨过的，上申报受理岗应暂扣征税人税控IC卡并随即移交给格表环境管束岗亭管束。

　　格表环境管束岗遵从相闭原则举办核实比照，属合理格表的，废除格表，将税控IC卡退还征税人。属其他不符的，遵从“一窗式”管束想法的实在原则推行。

　　（二）经“一窗式”比对通过但因银行存款余额不够而无法告成扣款的，上申报受理岗暂扣征税人税控IC卡。征税人应实时正在商定银行帐户存入足够缴征税款的金额，由上申报受理岗提倡扣款。扣款告成后，上申报受理岗将税控IC卡退还征税人。

　　（一）处分挂号手续：填写《增值税平常征税人上申报体例挂号表》→检查税务注册证副基础件→检查《委托代扣税款订定书》

　　（四）上彀举办申报：编造登录→导入发票消息→天生申报表→发送报表→获取扣款结果→获取申报结果反应消息→申报杀青

　　平常征税人由于其税收的征收率较高，是以国度为了让企业不妨持久的生长，出台了很多针对平常征税人的优惠战略，如生意税改增值税紧要即是为了扶帮平常征税人而出来的，由于平常征税人的增值税是能够通过百般专用发票举办抵扣的，更有如进项额抵扣等等，也由于有百般各样的抵扣和优惠战略，平常征税人的报税流程要比幼领域征税人要繁复得多，下面就由问明途来为行家先容2018平常征税人地税报税流程。

　　平常征税人企业举办地税报税的紧要税种咱们正在此就不再举办赘述，紧要对其报税流程举办讲明，分辨如下：

　　2、正在新页面举办登录，能够挑选适合本身的登录体例，一共有三种，分辨为手机、证书以及USBKEY登录；

　　4、正在新页面临应填写增值税申报计税总额或总数目以及实质应税额后举办计税；

　　5、正在确认无误后挑选提交即可杀青，以上报税流程为平常征税人地税中的都会开发保卫税、教化费附加、地方教化费附加、堤围费四种税种报税流程；

　　6、平常征税人地税报税还须要举办印花税申报，可是印花税平时为年尾一次性申报，其流程大致相仿，正在此便不做赘述。

　　导读：如何报税呢，即使企业有专业的财政，这该当是根本营业中的根本营业，话是这么说，可是不少新手，也会踟蹰，本文就来讲讲平常征税人报税流程，大概你知晓的没那么真切。

　　报税前(起码正在次月7日前)销项发票抄税(正在中介机构的平常由中介机构代办抄税)。

　　即使有增值税，进项票认证好，然后到开票编造，先把增值税开票的IC卡插到读卡器，点发票管束,抄税管束。填写表格，5张表。写卡，打印，增值税明细表，正数、负数表等。

　　绸缪中国税务字样的IC卡，插入读卡器，和幼领域的法式相通的，先读卡，填写表格，该当是5张增值税的，一张主表，4张附表。资产欠债表，损益表。填写好，调理打印纸张，举办打印，一式两份，写卡司帐黉舍摒挡的。

　　B、如赢得能够抵扣的“四幼票”(货运发票、废旧物资发票、农产物收购凭证、海闭增值税完税干证)，须要收罗导入。

　　D、如有进项转出、已交税金(平常发作正在幼型商贸企业引导期)等环境，须要填列。

　　上打印的原料连同开票清单、金税卡(如开票由中介机构代庖则不须要你带领了)到税务局大厅窗口举办比对，如无误，OK!如有题目，金税卡锁死，转格表岗管束。

　　第一种环境：原按月征税，转注册后延续按月征税。转注册日确当月，仍遵从平常征税人的原则征税，从次月起改为简捷计税。

　　第二种环境：原按月征税，转注册后改为按季征税。转注册日确当月，仍该当遵从平常征税人的原则征税，从转登日的次月起，改为简捷计税，按季缴纳。比方，转注册日的所属月份为7月份，征税人正在7月仍遵从平常征税人的原则征税，从8月起，改为简捷计税，按季缴纳，8-9月份竣工的税款，正在10月申报期申报缴纳。

　　第三种环境：原按季征税，转注册后延续按季征税。这与第一种环境相通，转注册日确当季，仍遵从平常征税人的原则征税，从下一个季度起改为简捷计税。

　　第四种环境：原按季征税，转注册后改为按月征税。这种环境咱们判决根本不会映现。即使有，正在转注册日确当季，仍遵从平常征税人的原则征税，从下一个季度的首月起改为按月简捷计税。

　　增值税平常征税人申报流程：平常征税人正在征期内举办申报，申报实在流程为：（一）抄报税：征税人正在征期内登岸开票软件抄税，并通过上抄报或办税厅抄报，向税务圈套上传上月开票数据。（二）征税申报：征税人登录上申报软件举办上申报。上申呈报成并通过税银联及时扣缴税款。（三）清零解锁：申呈报成后，征税人返回开票编造对税控设置举办清零解锁。

　　幼领域征税人参与申报比对后的申报依序，总体上是好似于平常征税人申报依序，须先抄报再申报。须先将税控设置开票数据上传抄报，再举办申报，若未抄报税则不行提交申报数据。同时，申报编造也新增了逻辑校验相闭，正在申报时如实填写，并遵从编造提示正确杀青申报。若经一再确认编造仍有格表提示，为确保准期申报，可挑选通过强转上传申报，上传后实时至办税办事厅处分数据校验和审核手续，避免形成税款、滞纳金及罚款题目。如有其他题目，可与主管税务圈套相闭。

　　平常企业刚注册的时辰，都是幼领域征税人，比及餍足平常征税人要求之后本事够申请平常征税人，然后本身开增值税发票。

　　平常来说，增值税申报全流程共分6个环节，罗发票认证（所属期内杀青）、抄税、报税、申报、缴税、清卡（盘）。

　　1、【发票认证】发票认证正在税款所属期内杀青，正在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，不够抵扣的个人可结转下期延续抵扣（但当期必需申报）。

　　2、【抄税】抄税是指平常征税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘（税控盘，下同）或IC卡的操作，每月开具发票之前须要前辈行抄税。

　　3、【报税】报税是指将已抄至报税盘或IC卡中的开票数据报送给税务圈套，可挑选上报税或上门报税。个中，上报税需运用上抄报税软件，目前只实用于IC卡用户，报税盘（或税控盘）用户不实用。

　　4、【增值税申报】平常征税人能够挑选上申报或上门申报体例。个中，上申报增值税须要运用数字证书。须要通过“广东企业电子申报管束编造”筑造申报数据文献。

　　5、【缴税】当申报表“本期应补（退）税额”一栏大于0时，须要正在申报克日内清缴税款，可采用上门缴税和上缴税两种方法，个中，上缴税须要运用数字证书。

　　6、【清卡】返写监控数据（清卡），是指正在征税人杀青报税，且申报表通过（罗比对格表管束）税务圈套编造一窗式比对后，税务圈套将监控数据返写至征税人的报税盘或IC卡中，杀青报税盘或IC卡解锁，使征税人的税控开票编造正在申报期后可延续开具发票。

　　目前我国将征税人分为平常征税人和幼领域征税人，它们的认定紧假如通过不含税的年收入额举办认定的，当幼领域征税人的年生意额抵达局限时，就必需认定为平常征税人，其次是他们的税收的征收率上有所分歧，相较于幼领域征税人，平常征税人还能够通过增值税抵扣的方法举办减免，是以相对而言，幼领域征税人安好常征税人都有各自的上风，这日问明途要跟行家说的，则是闭于2018平常征税人国税的报税流程。

　　1、平常征税人企业须要正在每月的申报期内，平时是每月的1-15日，通过金税盘或者税控盘举办抄报税管束；

　　2、平常征税人企业须要正在上申报编造举办幼幼专用发票数据导入及其它应税项目数据的手工录入；

　　3、平常征税人企业须要正在上申报编造将已正在主管税务圈套认证的进项专用发票数据举办导入，并将其它扣税平整数据举办手工录入；

　　4、平常征税人企业须要正在上申报编造天生征税申报原料并导出保管数据，若有税款爆发，需正在上申报编造内中举办缴款申请；

　　5、平常征税人企业正在申报杀青后须要举办清卡管束，至此平常征税人国税报税完毕。

　　看了以上2018平常征税人国税报税流程一文是否对平常征税人国税报税有了必然的理解呢？即使思要理解更多闭于学问产权贯标、字号注册、专利申请、版权注册的闭系最新资讯、战略能够登录深圳问明途官查看，或磋议正在线客服。