一般纳税人税率13

　　为17%。2012年11月1日，大华公司出售A产物一台，并肩负安设调试，安设调试处事是出售合同的主要构成片面，估计将发天生本4000万元，合同商定总价款为5000万元(出售价钱与安设用度无法辨别)。货品已发出，并开具增值税专用发票，然而安设调试处事需求正在20

　　年1月31日落成。对付该项交易，大华公司正在2012年应确认的收入金额为（）万元。

　　均为17%。甲公司以其一项可供出售金融资产换入A公司所临盆的一批x产物。该项可供出售金融资产的账面代价为115万元，此中本钱为105万元，平正代价转变为10万元，当日的平正代价为

　　0万元；A公司用于互换的X产物的本钱为100万元，不含税平正代价(等于计税根源)为120万元，甲公司另付出银行存款10．4万元。A公司为换入该项金融资产另付入手续费等1．2万元。甲公司将换入的X产人格为库存商品核算，A公司将换入的金融资产行为可供出售金融资产核算。假定该项来往拥有贸易本色，不商量其他身分，则下列说法中不确切的有（）。

　　年4月发作下列经贸易务：(1)从某农业临盆者处收购花生，开具的收购凭证上阐明收购价钱为50000元；付出某运输企业(非营改增试点地域的企业)运费400元，获得合法的货运发票。(2)出售副食物给某阛阓，开具增值税专用发票阐明价款150000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具凡是发票收取运费585元。(3)出售熟食成品给某连锁超市，不含税价款125000元；委托某货运公司运送货品，代垫运费500元，获得该货运公司开具给超市的货运发票并将其转交给该超市。(4)从某修造缔造公司购进检测修造一台，获得的增值税专用发票上阐明价款200000元：付出某运输企业(非营改增试点地域的企业)运费600元，获得合法的货运发票。(5)购进自用幼汽车一辆，付出不含税价款180000元，获得机动车出售团结发票。已知：甲公司获得的增值税专用发票本月均已通过主管税务构造认证并正在本月抵扣，增值税

　　为17%。恳求：按照上述材料，了解答复下列第1～4幼题。(2)甲公司当月收取闭联运费应计划的增值税销项税额为（）元。

　　年3月发作与职工薪酬相闭的来往或事项如下：（1）对行政管造部分利用的修造举行闲居维修，应付企业内部维修职员工资1.2万元。（2）对以谋划租赁式样租入的临盆线举行改进，应付企业内部改进工程职员工资3万元。（3）为公司总部部下25位部分司理每人装备汽车一辆免费利用，假定每辆汽车每月折旧0.08万元。（4）将50台自产的V型厨房洁净器行为福利分拨给本公司行政管造职员。该厨房洁净器每台临盆本钱为1.2万元，市集售价为1.5万元（不含增值税）。（5）月末，分拨职工工资150万元，此中直接临盆产物职员工资105万元，车间管造职员工资15万元，企业行政管造职员工资20万元，专设出售机构职员工资10万元。（6）以银行存款缴纳职工医疗保障费5万元。（7）按法则计划代扣代交职工私人所得税0.8万元。（8）以现金付出职工李某生涯贫窭补帮0.1万元。（9）从应付张司理的工资中，扣回上月代垫的应由其自己职掌的医疗费0.8万元。（金额单元用万元呈现）恳求：按照上述材料，答复下列第（1）～（4）题。按照上述材料，下列表述确切的是（）。

　　年3月发作与职工薪酬相闭的来往或事项如下：（1）对行政管造部分利用的修造举行闲居维修，应付企业内部维修职员工资1.2万元。（2）对以谋划租赁式样租入的临盆线举行改进，应付企业内部改进工程职员工资3万元。（3）为公司总部部下25位部分司理每人装备汽车一辆免费利用，假定每辆汽车每月折旧0.08万元。（4）将50台自产的V型厨房洁净器行为福利分拨给本公司行政管造职员。该厨房洁净器每台临盆本钱为1.2万元，市集售价为1.5万元（不含增值税）。（5）月末，分拨职工工资150万元，此中直接临盆产物职员工资105万元，车间管造职员工资15万元，企业行政管造职员工资20万元，专设出售机构职员工资10万元。（6）以银行存款缴纳职工医疗保障费5万元。（7）按法则计划代扣代交职工私人所得税0.8万元。（8）以现金付出职工李某生涯贫窭补帮0.1万元。（9）从应付张司理的工资中，扣回上月代垫的应由其自己职掌的医疗费0.8万元。（金额单元用万元呈现）恳求：按照上述材料，答复下列题目。按照上述材料（6）~（9），下列司帐处罚不确切的是（）。

　　，2009年3月，甲企业发作如下涉及增值税的经济交易或事项：（1）购入原资料一批，发票上阐明的价款为80 000元，增值税额为

　　600元，代垫运费5 000元，运费进项税额扣除率为7%。该批原资料已验收入库，金钱已用银行汇票付出。（2）购入免税农产物一批，价款100 000元，法则的扣除率为

　　%，货品来到，货款已用银行存款付出。（3）购入不需求安设修造一台，价款合计300 000元，增值税额51 000元，运费10 000元，运费进项税额扣除率为7%，全豹金钱已开出银行承兑汇票一张。（4）进口商品代价200 000元，交纳闭税10 000元．消费税3 000元，增值

　　17%，商品入库，总共金钱用银行存款付出。（5）委托丁公司加工商品，以银行存款付出商品加工费120 000元，付出该当交纳的消费税36 000元，该商品收回后用于相联临盆，消费税可抵扣，实用增值税

　　为17%。（6）企业所属的职工病院维修领用原资料5 000元，其购入时付出的增值税为850元。（7）厂房的正在修工程领用临盆用库存原资料10 000元，应由该批原资料职掌的增值税额为1 700元。（8）因不测失火导致盘亏原资料4 000元，应由该批原资料职掌的增值税额为680元。（9）企业将自身临盆的产物用于自行修造职工俱笑部。该批产物的本钱为200 000元，计税价钱为300 000元，增值税

　　为17%，应纳消费税60 000元。（10）出售应纳消费税的产物，发票上阐明的价款为200 000元，增值税额为34 000元，经计划的消费税为20 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的贸易承兑汇票。（11）将50台自产的V型厨房洁净器行为福利分拨给本公司行政管造职员20台，临盆职员30台。该厨房洁净器每台临盆本钱为12 000元，市集售价为15 000元（不含增值税）。（12）本月按法则应收出口退税额1 000元。（

　　）计划本月应缴纳的增值税和消费税。按照上述材料，答复1~7题目：按照所给交易，本月进项税额的发作额是（）元。

　　为17%，采用月末一次加权均匀法计划发出存货本钱。2×10年7月1日库存A资料100吨，代价77905元，当月购入A资料4000吨，收到的增值税专用发票上阐明的价款为每吨800元，增值税税额为544000元。另发作运输用度50000元(假定运费不商量增值税)，装卸用度12000元，途中保障用度

　　900元。上述金钱均以银行存款付出。原资料验收入库时出现运输途中发作合理损耗5吨。本月临盆甲产物领用A资料2000吨，临盆乙产物领用A资料1600吨，修造自用办公楼领用A资料400吨。 恳求：(1)计划购入A材 ...

　　)， 8月从国内购进临盆用的钢材，获得增值税专用发票上阐明的价款为368000元，已付出运费5800元，并获得切合法则的运输发票，进料加工交易进口免税料件的构成计税价钱为

　　200元百姓币，资料均已验收入库;本月内销货品的出售额为150000元，出口货品的离岸价钱为42000美元，下列表述确切的是( )。(增值税出口退

　　为25%，用资产欠债表债务法举行所得税核算。2012年10月17日大成公司与A公司签定产物本钱出售合同，大成公司向A公司出售其临盆的甲产物100台，不含增值税的单元售价为5000元，单元本钱为3000元。 合同中商定：A公司采办甲产物后的6个月内如出现质料题目，可无要求退货。大成公司因为终年临盆并出售甲产物，对其产物的质料安定性有较为无误的鉴定，以为采办方退货的不妨性仅占5%。至2012年12月31日未发作甲产物退货。大成公司估计异日岁月不妨形成足够的应征税所得额以诈骗可抵扣刹那性分歧。 恳求：据上述材料，假定不商量其他身分，答复下列第12幼题至第

　　为17%。该公司董事会决计于2011年3月31日对某临盆用机械修造举行本事改造。2011年3月31日，该机械修造的账面原价为5000万元，已计提折旧为3000万元，未计提减值计算；该机械修造估计利用寿命为20年，估计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该机械修造领用临盆用原资料500万元，发作人为用度190万元，领用工程用物资

　　00万元(不含税)；拆除原机械修造上的片面部件的账面代价为10万元。假定该本事改造工程于2011年9月25日到达预订可利用形态并交付临盆利用，改造后该机械修造估计可收回金额为3900万元，估计尚可利用寿命为15年，估计净残值为零，按直线年度对该临盆用机械修造计提的折旧额为()万元。

　　%。2009年8月相闭经贸易务为：购原资料一批，获得的增值税专用发票阐明的价款200万元，表购货品准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的构成计税价钱100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货品不含税出售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货品出售额折合百姓币200万元。该企业当月的增值税免抵税额为( )。

　　为17%。甲公司2011年度发作的片面来往或事项及其司帐处罚如下：(1)6月1日，甲公司与G公司签定策画合同。合同商定：甲公司为G公司策画甲、乙两种型号的修造，合同总价款为5000万元；策画项目需于2012年4月1日前落成，落成后由G公司举行验收；G公司自合同签定之日起5日内付出合同总价款的40%，余款正在该策画项目落成并经G公司验收及格后的越日付清。2011年6月1日，甲公司收到G公司付出的合同价款的40%。至2011年12月31日，该策画项目完成进度为70%，实践发作 ...

　　为17％，黄河公司以产物临盆、出售为主贸易务。20×9年发作以下经济交易（下列货款均不含增值税）： （1）1月1日，黄河公司与A公司签定了一项修造合同，合同总收入10000000元，合同总本钱8000000元，20×9年1月1日开工，估计2×10年12月31日完成。假设该修造交易属于企业的其他交易。20×9年当年相闭材料如下：20×9年实践发天生本5000000元，原资料及职工薪酬各占50％；落成合同尚需发天生本300万元；当年已结算工程价款600万元；当年实践收到价款4600000 ...

　　为17%。2012年6月1日，正保公司委托远华公司出售400件商品，每件商品的本钱为50元，和议价为每件75元。代销和议商定，远华公司正在获得代销商品后，无论是否卖出、得益，均与正保公司无闭。商品已发出，而且货款一经收付，则正保公司正在2012年6月1日应确认收入（）元。

　　为17%，公司苛重从事甲产物的出售。该产物每件售价600元(不含税)，同时法则：若客户采办150件(含150件)以上，每件可得回5%的贸易扣头。鹏远公司于2009年4月10日采办甲产物300件。为早日接管金钱，该出售附现金扣头要求2/10，1/20，n/30。亚太公司于4月21日收到该金钱，则实践收到（）元(计划现金扣头时不商量增值税)。

　　为17%。2012年11月20日，两边商定：东方公司于12月1日交付远华公司商品500件，总本钱为400万元；对方付出东方公司价税共计585万元。当月末，东方公司得知远华公司因奉行对表担保责任形成强大财政贫窭，导致该项商定金钱收回的不妨性很幼。为支撑优异的企业荣誉，东方公司仍按原商定发货，开具增值税专用发票，同时间垫运杂费1万元，则东方公司正在2012年12月因为该项交易削减的存货为（）万元。

　　2012年1月10日，甲公司出售一批商品给乙公司，货款为2400万元(含增值税额)。因为资金周转贫窭，乙公司到期不行偿付货款。经会商，甲公司与乙公司杀青如下债务重组和议：乙公司以一批产物归还总共债务。该批产物本钱为1200万元，平正代价和计税价钱均为1500万元，未计提存货贬价计算。甲公司和乙公司均为增值税

　　均为17%。假定不商量除增值税以表的其他闭联税费，则该重组事项对乙公司2012年度损益的影响金额是（）万元。

　　正保公司用账面代价为450万元、平正代价为510万元的永久股权投资和账面代价为160万元、平正代价(计税价钱)为200万元的原资料与东至公司互换其账面原价为900万元，已摊销100万元、已计提减值计算40万元，平正代价为700万元的无形资产，正保、东至公司均为增值税

　　为17%c正保公司向东至公司收取银行存款44万元，东至公司为处理该无形资产发作闭联用度10万元c该项非钱银性资产互换拥有贸易本色，不商量其他身分，则东至公司获得的永久股权投资和原资料的入账代价分裂为（）。

　　。2005年1月，该企业司帐职员计划企业2004年应征税所得额为240万元。司帐科长正在审核时出现司帐职员计划企业2004年应征税所得额时漏记如下交易，且尚未举行账务处罚：2004年12月企业发作一场大火，废弃一批原资料和一台正在用机械修造；该批原资料进价（不含税）为30万元，进项税额5.1万元；该机械修造账面净值为38万元，变价现金收入0.5万元。上述事项经税务构造审核，准予扣除，该企业据此举行了账务处罚。按照企业所得税司法轨造的法则，该企业2004年度应征税所得额为（）万元。

　　，2010年1月出售一批应税消费品，获得收入100万元(不含增值税，消费税

　　为3%)，当月购进用于相联临盆该批货品的应税消费品，获得增值税专用发票上阐明的价款为60万元，进项税额10.2万元；当月领用了50万元总共用于相联临盆，该企业1月应缴纳的增值税和消费税分裂为（）万元。