不日，幼编将征税人商榷的合于季度企业所得税预缴申报题目实行了归结梳理，汇总如下：
企业所得税分月或者分季预缴，由税务罗完全审定。企业遵照企业所得税法第五十四条规则分月或者分季预缴企业所得税时，应该遵照月度或者季度的现实利润额预缴；遵照月度或者季度的现实利润额预缴有清贫的，能够遵照上一征税年度应征税所得额的月度或者季度均匀额预缴，或者遵照经税务罗承认的其他设施预缴。预缴设施已经确定，该征税年度内不得随便转化。
二、实行查账征收企业所得税的住户企业征税人正在月（季）度预缴征税申报时，正在差其余预缴方法下，应怎么填写企业所得税预缴申报表？
遵照《国度税务总局合于修订2018年版企业所得税预缴征税申报表局限表单及填报解释的告示》（国度税务总局告示2019年第23号）中 《中华黎民共和国企业所得税月（季）度预缴征税申报表（A类）》填报解释规则：
2. 预缴方法挑选“遵照上一征税年度应征税所得额均匀额预缴”的征税人填报第9、10、11、12、13、15行；
3. 预缴方法挑选“遵照税务罗确定的其他设施预缴”的征税人填报第15行。
遵照《国度税务总局合于践诺幼型微利企业普惠性所得税减免战略相合题方针告示》（国度税务总局告示2019年第2号）第三条规则：
幼型微利企业所得税团结实行按季度预缴。预缴企业所得税时，幼型微利企业的资产总额、从业人数、年度应征税所得额目标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情形实行判别。
遵照《国度税务总局合于践诺幼型微利企业普惠性所得税减免战略相合题方针告示》（国度税务总局告示2019年第2号）第五条规则：
幼型微利企业正在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写征税申报表合系实质，即可享用幼型微利企业所得税减免战略。
遵照《国度税务总局合于印发跨地域策划汇总征税企业所得税征收处分宗旨的告示》（国度税务总局告示2012年第57号）第七条、第八条规则：
企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所正在田主管税务罗完全审定。汇总征税企业应遵照当期现实利润额，遵照规则的预缴分摊设施策动总机构和分支机构的企业所得税预缴额，差别由总机构和分支机构马上预缴；正在规则限日内按现实利润额预缴有清贫的，也能够遵照上一年度应征税所得额的1/12或1/4，遵照规则的预缴分摊设施策动总机构和分支机构的企业所得税预缴额，差别由总机构和分支机构马上预缴。预缴设施已经确定，当年度不得转化。
总机构应将本期企业应纳所得税额的50%局限，正在每月或季度停止后15日内马上申报预缴。总机构应将本期企业应纳所得税额的此表50%局限，遵照各分支机构应分摊的比例，正在各分支机构之间实行分摊，并实时报告到各分支机构；各分支机构应正在每月或季度停止之日起15日内，就其分摊的所得税额马上申报预缴。
六、国度必要核心帮帮的高新技艺企业正在企业所得税预缴时能否减按15%的税率征收企业所得税？
遵照《国度税务总局合于颁布修订后的企业所得税优惠战略事项经管宗旨的告示》（国度税务总局告示2018年第23号）附件《企业所得税优惠事项处分目次（2017年版）》规则：
国度必要核心帮帮的高新技艺企业减按15%的税率征收企业所得税，正在预缴时享用税收优惠。
七、企业拓荒新技艺、新产物、新工艺发作的钻研拓荒用度能否预缴时享用加计扣除优惠？
遵照《国度税务总局合于颁布修订后的企业所得税优惠战略事项经管宗旨的告示》（国度税务总局告示2018年第23号）附件《企业所得税优惠事项处分目次（2017年版）》规则：
拓荒新技艺、新产物、新工艺发作的钻研拓荒用度加计扣除优惠应正在企业所得税年度汇算清缴时享用。
八、企业正在预缴季度所得税时，对应得到发票但尚未得到发票的本钱用度付出可否暂按账面发作金额实行核算？
遵照《国度税务总局合于企业所得税若干题方针告示》（国度税务总局告示2011年第34号）第六条规则：
企业当年度现实发作的合系本钱、用度，因为各样起因未能实时得到该本钱、用度的有用凭证，企业正在预缴季度所得税时，可暂按账面发作金额实行核算；但正在汇算清缴时，应填补供应该本钱、用度的有用凭证。
遵照《国度税务总局合于印发《企业所得税汇算清缴处分宗旨》的报告》（国税发〔2009〕79号）第十一条规则：
征税人正在征税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应正在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款胜过应征税款的，主管税务罗应实时按相合规则经管退税，或者经征税人允诺后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
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