税务总局：高新企业股权奖励税款可在五年内分期缴纳

　　中新11月26日电 据国度税务总局站音信，税务总局所得税司相合掌管人今日示意，自2016年1月1日起，世界畛域内的高新本领企业转化科技效率，予以本企业合连本领职员的股权嘉奖，个别一次缴征税款有贫窭的，可遵循实践境况自行拟订分期缴税安放，正在不超越5个公积年度内(含)分期缴纳，并将相合原料报主管税务陷阱注册。

　　日前，国度税务总局宣告了《合于股权嘉奖和转增股本个别所得税征管题方针告示》(以下简称《告示》)。所得税司相合掌管人就相合题目回复了记者提问。

　　答：为鼓舞科技革新，慰勉企业投资，缓解征税人缺乏资金征税的贫窭，财务部、国度税务总局遵循国务院决策，于本年6月份连结宣告了《财务部 国度税务总局合于扩充中合村国度自决革新演示区税收试点战略相合题方针合照》(财税〔2015〕62号)，正在前期试点的根柢上，将股权嘉奖和转增股天职期缴纳个别所得税战略扩充至国度自决革新演示区、合芜蚌自决革新归纳尝试区和绵阳科技城。

　　为更大水平表现税收战略效率，鼓舞多人创业、万多革新，培植经济发扬新动能，10月21日国务院第109次常务集会决策，将国度自决革新演示区试点的股权嘉奖、转增股天职期缴税等几项战略扩充至世界畛域践诺。为此，财务部、国度税务总局连结下发了《合于将国度自决革新演示区相合税收试点战略扩充到世界畛域践诺的合照》(财税〔2015〕116号)。

　　为确保战略利市落地，咱们对前期试点区域的战略实施境况实行了深化调研和频频论证，正在广大听取各地定见的根柢上宣告了《告示》。对计税代价的筹算、注册手续管束等题目实行了鲜明，旨正在进一步榜样战略实施口径，简化涉税事项管束手续，庇护征税人合法权利。

　　答：财税〔2015〕116号文献第四条法则，自2016年1月1日起，世界畛域内的高新本领企业转化科技效率，予以本企业合连本领职员的股权嘉奖，个别一次缴征税款有贫窭的，可遵循实践境况自行拟订分期缴税安放，正在不超越5个公积年度内(含)分期缴纳，并将相合原料报主管税务陷阱注册。

　　财税〔2015〕116号文献第三条法则，自2016年1月1日起，世界畛域内的中幼高新本领企业以未分拨利润、盈利公积、血本公积向个别股东转增股本时，个别股东一次缴纳个别所得税确有贫窭的，可遵循实践境况自行拟订分期缴税安放，正在不超越5个公积年度内(含)分期缴纳，并将相合原料报主管税务陷阱注册。

　　答：股权嘉奖的计税代价合键是遵循公正市集代价确定。关于上市公司股票，因其滚动性较强，其正在公然市集的生意代价可能举动其公正市集代价。是以，《告示》法则，关于上市公司股票的代价，遵循赢得股票当日的收盘价确定，当日为非生意时分的，遵循上一个生意日的收盘价确定。但关于非上市公司股权的代价，因为其滚动性较差，平凡难以找到较为合理的参照代价。是以，《告示》法则，对非上市公司，凡是境况下遵循个别赢得的股权份额所对应的企业净资产确定其公正市集代价。关于企业净资产无法确定的，可能通过近来一段时间企业股东让渡股权时的合理让渡代价类比确定。若净资产法和类比法都无法确定股权代价的，企业经与主管税务陷阱疏通，可通过其他合理法子确定股权代价。

　　答：《告示》法则，非上市的中幼高新本领企业或未正在世界中幼企业股份让渡体系挂牌的中幼高新本领企业以未分拨利润、盈利公积、血本公积向个别股东转增股本，而且个别股东一次缴纳个别所得税确有贫窭的，可能分期缴纳个别所得税；非上市及未正在世界中幼企业股份让渡体系挂牌的其他企业转增股本，应实时期扣代缴个别所得税。

　　上市公司或正在世界中幼企业股份让渡体系挂牌的企业转增股本(不含以股票刊行溢价酿成的血本公积转增股本)，按现行相合股息盈余区别化战略实施。

　　答：为利便征税人，关于吻合财税〔2015〕116号文献法则的股权嘉奖和转增股本，征税人可能自行享用分期缴税战略。需求留神的是，征税人享用分期缴税战略时，需求遵循自己境况拟订分期缴税安放，由其所正在单元联合汇总后，奉陪其他合连原料，于爆发股权嘉奖或转增股本次月15日内一并报送给主管税务陷阱注册。正在分期缴税时间，分期缴税安放需求实行更正调动的，应从新向主管税务陷阱管束注册手续。

　　答：正在分期缴税年度中，征税人并不需求本身管束征税申报，由其所正在单元依提交给税务陷阱注册的分期缴税安放实时期扣代缴个别所得税，并管束征税申报即可。

　　答：分期缴税战略合键是为清楚决征税人没有足够现金缴税的贫窭。若征税人因分红或让渡股权等举动赢得现金，应当主动实施征税职守。是以，《告示》法则，征税人正在分期缴税时间赢得分红或让渡股权的，企业应实时期扣股权嘉奖或转增股本尚未缴清的个别所得税，并于次月15日内向主管税务陷阱申报征税。

　　答：注册管束时确实需求企业供给少少需要原料。这些原料多为解释性的原料，或企业正在践诺股权嘉奖或转增股本经过中天然酿成的原料，都是阐明征税人吻合分期缴税战略需要的阐明资料。因为股权嘉奖、转增股本的税款筹算较为杂乱，企业供给这些原料，有利于税务陷阱帮帮企业做好税款筹算和扣缴使命，有用防备征税危险。因为很多原料是现成的，供给这些原料并不会给征税人和企业带来卓殊累赘。对局部原料，税务陷阱只是做局面审核后速即退还企业，并不会影响企业寻常筹划。