企业所得税两免三减半

　　甲公司2010年度财政报表将于2011年4月30日对表布告。该公司2011年发作的局限事项如下：1月1日，得到高新手艺

　　合用税率下调为15%；2月5日，某项固定资产管造告终决算，该项资产已于2010岁尾竣工并暂估入账，暂估入账金额与告终决算金额不等；2月20日，获得乙公司80%的股权；3月2日，因涉嫌侵权被丙公司告状，影响庞大。遵循上述原料下列事项中，不属于非安排事项的是（）。

　　C. 2008年1月1日之前表商投资企业造成的累积未分拨利润，正在2008年往后分拨给表国投资者的

　　C. 正在中国境内设立机构、处所的非住户企业持有中国境内上市公司股票的韶华不敷12个月获得的股息、盈余收入

　　B. 正在中国境内设立机构、处所的非住户企业持有中国境内非上市公司股份而获得的股息、盈余等权力性投资收益

　　C. 正在中国境内设立机构、处所的非住户企业持有中国境内上市公司股票不敷12个月而获得的股息、盈余等权力性投资收益

　　D. 正在中国境内设立机构、处所的非住户企业继续持有中国境内上市公司股票12个月以上而获得的股息、盈余等权力性投资收益

　　时，涉及以下事项： （1）20×8年，甲公司应收账款年头余额为3000万元，坏账绸缪年头余额为零；应收账款年底余额为24000万元，坏账绸缪年底余额为2000万元。税法法则，

　　计提的各项资产减值牺牲正在未发作本色性牺牲前不许诺税前扣除。 （2）20×8年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，动作可供出售金融资产管造。至12月31日，该股票尚未出售，公正代价为2600万元。税法法则，资产正在持有功夫公正代价的更正不计税，正在管理时一并谋划应 ...

　　）甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税日常征税人，合用的增值税税率为17 % ; 其

　　税率为25％。甲公司按净利润的10％计提法定剩余公积，遵循2011年12月20日董事会决议，2012年管帐管造作出以下改动：、 (l）因为先辈的手艺被采用，从2012 年1月1日将A临蓐线年。改动前A 临蓐线 万元，估计净残值为零，一经运用3年，采用年限均匀法计提折旧，缩短其运用年限后，该临蓐线的估计净残值和折旧伎俩稳定。假设A 临蓐线原折旧计划与税法一概。 (2）估计产物面对转型，从2012年1月1日将B临蓐线由年限均匀法改为加快折旧法，并将运用年限缩短为6 年。改动前B 临蓐线年。遵循董事会决议，B临蓐线正在残余运用年限内改用双倍余额递减法计提折旧，估计净残值稳定。假设B临蓐线原折旧计划与税法一概。 (3）从2012年1月1日将产物保修用度的计提比例由年发卖收人的3％改为年发卖收人的4%，提升的起因是公司产物德料显露动摇，原计提的产物探修用度与本质发作的金额显露较大区别。假设甲公司法则期末估计保修用度的余额不得显露负值，2011年年底估计保修用度的余额为0 ，甲公司2012 年度实行的发卖收人工10000 万元；本质发作保修用度300万元。按税法法则，公司本质发作的保修用度可从当期应征税所得额中扣除。 (4) 2012 年1 月1 日，甲公司持有的一栋原采用本钱形式计量的对表出租写字楼知足公正代价形式计量要求，甲

　　决断改动为公正代价形式对该写字楼举办后续计量。当日，该写字楼的原价为9000万元，已计提折旧270万元，账面代价为8730万元，公正代价为9500 万元。假设原折旧计划与税法一概。 条件：遵循上述原料，不探究其他成分，解答下列第5幼题至第6幼题。

　　21、查核日后事项＋误差变更＋发卖退回＋或有事项＋本钱法改权力法 长城股份有限公司(以下简称长城公司)为上市公司，增值税日常征税

　　税率均为25％，按净利润的10％提取剩余公积。 的财政陈说于20×9年1月10日编造达成，同意报出日为20×9年4月20日； 20×8年度的

　　汇算清缴事情于20×9年3月15日达成。 长城公司20×9年1月1日至4月20日，发作如下管帐事项： 1.1月20日，因

　　束缚不善惹起不测火警一场，酿成公司终临蓐车间某兴办被废弃。遵循管帐记载，被毁兴办的账面原值为200万元，估计可运用年限为5年(与税法一致)，自20×6年12月参加运用，按双倍余额递减法(税法法则为年限均匀法)计提折旧，估计净残值率为10％(与税法一致)，未计提减值绸缪。火警酿成的牺牲，保障公司允诺予以70万元的赔款，其余牺牲(不探究被毁兴办算帐用度和残值收入)由

　　自信。假设税法对该项家产牺牲许诺税前扣除。 2.1月25日，收到退货一批，该批退货系20×8年11月发卖给甲

　　的某产物，发卖收入250万元，增值税销项税额42.5万元，结转的产物发卖本钱200万元，此项发卖收入已正在发卖当月确认，但货款和税款于当年12月31日尚未收到。20×8年年底公司对应收甲

　　账款按5％计提坏账绸缪(假设税法法则不成能正在税前扣除)。退回的产物已验收入库。不探究合联运杂费及其他用度。 3.1月31日，公司察觉正在上年度有一项无形资产开垦一经式微，但其“研发支拨(资金化支拨)”的余额20万元正在年底尚未转出。 4.2月1日，董事会决断自1月1日起将对乙公司的永恒股权投资的核算由本钱法改为权力法。该项投资的基础景况是：长城公司于20×6年1月1日对乙公司投资900万元，持有乙公司30％的股权，采用本钱法核算，并于20×7、20×8年从乙公司分得现金股利20万元和15万元。遵循相合原料，乙公司于20×6年1月1日由长城公司等

　　方联合出资设立，资金总额即注册资金为3000万元；从20×6年至20×8年，乙公司股东权力更正除净利润成额表，无其他更正事项；乙公司20×6、20×7、20×8年

　　税率为25％。 5.2月18日，收到法院一审讯决书，鉴定长城公司正在一诉讼案件中败诉并需赔付M公司经济牺牲20万元。案件基础景况是：长城公司正在20×8年10月与M公司缔结了一项当年11月底前践诺的供销合同，因为长城公司未能按合同供货以致M公司发作庞大经济牺牲，M公司于20×8年12月15日向法院提告状讼，条件抵偿经济牺牲30万元。此项诉讼至20×8年12月31日未决，长城公司确认估计欠债30万元。长城公司对法院鉴定不再上诉，并于3天后如数付出了赔款。假设税法对该项抵偿牺牲许诺税前扣除。

　　C:正在境内设立机构的非住户企业从住户企业获得的与该机构有本质联络的盈余收入

　　D:正在中国境内设立机构的非住户企业继续持有上市公司股票不敷12个月获得的投资收益

　　次利钱用度：一次向银行借入滚动资金200万元，借钱限期6个月，付出利钱用度4.5万元;另一次经同意向职工借入滚动资金50万元，借钱限期6个月，付出利钱用度2万元。正在“业务表支拨”账户中扣除了直接向疾苦地域的捐款5万元。假定不存正在其他征税安排事项，该