【摘要】全球校幼编分享“管帐实训：幼范畴征税人合用3%征收率，怎样打点征税申报？”本文分享了幼范畴征税人合用3%征收率，怎样打点征税申报？期望涉及到此税务管束的学员防卫哦!
我是上海一家按季申报增值税幼范畴征税人，经贸易务合用3%征收率，二季度得到不含税出卖额为25万元，未开具发票，请问正在二季度怎样打点增值税征税申报?
答：《财务部 税务总局合于赞成个人为商户复工复业增值税策略的告示》(2020年第13号)和《财务部 税务总局合于延伸幼范畴征税人减免增值税策略奉行限日的告示》(2020年第24号)规矩，自本年3月1日至12月31日，对湖北省增值税幼范畴征税人，合用3%征收率的应税出卖收入，免征增值税;除湖北省表，其他省、自治区、直辖市的增值税幼范畴征税人，合用3%征收率的应税出卖收入，减按1%征收率征收增值税。遵守财税2019第13号知照第一条和2019年税务总局4号告示第一条规矩，幼范畴征税人产生增值税应税出卖举动，合计月出卖额未横跨10万元(以1个季度为1个征税期的，季度出卖额未横跨30万元)的，免征增值税。
针对您供应的状况，二季度可能合用增值税幼范畴征税人季度出卖额不横跨30万元免征增值税策略。正在打点二季度增值税征税申报时，将出卖额25万元填写正在《增值税征税申报表(幼范畴征税人合用)》第10栏“幼微企业免税出卖额”(若你公司注册注册类型为个人为商户，则应填写正在第11栏“未达起征点出卖额”)，对应本期免税额0.75万元[(25×3%=0.75)]，填写正在第18栏“幼微企业免税额”(若你公司注册注册类型为个人为商户，则应填写正在第19栏“未达起征点免税额”)。若是你公司没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。
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