一般纳税人的申报流程具体是怎么操作

　　通常征税人的特性是增值税进项税额能够抵扣销项税额。那么通常征税人的申报流程是什么?有什么央浼?下面练习啦幼编就为多人解开明常征税人的申报流程，生气能帮到你。

　　【通常征税人增值税申报流程】征税人认定为通常征税人后，应实时装置【企业电子申报管束编造】实行增值税征税申报。通常说来，竣工一次增值税申报要分六步;本月底发票认证，次月初抄税，申报，报税，缴税，清卡(盘)。戳图查看全流程(防卫，报税和申报的区别)

　　① 【发票认证】正在税款所属期内竣工，正在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，亏空抵扣的部门可结转下期陆续抵扣(但当期必需申报)。比如：6月认证专用发票且认证相符，那么应正在7月申报期内实行申报、抵扣，亏空抵扣的部门结转下期陆续抵扣。

　　②【抄税】是指通常征税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘(税控盘，下同)或IC卡的操作，每月开具发票之前须要先辈行抄税。

　　③【报税】是指将已抄至报税盘或IC卡中的开票数据报送给税务构造，可选拔上报税或上门报税。个中，【上报税】需行使上抄报税软件，目前只合用于IC卡用户，报税盘(或税控盘)用户分歧用。

　　④【上申报增值税】上申报、缴税须要行使数字证书，数字证书可向广州市电子具名中央申领

　　⑤【返写监控数据(清卡)】是指正在征税人竣工报税，且申报表通过(蕴涵比对特殊收拾)税务构造编造“一窗式”比对后，税务构造将监控数据返写至征税人的报税盘或IC卡中，竣工报税盘或IC卡解锁，使征税人的税控开票编造正在申报期后可陆续开具发票。返写监控数据又称“清卡”(“清盘”)。

　　⑥【申报数据文献创造】申报数据文献通过“广东企业电子申报管束编造”创造，正在实行增值税申报之前竣工。该编造可通过税友(广东站)下载。

　　⑦【申报限日】增值税通常征税人的抄报税、征税申报工夫规矩上为每月的1-15日，正在征税期内遇末了一日为法定歇假日的，申报期顺延至下一个事情日;正在每月1日至15日内有毗连3天以上法定歇假日的，申报期按歇假日天数顺延。

　　通常征税人每月实行抄报税、征税申报直至竣工末了一个“清卡”步伐后，才略领用发票。

　　(1)每月1号抄税。进入金税编造，点“报税收拾/抄报税管束/抄税收拾”菜单或导航图中的“抄税收拾”，编造弹出请选拔抄税期对话框，选本期材料，确定。编造自愿将本期税额书写到税控IC卡上，并提示“发票抄税收拾得胜”，点确定。

　　(2)抄完税后打印销项报表，点“报税收拾/抄报税管束/发票材料查问打印”编造弹出“发票材料查问打印对话框”，选拔发票品种，选拔月份，所属税期，打印本月爆发的发票汇总表及明细清单。

　　(3)长途报税。读取金税卡报税状况，掀开“长途报税”点“报税状况”，编造提示，金税卡状况读取得胜，可实行长途报税，点确定，再点“长途报税”编造提示“正正在打算报税数据向税务局提交”，请稍候，假若操作得胜，编造将提示提交得胜，请稍后查问报税结果!点确定。稍等会点“报税结果”，点确定。稍等会点“报税结果”，编造弹出：报税结果查问窗口，右上角有相差池号，271D为平常，此状况表白上传数据得胜，尚未实行一窗式比对，点紧闭即可。

　　(4)进入上征税申报编造，填写申报表通常征税人到少填6张表(“资产欠债表”，“损益表”，“固定资产进项税额抵扣境况表”，“销项税(表一)”，“进项税(表二)”，“增值税征税申报表”)。搜检报表无误，上传报表，统提示“正正在打算报税数据向税务局提交”，请稍候，假若操作得胜，编造将提示提交得胜，假若征税人已开明银税联三方契约，此时编造会提示是否扣款。请防卫，现正在不重点扣款，先辈金税编造，点“报税结果”编造弹出“报税结果查问”窗口，右上角有个差池号：0000暗示比对得胜，(如差池号仍为271D，就得正在金税编造内从头报税;如一窗式比对不得胜的状况下点了扣款，将无法自愿扣款，等报完税后上办税任职大厅或银行实行缴款，现正在进入上征税申报编造点扣款，编造会显示扣款得胜。

　　(5)清卡。进入开票编造，掀开长途抄报税，点报税状况，编造弹出”报税结果查问”窗口，右上角有个差池号：0000一窗式比对得胜。进入长途抄报，点“清卡操作按钮”，编造弹出“清卡操作得胜，点确定。

　　1.扫数表格上所填写电话央浼一律为座机电线.将法人身份证、个中纵情一个股东的身份证、

　　的身份证的复印件同时复印正在一张A4纸上，并加盖企业公章、代码章;3.企业总分支机构不正在统一县(市)，且实行联合核算，如总机构已为增值税通常征税人，分支机构也可申请打点通常征税人;

　　4.实地核查时央浼法人、股东、管帐正在场;打印企业从开业到搜检日的银行对账简单式两份，并打算会算帐薄和原始凭证;新办企业30日内向税务构造提出申请，超落后限遵照幼周围转通常征税人收拾。

　　税法例章，征税人的筹办周围以及管帐核算的健康水准，是划分通常征税人和幼周围征税人的合键按照。

　　幼周围征税人的认定准绳：从事物品坐蓐或者供给应税劳务的征税人，以及以从事物品坐蓐或者供给应税劳务为主，并兼营物品批发或者零售的征税人，年应征增值税贩卖额(以下简称应税贩卖额)正在50万元以下的;除前项规章以表的征税人，年应税贩卖额正在80万元以下的。上述所称以从事物品坐蓐或者供给应税劳务为主，是指征税人的年物品坐蓐或者供给应税劳务的贩卖额占年应税贩卖额的比重正在50%以上。

　　通常征税人的认定准绳：除上述幼周围征税人以表的其他征税人属于通常征税人。

　　准绳的幼周围征税人，向主管税务构造申请通常征税人资历认定的，主管税务构造应遵照现行规章为其打点通常征税人认定手续。2009年应税贩卖额抢先认定准绳的幼周围征税人，应该向主管税务构造申请通常征税人资历认定，未申请打点通常征税人认定手续的，其应征税额遵照增值税税率估计，不得抵扣进项税额，也不得行使增值税专用发票。

　　》规章，幼周围征税人管帐核算健康，可以供给确凿的税务材料的，能够向主管税务构造申请认定为通常征税人资历。这里所称的管帐核算健康，是指可以遵照国度联合的管帐轨造规章设立账簿，遵循合法、有用的凭证实行核算。也便是说，年应税贩卖额未抢先认定准绳的幼周围征税人，只消管帐核算健康，也能够向主管税务构造申请认定为增值税通常征税人(商贸企业除表)。商贸企业通常征税人的认定自2004年8月1日起，对新办商贸企业通常征税人实行分类管束。新办大中型商贸企业，适宜规章要求的，可直接认定为通常征税人，不实行指导期通常征税人管束;对设有固定筹办场面和具有物品实物的新办商贸零售企业，可认定为通常征税人，实行指导期通常征税人管束;对拥有必然筹办周围，具有固定的筹办场面，有相应的筹办管束职员，有物品购销合同或书面意向，有明了的物品购销渠道(供货企业证据)，估计年贩卖额可抵达规章准绳以上的新办幼型商贸批发企业，经主管税务构造审核，也可认定为通常征税人，实行指导期通常征税人管束。

　　对新办幼型商贸批发企业中，只从事物品出口营业的征税人，经主管税务构造审核、法定代表人约讲和实地检查，适宜企业设立的相合规章，并有购销合同或书面意向，有明了的物品购销渠道(供货企业证据)，可予以增值税通常征税人资历，但不发售增值税防伪税控开票编造开具的增值税专用发票。

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