增值税新版小规模纳税人申报表填写热点问题(图)

　　答：按照《国度税务总局合于整个推开开业税改征增值税试点相合税收征收管造事项的告示》（国度税务总局告示2016年第23号）第六条第（二）款章程，增值税幼范畴征税人应阔别核算发卖货品，供给加工、修补修配劳务的发卖额，和发卖办事、无形资产的发卖额。增值税幼范畴征税人发卖货品，供给加工、修补修配劳务月发卖额不赶过3万元（按季征税9万元），发卖办事、无形资产月发卖额不赶过3万元（按季征税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可阔别享用幼微企业暂免征收增值税优惠计谋。

　　第10行“个中：幼微企业免税发卖额”填写吻合幼微企业免征增值税计谋的免税发卖额（此行数据会主动天生第9行“（四）免税发卖额”）；

　　第18行“幼微企业免税额”：填写吻合幼微企业免征增值税计谋的增值税免税额，免税额按照第10行“幼微企业免税发卖额”和征收率打算。

　　问幼范畴企业当月只要一笔货品发卖额，已到主管局代开增值税专用发票而且已预缴了税款，若何填报申报表？

　　第2行“税务陷阱代开的增值税专用发票不含税发卖额”：填写当期代开增值税专用发票上的发卖额；

　　答：《增值税征税申报表（幼范畴征税人实用）附列材料》由涉及历次营改增项目标企业填写，各栏次的填写均不罗免征增值税项目（含幼微免税）的金额。不享用营改增差额扣除计谋的企业不需填写“应税行径扣除额打算”合连栏次，只需据实填写“应税行径计税发卖额打算”合连栏次（个中“本期扣除额”不填写）。